InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 31 Mar. 2011
Problema:Spuneti-mi va rog, la declaratia 101 randul 44 din perioada 1 oct -31 dec, trec impozitul aferent acestei perioade sau impozitul aferent anului 2010?Am avut :impozit minim 2150 pentru trim. ...
Problema:Spuneti-mi va rog, la declaratia 101 randul 44 din perioada 1 oct -31 dec, trec impozitul aferent acestei perioade sau impozitul aferent anului 2010?
Am avut :
impozit minim 2150 pentru trim. I
3206 impozit profit trim. II
2150 impozit minim trim. III
121 debit perioada 1-oct 31.12.2010 = 442.856 lei
Manual de politici contabile - Stick USB
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
121 credit perioada 1-oct-31.12.2010 = 527.347 lei
rezulta profit 84.491 lei
impozit 13.519 lei.
profitul anual este de 77.655 lei
cheltuieli nedeductibile 1234
Solutie:
Potrivit prevederilor OUG 87/2010 pentru modificarea si completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal, in anul 2010 pentru cele doua perioade fiscale se depun doua formulare 101.
Prin exceptie de la prevederile art. 35 referitoare la depunerea declaratiei fiscale anuale, pentru perioada 1 ianuarie — 30 septembrie 2010 formularul 101 se depune si se face plata impozitului rezultat, pana la data de 25 februarie 2011.
Pentru perioada 1 octombrie — 31 decembrie 2010 se calculeaza impozitul pe profit pentru trimestrul IV 2010, conform prevederilor titlului II din Codul fiscal.
In speta, se iau in calcul veniturile si cheltuielile inregistrate in perioada 01.10.2010 – 31.12.2010, se aplica deducerile si cotele cheltuielilor deductibile, cu deductibilitate limitata si nedeductibile.
In situatia in care se definitiveaza impozitul aferent trimestrului IV pana la data de 25.02.2010 nu se inregistreaza in formularul 100 suma declarata pentru trim. III.
Declaratia 101 a fost aprobat prin OPANAF 2689/2010 pentru modificarea OPANAF 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa.
Rezulta ca:
- pentru perioada 1.10.2010 – 31.12.2010 se calculeaza impozitul pe profit luand in calcul numai veniturile si cheltuielile din aceasta perioada,
- cheltuielile cu deductibilitate limitata se calculeaza separat pentru aceasta perioada fiscala,
- la rd. 44 din formularul 101, sectiunea C se trece impozitul pe profit calculat pentru trim. IV,
- asupra profitului contabil de la finele trim. IV (84.491) se fac corectiile fiscale: se scad veniturile neimpozabile, se adauga cheltuielile nedeductibile, se limiteaza cheltuielile de protocol, sponsorizare, sociele, grad de indatorare etc.,
- soldul creditor al ct. 121 din evidenta contabila este numai baza de plecare pentru calculul profitului impozabil.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Calculul declaratia 101":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
ANAF colecteaza creantele prin 9 tipuri de formulare. Cum le puteti contesta!Transport marfa si inregistrare in scop de TVA. Ce DECLARATII se depun si cum factureaza societatea?ANAF: Proiect privind modificarea procedurii de rambursare a TVAHOTARAREA GUVERNULUI nr. 37 din 2010E-factura, obligatorie din 2024. Tot ce trebuie sa stiiUltimele articole
Calendar ANAF. DECLARATII fiscale cu scadenta in 25 septembrie 2024OUG 107/2024. Care sunt principalele 5 masuriFacilitati speciale pentru bunii platnici, introduse prin OUG 107/2024Serviciul Programari online ANAF. Ce recomanda institutia contribuabililorAnularea creantelor prin OUG 107/2024. Facilitatile fiscale se acorda in anumite conditii
Mai multe articole despre declaratii
Articole similare
PFA: impozite si declaratii. Contributii sociale. Organizarea evidentei pentru PFA inregistrata in scopuri de TVAEfectuare reevaluare. Cum stabilim impozitul in 2013?Calculare si depunere impozit pe profit prin D100. Cand trebuiesc intocmite declaratii rectificative?Redirectionare impozit pe venit. Pana cand se poate redirectiona venitul microintreprinderilor din 2023?Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salariiUltimele articole
PFA-uri infiintate la final de 2023. Cum se calculeaza CAS si CASS?D112 pentru taxe salariale: ANAF a actualizat PDF-ul inteligent, conform Ordinului 165/2023Cum poate beneficia o microintreprindere de deducerea sponsorizarii din impozitul pe veniturile microReduceri de IMPOZIT AFERENTe anului 2021: D101 trebuie depusa pana pe data de 25 iunie 2022Noul mod de calcul si retinere privind impozitul de 16% in Noul Cod fiscal 2016. Diurne si indemnizatii
Mai multe articole despre impozit aferent
Articole similare
Studiu de caz: Autofactura si depasirea plafonului de protocol in exercitiul financiar precedentCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 25 mai 2018Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareCum se calculeaza impozitul pe profit in cazul cheltuielilor cu sponsorizarea efectuate in trim. IV 2023Ce trebuie sa stim despre depunerea formularului 101 in 2015?Ultimele articole
Facilitati speciale pentru bunii platnici, introduse prin OUG 107/2024Joi, 25 iulie, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale la ANAFTermen limita in 2024 pentru depunerea D100 si D101Indicele preturilor de consum pentru platile anticipate in contul impozitului pe PROFIT ANUALD100 in 2024: Mai trebuie depus formularul daca impozitul este zero?
Mai multe articole despre profit anual
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
