Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: Este obligatoriu sa fie trecute la rubrica de regularizari facturile emise cu data de 2012, prestarea serviciului fiind facuta in 2011?
Raspuns: In conformitate cu instructiunile de completare a formularului 300, la rubrica “regularizari” se trec operatiunile rezultate din regularizarile datorate unor evenimente care determina modificarea datelor declarate initial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operatiunii in perioada in care intervine exigibilitatea. Prin urmare, facturile emise cu data de 2012 se evidentieaza la rubrica regularizari doar daca exigibilitatea TVA a intervenit in anul 2011.
In acest sens, potrivit art. 134 indice 1 alin. 7 din Codul fiscal , pentru prestarile de servicii care determina decontari sau plati succesive (servicii de consultanta, expertiza, constructii-montaj, reparatii etc.) faptul generator intervine la data la care sunt emise situatii de lucrari, rapoarte de lucru etc. sau la data acceptarii acestora de catre beneficiari, in functie de prevederile contractuale. In raport de faptul generator, exigibilitatea TVA poate fi anterioara (daca se emite factura in avans sau se incaseaza un avans) sau concomitenta faptului generator, niciodata ulterioara producerii faptului generator, asa cum reiese si din prevederile art. 134 indice 2 din Codul fiscal .
Astfel, daca in contractul incheiat intre parti s-a stipulat ca prestatiile sunt considerate efectuate la data prezentarii/acceptarii rapoartelor, studiilor/prezentei consultantilor la sediul beneficiarului etc. (daca acest lucru s-a si intamplat in anul 2011) faptul generator s-a produs in anul 2011 si, prin urmare, si exigibilitatea a luat nastere tot anul 2011.
In aceasta ipoteza, intr-adevar, societatea trebuie sa declare serviciile prestate in decontul de TVA aferent perioadei corespunzatoare din 2012 la randurile de regularizari. Insa, daca in contract s-a prevazut ca serviciile sunt considerate prestate la data emiterii facturii de catre prestator, atunci faptul generator si exigibilitatea au intervenit la data emiterii facturilor in 2012 si, in consecinta, prestatiile trebuie declarate la rubrica obisnuita si nu la rubrica de regularizari.
![Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3203-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
![Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari](https://www.rs.ro/dbimg/product/173-consilier-taxe-.jpg)
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
![Manual de politici contabile - Stick USB](https://www.rs.ro/dbimg/product/1934-manual-de-polit.png)
Manual de politici contabile - Stick USB
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Corectare factura pentru prestare servicii. Se aplica regimul special de scutire?Garantiile de buna executieObligativitate retinere la sursa impozit. PRESTARI SERVICIIDeclaratia 390 VIESCota TVA pentru produse alimentare si bauturi alcoolice incluse in pachete turisticeUltimele articole
Serviciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaArticole similare
Ajustarea TVA la retragerea optionala. Ce conditii trebuie sa existe?Deducerea taxei pentru persoana impozabila cu regim mixt – Partea a 2-aProcedura de dizolvare - lichidare si radiere in cazul microinteprinderilor. Dividende bilant interimarRegularizare avansuri pentru operatiuni in interiorul tarii. Cum procedam?Un nou formular 300 - Decontul de TVAUltimele articole
Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300D212 in 2024. Ce modificari au fost aduse formularului prin Ordinul 6/2024Cota TVA aplicabila in 2024 in cazul vanzarii de imobileErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Articole similare
Subventie diverse achizitii. Deducem TVA-ul?An fiscal modificat. Bonificatie trimestrul II 2020 pentru societatile platitoare de impozit pe profitCe trebuie sa stii despre stabilirea din oficiu a CAS si a CASS (informare ANAF)Noi reguli pentru recalcularea platilor anticipate cu titlu de impozit. In ce constau modificarile?Bonuri combustibil. Cum raportam in Declaratia 394?Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UIT![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"