Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare: Care este regimul TVA la vanzarea dreptului de copyright pentru o carte in tari UE ori non-UE?
Raspuns:
Potrivit art. 129 alin. () din Codul fiscal , cesiunea unor drepturi de proprietate intelectuala sau a altor drepturi de acest tip (brevete, licente), reprezinta o prestare de servicii, iar regimul fiscal este cel al unei prestari de servicii.
Vom detalia in functie de :
a) beneficiari din comunitate;
b) beneficiari din afara comunitatii.
a) Daca beneficiarii sunt din comunitate, persoane impozabile din punctul de vedere al TVA si pot comunica un cod de TVA valabil emis de autoritatile din alte state membre, in acest caz locul prestarii de servicii este considerat prin efectul legii la sediul beneficiarului, respectiv in celelalte state.
In acest caz, nu se indeplineste una din cele 4 conditii cumulative, respectiv conditia de la art. 126 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal , prestarea de servicii nu este in Romania, iar aceasta cesiune este scutita de TVA.

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Daca clientul drepturilor de proprietate este o persoana neimpozabila din punctul de vedere al TVA, cum ar fi o persoana fizica ce nu comunica un cod valabil de TVA, in acest caz locul prestarii de servicii este la sediul societatii din Romania, conform art. 133 alin. (3) din Codul fiscal .
In acest caz, sunt indeplinite cele 4 conditii cumulative de la art. 126 alin. (1) din Codul fiscal , iar factura se emite cu TVA din Romania.
b) Daca beneficiarii sunt din afara comunitatii, consideram ca sunt aplicabile urmatoarele reglementari, acestea se regasesc si in Directiva CEE 112/2006 privind sistemul comun al TVA si vor fi intelese si aplicate ca atare.
Dorim sa reamintim ca potrivit art. 127 alin. (1) si (2) din Codul fiscal , o persoana impozabila din punctul de vedere al TVA, este considerata si o persoana din afara comunitatii, ce efectueaza activitati economice in mod repetitiv, este un comerciant sau un prestator ce desfasoara activitatile acestea ca si profesie.
Astfel, o companie ce are mai multi sau mai putini salariati din SUA, ce nu a fost niciodata inregistrata in comunitate in scopuri de TVA, este o persoana impozabila din punctul de vedere al TVA pentru un prestator de servicii din comunitate. In mod similar, un cabinet de avocatura din Republica Moldova, ce nu are salariati dar desfasoara o profesie autorizata, este o persoana impozabila din punctul de vedere al TVA pentru un prestator de servicii din Romania.
In acest caz, sunt posibile urmatoarele situatii:
- cand beneficiarii din afara comunitatii sunt persoane impozabile, locul prestarii de servicii este reglementat de art. 133 alin. (2) din Codul fiscal , respectiv acesta este considerat prin efectul legii la sediul beneficiarului, in afara comunitatii, iar factura se emite in regim de scutire de TVA;
- cand beneficiarii din afara comunitatii nu sunt persoane impozabile, consideram ca se aplica o exceptie de la regulile generale amintite anterior, respectiv prevederea de la art. 133 alin. (5) lit. e) pct. 3 din Codul fiscal , ce stabileste ca locul prestarii de servicii pentru cesiunea dreptului de autor, brevetelor, licentelor, marcilor comerciale si a altor drepturi similare, este la domiciliul persoanelor neimpozabile, respectiv in afara comunitatii, iar factura se va emite in regim de scutire de TVA, deoarece nu se indeplineste conditia de la art. 126 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal .
Observam ca daca cesionati aceste drepturi unui cetatean francez, cu domiciliul in comunitatea europeana, veti factura cu TVA. Daca veti cesiona aceleasi servicii unei persoane fizice din China, cu domiciliul in aceasta tara, veti factura in regim de scutire de TVA.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Rate de leasing si avans. Care este regimul TVA?Noutati legislatie Fiscala 02-08 iunie 2008 - Monitorul OficialConditii privind intocmirea dosarului preturilor de transfer. Ce trebuie sa stitiNoul Cod fiscal in 2014: Ce modificari au intrat in vigoare de la 1 ianuarie?Masuri de austeritate in Grecia. Cetatenii nu renunta la euroUltimele articole
CESIUNE de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileCum se calculeaza taxa pe stalp. EXEMPLU practic privind regiile autonomeNOUTATE! A reintrat in vigoare, din 1 ianuarie 2025, taxa pe stalpE-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anCum vor fi modificate incepand cu anul 2025 sistemele E-Factura, E-TVA, E-TransportArticole similare
Au fost stabilite costurile ...Livrari de bunuri scutite cu drept de deducere a TVAFacturare amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?TVA nedeductibila pentru vehicule. Cum se declara si se inregistreaza?Opinia specialistului: UE permite plata TVA doar la incasarea facturii!Ultimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeArticole similare
Vamesii din UE au retinut peste 100 de milioane de produse contrafacute la frontierele UEObligatii privind veniturile din drepturi de proprietate intelectuala in anul 2017. Ce trebuie sa cunoastem?Proiect aprobat in Senat: cesiunea drepturilor de proprietate intelectuala nu intra in sfera TVANu uitati de obligatiile de plata cu termen la 27 iunieZoom fiscal: Ce trebuie sa stim despre drepturile de proprietate intelectuala in 2016
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"