InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Infotva.ro
la 31 Mar. 2011
Problema:Spuneti-mi va rog, la declaratia 101 randul 44 din perioada 1 oct -31 dec, trec impozitul aferent acestei perioade sau impozitul aferent anului 2010?Am avut :impozit minim 2150 pentru trim. ...
Problema:Spuneti-mi va rog, la declaratia 101 randul 44 din perioada 1 oct -31 dec, trec impozitul aferent acestei perioade sau impozitul aferent anului 2010?
Am avut :
impozit minim 2150 pentru trim. I
3206 impozit profit trim. II
2150 impozit minim trim. III
Cartea Neagra a Controlului Fiscal
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Modele editabile pentru Calculatia Costurilor!
121 debit perioada 1-oct 31.12.2010 = 442.856 lei
121 credit perioada 1-oct-31.12.2010 = 527.347 lei
rezulta profit 84.491 lei
impozit 13.519 lei.
profitul anual este de 77.655 lei
cheltuieli nedeductibile 1234
Solutie:
Potrivit prevederilor OUG 87/2010 pentru modificarea si completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal, in anul 2010 pentru cele doua perioade fiscale se depun doua formulare 101.
Prin exceptie de la prevederile art. 35 referitoare la depunerea declaratiei fiscale anuale, pentru perioada 1 ianuarie — 30 septembrie 2010 formularul 101 se depune si se face plata impozitului rezultat, pana la data de 25 februarie 2011.
Pentru perioada 1 octombrie — 31 decembrie 2010 se calculeaza impozitul pe profit pentru trimestrul IV 2010, conform prevederilor titlului II din Codul fiscal.
In speta, se iau in calcul veniturile si cheltuielile inregistrate in perioada 01.10.2010 – 31.12.2010, se aplica deducerile si cotele cheltuielilor deductibile, cu deductibilitate limitata si nedeductibile.
In situatia in care se definitiveaza impozitul aferent trimestrului IV pana la data de 25.02.2010 nu se inregistreaza in formularul 100 suma declarata pentru trim. III.
Declaratia 101 a fost aprobat prin OPANAF 2689/2010 pentru modificarea OPANAF 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa.
Rezulta ca:
- pentru perioada 1.10.2010 – 31.12.2010 se calculeaza impozitul pe profit luand in calcul numai veniturile si cheltuielile din aceasta perioada,
- cheltuielile cu deductibilitate limitata se calculeaza separat pentru aceasta perioada fiscala,
- la rd. 44 din formularul 101, sectiunea C se trece impozitul pe profit calculat pentru trim. IV,
- asupra profitului contabil de la finele trim. IV (84.491) se fac corectiile fiscale: se scad veniturile neimpozabile, se adauga cheltuielile nedeductibile, se limiteaza cheltuielile de protocol, sponsorizare, sociele, grad de indatorare etc.,
- soldul creditor al ct. 121 din evidenta contabila este numai baza de plecare pentru calculul profitului impozabil.
Autor: Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Calculul declaratia 101":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Impozite si taxe locale pentru anul fiscal 2016. Dispozitii tranzitoriiExpertii la tine acasa: catalog al unor instrumente de top in domeniul financiar-contabilComunicat MFP: Calendarul obligatiilor declarative in luna martie 2012Ce trebuie stiut in ceea ce priveste verificarea depunerii Declaratiei 112O categorie aparte de contributii sociale | Cine e obligat la plata?Ultimele articole
Joi, 30 septembrie 2021, este termenul limita pentru indeplinirea a doua obligatii fiscale importanteTot ce trebuie sa stii despre completarea si transmiterea declaratiei speciale de TVAAngajatorii vor depune mai putine documente pentru obtinerea subventiei de somajVa fi simplificat regimul declarativ derogatoriu la ANAF pentru firmele suspendate temporar la ONRCMinisterul Economiei propune 27 de masuri noi pentru debirocratizarea firmelor. Vor fi eliminate mai multe obligatii
Mai multe articole despre declaratii
Articole similare
Efectuare reevaluare. Cum stabilim impozitul in 2013?Noul mod de calcul si retinere privind impozitul de 16% in Noul Cod fiscal 2016. Diurne si indemnizatiiIncadrarea veniturilor. Cum procedam referitor la TVA si impozitare?Tratament fiscal amortizare utilaje. Cum facem deducerea?PFA: impozite si declaratii. Contributii sociale. Organizarea evidentei pentru PFA inregistrata in scopuri de TVA
Mai multe articole despre impozit aferent
Articole similare
Plati anticipate privind impozitul pe profitReduceri ale impozitului. Noi reguli specifice pentru efectuarea platii anticipate aferenta trimestrului I din anul fiscalANAF: Indicele preturilor de consum utilizat in anul 2017 pentru actualizarea platilor anticipateImpozitul pe profit si formularul 101. Cine are obligatia sa depuna aceasta declaratie?Cum inregistram cheltuielile omise in anii precedenti?Ultimele articole
MFP modifica Legea 227/2015! Sunt propuse masuri pentru impozitul pe profit, impozitul pe venit, taxe locale si TVATratament fiscal pentru achizitia si punerea in functiune a unei case de marcatImpozitul pe profit. Exemplu corect de calculPlata la timp a impozitului pe profit trim. I 2020. Exista bonificatii pentru capitaluri pozitive?Plati anticipate in contul impozitului pe profit. Care este indicele pretului de consum utilizat in 2021?
Mai multe articole despre profit anual
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
