InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 31 Mar. 2011
Problema:Spuneti-mi va rog, la declaratia 101 randul 44 din perioada 1 oct -31 dec, trec impozitul aferent acestei perioade sau impozitul aferent anului 2010?Am avut :impozit minim 2150 pentru trim. ...
Problema:Spuneti-mi va rog, la declaratia 101 randul 44 din perioada 1 oct -31 dec, trec impozitul aferent acestei perioade sau impozitul aferent anului 2010?
Am avut :
impozit minim 2150 pentru trim. I
3206 impozit profit trim. II
2150 impozit minim trim. III
121 debit perioada 1-oct 31.12.2010 = 442.856 lei
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Ghidul practic al contabilitatii 2023 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
121 credit perioada 1-oct-31.12.2010 = 527.347 lei
rezulta profit 84.491 lei
impozit 13.519 lei.
profitul anual este de 77.655 lei
cheltuieli nedeductibile 1234
Solutie:
Potrivit prevederilor OUG 87/2010 pentru modificarea si completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal, in anul 2010 pentru cele doua perioade fiscale se depun doua formulare 101.
Prin exceptie de la prevederile art. 35 referitoare la depunerea declaratiei fiscale anuale, pentru perioada 1 ianuarie — 30 septembrie 2010 formularul 101 se depune si se face plata impozitului rezultat, pana la data de 25 februarie 2011.
Pentru perioada 1 octombrie — 31 decembrie 2010 se calculeaza impozitul pe profit pentru trimestrul IV 2010, conform prevederilor titlului II din Codul fiscal.
In speta, se iau in calcul veniturile si cheltuielile inregistrate in perioada 01.10.2010 – 31.12.2010, se aplica deducerile si cotele cheltuielilor deductibile, cu deductibilitate limitata si nedeductibile.
In situatia in care se definitiveaza impozitul aferent trimestrului IV pana la data de 25.02.2010 nu se inregistreaza in formularul 100 suma declarata pentru trim. III.
Declaratia 101 a fost aprobat prin OPANAF 2689/2010 pentru modificarea OPANAF 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa.
Rezulta ca:
- pentru perioada 1.10.2010 – 31.12.2010 se calculeaza impozitul pe profit luand in calcul numai veniturile si cheltuielile din aceasta perioada,
- cheltuielile cu deductibilitate limitata se calculeaza separat pentru aceasta perioada fiscala,
- la rd. 44 din formularul 101, sectiunea C se trece impozitul pe profit calculat pentru trim. IV,
- asupra profitului contabil de la finele trim. IV (84.491) se fac corectiile fiscale: se scad veniturile neimpozabile, se adauga cheltuielile nedeductibile, se limiteaza cheltuielile de protocol, sponsorizare, sociele, grad de indatorare etc.,
- soldul creditor al ct. 121 din evidenta contabila este numai baza de plecare pentru calculul profitului impozabil.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Calculul declaratia 101":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Noile proceduri pentru contribuabilii inactivi, valabile in 2016Au fost anuntate pragurile valorice INTRASTAT pentru anul 2015!DECLARATII cu termen la 25 aprilie. Ce obligatii avem?E oficial! Scade TVA-ul si la alte alimenteNoi prevederi prind reinregistrarea in scopuri de TVAUltimele articole
Legea 125/2023. Cum a fost completata legea privind evaziunea fiscala din domeniul TVAPFA in regim special: Cum trebuie inscris in D390 codul de inregistrare in scopuri de TVA?Pe 30 mai 2023 se implineste termenul limita pentru depunerea situatiilor financiare anualeTermenul de aplicare a Legii privind venitul minim de incluziune a fost devansat la 1 iunie 2023D101: Incepand cu 2023 exista 2 DECLARATII anuale de impozit pe profit
Mai multe articole despre declaratii
Articole similare
Noul mod de calcul si retinere privind impozitul de 16% in Noul Cod fiscal 2016. Diurne si indemnizatiiCalculare si depunere impozit pe profit prin D100. Cand trebuiesc intocmite declaratii rectificative?PFA: impozite si declaratii. Contributii sociale. Organizarea evidentei pentru PFA inregistrata in scopuri de TVAEfectuare reevaluare. Cum stabilim impozitul in 2013?Reduceri de IMPOZIT AFERENTe anului 2021: D101 trebuie depusa pana pe data de 25 iunie 2022Ultimele articole
D112 pentru taxe salariale: ANAF a actualizat PDF-ul inteligent, conform Ordinului 165/2023Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salariiCum poate beneficia o microintreprindere de deducerea sponsorizarii din impozitul pe veniturile microTratament fiscal amortizare utilaje. Cum facem deducerea?Incadrarea veniturilor. Cum procedam referitor la TVA si impozitare?
Mai multe articole despre impozit aferent
Articole similare
Calendar declaratii ianuarie 2014: Aici gasiti lista completa a declaratiilor care se depun la Fisc luna aceasta!Achizitionare casa de marcat. Cum se va completa D101 pentru a scadea costurile?Care sunt facilitatile de care puteti beneficia de la 1 octombrie prin Split TVA?Studiu de caz: Perioada de 5 ani in cazul dreptului de deducere TVAImpozitul pe profit in 2013 | Depunere Declaratia 101Ultimele articole
Declaratia 101: Ce modificari a suferit formularul prin Ordinul 310/2023 si care sunt noile instructiuni de completareIndicele pretului de consum utilizat pentru actualizarea platilor anticipate in contul impozitului pe profit pentru anul 2023Reduceri plata impozit micro si pe profit. Ce procent trebuie sa aplice firmele, conform OUG 153/2022, pentru trim. IV?Firme cu an fiscal modificat. Care este scadenta depunerii D100?Reducerea pentru impozitul pe profit prevazuta de OUG 153/2020 poate fi aplicata bilantului de la 30 iunie 2022?
Mai multe articole despre profit anual
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"
