InfoTva.roAnalizam, mai jos, urmatoarele doua situatii: 1. In luna iunie socitatea plateste in avans contravaloare marfa din Cehia pentru care are factura de avans.La finele lunii iunie se primeste factura finala din care nu se scade avansul (valorile sunt egale), iar marfa este receptionata pe data de 02.07.2012 .S-au facut urmatoare inregistrari: 327=401 401=409 409=401 In declaratia 390 si 300 a lunii iunie s-a raportat doar factura finala (nu s-au raportat si facturile de avans). Vom vedea in ce masura este corecta abordarea mentionata. 2. In luna iulie se plateste avans in Anglia pe baza facturii proforme care contine toate datele necesare unei facturi conf. Cod fiscal .Vom vedea daca aceasta factura se declara in 390 si 300 aferente lunii iulie.
Raspuns:In legatura cu "Faptul generator si exigibilitatea TVA pentru achizitii intracomunitare de bunuri", la art. 135 din Codul fiscal se prevede ca:
"(1) In cazul unei achizitii intracomunitare de bunuri, faptul generator intervine la data la care ar interveni faptul generator pentru livrari de bunuri similare, in statul membru in care se face achizitia.
(2) In cazul unei achizitii intracomunitare de bunuri, exigibilitatea taxei intervine in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator.
(3) Prin exceptie de la prevederile alin. (2), exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii prevazute in legislatia altui stat membru la articolul echivalent art. 155 alin. (1), daca aceasta este emisa inainte de cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a intervenit faptul generator" .
In concluzie, ati procedat corect in cazul facturii din Cehia, raportand numai factura finala.
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Balanta de verificare de la A la Z. Analize, corelatii, studii de caz
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
In ceea ce priveste factura proforma achitata furnizorului din Anglia, aceasta se va raporta prin formularele 300 si 390 in luna iulie 2012 cu termen de depunere a declaratiilor pana la data de 25.08.201.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Studiu de caz: Faptul generator si exgibilitatea TVA pentru achizitii intracomunitare":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Retea evazionista de 50 firme specializate. Inspectorii antifrauda au identificat un prejudiciu de peste 7,5 mil. euroInregistrarea vanzarii unui imobil. Ce regim TVA aplicam?Prelucrare piese. Declaratia 390ANAF: Noul model si instructiuni pentru unele declaratii privind inregistrarea sau anularea inregistrarii in scopuri de TVARegimul TVA al unei facturi din comunitateUltimele articole
Modificarea perioadei fiscale TVA, de la luna la trimestru. ProceduriImplicatii vamale, fiscale si declarative in cazul importului intr-un stat UE. Achizitie in RomaniaDecontul si rambursarea de TVA. Ghid practic pentru a evita erorile in inregistrarile fiscal-contabileAchizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazACHIZITII INTRACOMUNITARE de bunuri de la un platitor de TVA. Formular D390
Mai multe articole despre achizitii intracomunitare
Articole similare
FAPTUL GENERATOR si exigibilitatea pentru achizitii intracomunitare de bunuriCodul fiscal 2008 - Capitolul I. Accize armonizate - art. 162-206^1Studiu de caz: Obligatiile declarative aferente achizitiei intracomunitare de bunuriSistemul TVA la incasare. Retragerea din evidenta platitorilor TVA. Care sunt efectele fiscale?Emiterea ulterioara a facturii, in baza bonului fiscal. Situatii de care firmele se pot lovi in aplicarea legiiUltimele articole
Import de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilAchizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabilaEmitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVAImporturi de bunuri dintr-un stat non-UE. Tratament fiscal TVAArenda platita in natura. Tratament fiscal TVA
Mai multe articole despre faptul generator
Articole similare
Anularea codului de TVA. Deducere TVA dupa data reinregistrarii in scop TVARefacturare cheltuieli. Ce cota de TVA se aplica pe factura emisa pentru cheltuieli de executare si onorarii?Incasare marfa in avans de la client extern si facturare cu TVA. Cum se procedeaza?In ce situatii se anuleaza inregistrarea in scopuri de TVANoile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394Ultimele articole
Societate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. Obligatii TVAOmiterea inregistrarii facturilor. Rectificarea erorilor contabile si implicatiile privind impozitul pe profit si TVAAchizitii si livrari intracomunitare de bunuri. Iata la ce trebuie sa fii atent!Modificarea cu intarziere a perioadei fiscale de raportare TVA - Procedura depunerii deconturilor lunare de TVARefacturare. Exigibilitate TVA
Mai multe articole despre exigibilitatea TVA
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
