Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam, mai jos, urmatoarele doua situatii: 1. In luna iunie socitatea plateste in avans contravaloare marfa din Cehia pentru care are factura de avans.La finele lunii iunie se primeste factura finala din care nu se scade avansul (valorile sunt egale), iar marfa este receptionata pe data de 02.07.2012 .S-au facut urmatoare inregistrari: 327=401 401=409 409=401 In declaratia 390 si 300 a lunii iunie s-a raportat doar factura finala (nu s-au raportat si facturile de avans). Vom vedea in ce masura este corecta abordarea mentionata. 2. In luna iulie se plateste avans in Anglia pe baza facturii proforme care contine toate datele necesare unei facturi conf. Cod fiscal .Vom vedea daca aceasta factura se declara in 390 si 300 aferente lunii iulie.
Raspuns:In legatura cu "Faptul generator si exigibilitatea TVA pentru achizitii intracomunitare de bunuri", la art. 135 din Codul fiscal se prevede ca:
"(1) In cazul unei achizitii intracomunitare de bunuri, faptul generator intervine la data la care ar interveni faptul generator pentru livrari de bunuri similare, in statul membru in care se face achizitia.
(2) In cazul unei achizitii intracomunitare de bunuri, exigibilitatea taxei intervine in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator.
(3) Prin exceptie de la prevederile alin. (2), exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii prevazute in legislatia altui stat membru la articolul echivalent art. 155 alin. (1), daca aceasta este emisa inainte de cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator" .
In concluzie, ati procedat corect in cazul facturii din Cehia, raportand numai factura finala.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
In ceea ce priveste factura proforma achitata furnizorului din Anglia, aceasta se va raporta prin formularele 300 si 390 in luna iulie 2012 cu termen de depunere a declaratiilor pana la data de 25.08.201.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
ACHIZITII INTRACOMUNITARE de bunuri. Cand schimbam perioada fiscala TVA?Obligatii declarative cu termen la 25 iunie. Ce formulare depunem la ANAF?Importul de bunuri din SUA din perspectiva TVAAchizitii bunuri in Romania. Cum declaram in D390 si in decont?In atentia contribuabililor: Ce declaratii au termen la 25 noiembrie?Ultimele articole
Regimul special de scutire pentru intreprinderile miciANAF a publicat lista seminariilor web pentru luna iunie 2024E-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?TVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Ajustarea taxei deductibile la inregistrarea in scopuri de TVACumparare bun cu plata in rate. Cum aplicam sistemul TVA la incasare?TVA - Cursul valutar pentru calcul tvaCota TVA pentru contracte in derulare. Ce cota vom folosi?TVA pentru livrarile de bunuri cu plata in rateUltimele articole
Obligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FacturaTransmitere facturi in sistemul Ro-e Factura incepand cu 01.07.2024Informatii importante cu privire la facturarea electronica oferite de ANAFE-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemVanzarile prin consignatie. Ce este consignatia si studii de caz utileArticole similare
Primire avans marfa. Regim TVAAnaliza complexa: TVA la incasare de la 1 ianuarie 2013Deductibilitate TVA pentru achizitii de servicii de la un furnizor din UE. D300, D394TVA la incasare: Precizari MFPCare sunt cele mai importante modificari aduse normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal?Ultimele articole
Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraSistemul TVA la incasare: ce este, cand si de cine poate fi aplicatPerioada fiscala la TVA in 2023 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"