Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Incepand cu 01 ianuarie 2015 se aplica noi reguli pentru serviciile electronice prestate catre persoane neimpozabile (persoane fizice sau persoane juridice neimpozabile), introduse prin OUG 8/2014.
Conform modificarilor aduse art. 133 alin. (5) din Codul fiscal, pentru serviciile furnizate pe cale electronica catre o persoana neimpozabila locul prestarii este considerat a fi locul unde beneficiarul este stabilit, isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.
Ca atare, din punct de vedere al TVA aceste servicii prestate catre persoane neimpozabile (din UE sau din afara UE) vor fi impozabile la locul unde beneficiarul este stabilit, isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.
Prin OANAF 4023, publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 963 din 30/12/2014 a fost aprobata Procedura de inregistrare a persoanelor impozabile, in vederea utilizarii unuia dintre regimurile speciale pentru servicii electronice, de telecomunicatii, de radiodifuziune sau televiziune, prevazute la art. 152 indice 4 si art. 152 indice 5 din Codul fiscal, precum si pentru declararea taxei pe valoarea adaugata, in situatia in care Romania este stat membru de inregistrare.
Persoanele impozabile care au sediul activitatii economice in Romania pot utiliza regimul special reglementat la art. 152 indice 5 din Codul fiscal (introdus prin OUG 8 din 2014 si modificat prin OUG 80/2014) pentru toate serviciile electronice prestate catre persoane neimpozabile care sunt stabilite, au domiciliul stabil sau resedinta obisnuita in statele membre de consum, daca nu sunt stabilite in aceste state membre. Daca aplica regimul special, o perasoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania trebuie sa depuna in format electronic o declaratie de incepere a activitatii sale supuse regimului special la organul fiscal competent. Aceasta trebuie sa notifice, prin mijloace electronice, organul fiscal competent, in caz de incetare a activitatii sau in caz de modificari ulterioare, care o exclud de la regimul special.
Pentru operatiunile impozabile pentru care aplica regimul special persoana impozabila utilizeaza doar codul de inregistrare in scopuri de TVA care i-a fost atribuit conform art. 153.
In termen de 20 de zile de la sfarsitul fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit de Regulamentul de punere in aplicare (UE) nr. 815/2012 al Comisiei din 13 septembrie 2012 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile nestabilite care presteaza servicii de telecomunicatii, servicii de radiodifuziune si de televiziune sau servicii electronice catre persoane neimpozabile, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii electronice, de telecomunicatii, de radiodifuziune sau televiziune in perioada fiscala de raportare.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

TVA 2025 Noile cote si efectele in practica
Declaratia speciala de TVA trebuie sa contina urmatoarele informatii:
a) codul de inregistrare special in scopuri de TVA;
b) valoarea totala, exclusiv taxa, a prestarilor de servicii electronice, de telecomunicatii, de radiodifuziune si televiziune efectuate in cursul perioadei fiscale de raportare, cotele taxei aplicabile si valoarea corespunzatoare a taxei datorate fiecarui stat membru de consum in care taxa este exigibila; Aceste informatii se completeaza separat, pentru fiecare stat membru de consum in care este datorata taxa pe valoarea adaugata.
c) valoarea totala a taxei datorate in statele membre de consum.
In cazul in care o persoana impozabila detine unul sau mai multe sedii fixe, in alte state membre, de la care sunt prestate servicii, declaratia speciala de TVA contine, pe langa aceste informatii, valoarea totala a prestarilor de servicii electronice, de telecomunicatii, de radiodifuziune sau televiziune care fac obiectul acestui regim special, calculata pentru fiecare stat membru in care persoana detine un sediu, cu precizarea numarului individual de identificare in scopuri de TVA sau a codului de inregistrare fiscala al sediului respectiv, si defalcata pe fiecare stat membru de consum.
Declaratia speciala de TVA se intocmeste in euro. In cazul in care prestarile de servicii se platesc in alte monede se va folosi, la completarea declaratiei, rata de schimb in vigoare in ultima zi a perioadei fiscale de raportare. Ratele de schimb utilizate sunt cele publicate de Banca Centrala Europeana pentru ziua respectiva sau cele din ziua urmatoare, daca nu sunt publicate in acea zi.
Persoanele impozabile vor achita suma totala a taxei datorate in statele membre de consum intr-un cont special, in euro, indicat de organul fiscal competent, pana la data la care au obligatia depunerii declaratiei speciale.

Economist Experienta: - 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale Expert contabil, CECCAR BUCURESTI
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ajustarea TVA deductibilaObligatie inregistrare in scop de TVA. Care sunt criteriile de inregistrare de care va trebui sa tinem cont?ANAF propune schimbarea unor competente de administrare teritorialaDepasire plafon pentru inregistrarea in scop de TVA in luna iunie. Ce consecinte apar din cauza neinregistrarii?Inventarierea stocului de marfa: Inregistrari contabile la ajustarea TVA. Completare D300Ultimele articole
SAF-T 2025: Cum incadrezi entitatile neplatitoare de TVA in D406CCF propune modificari asupra proiectului pe TVA al Finantelor. Firmele mici ar putea fi afectateObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFPlafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaPana pe 31 ianuarie 2025 trebuie depuse 3 declaratii fiscale importante la ANAFArticole similare
Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna IULIE 2023Reminder ANAF! Joi, 30 noiembrie 2023, termenul limita pentru depunerea formularului 398 -Declaratie speciala de TVALuni, 1 noiembrie 2021, este termenul limita pentru depunerea Declaratiei speciale de TVADECLARATIA SPECIALA DE TVA trebuie depusa la ANAF pana pe 29 februarie 2024Marti, 31 octombrie 2023, termenul limita pentru depunerea formularului 398Ultimele articole
Pana pe 31 ianuarie 2025 trebuie depuse 3 declaratii fiscale importante la ANAFSambata, 30 noiembrie 2024, termen limita pentru depunerea formularului 398Calendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Declaratia 398 (DECLARATIA SPECIALA DE TVA). Cine depune D398, termen depunereDECLARATIA SPECIALA DE TVA trebuie depusa la ANAF pana pe 31 august 2024Articole similare
Noi servicii electronice de plata. Consiliul confirma acordul cu PE in privinta normelor actualizateCum combate UE frauda in domeniul TVA?Legea 60/2019 privind modificarea Codul Fiscal, in vigoare de pe 20 aprilie! TVA bonuri valoriceNou! Hotararea CCF 7/2015. Examen atribuire a calitatii de consultant fiscal sau de consultant fiscal asistent. Sesiunea noiembrie 2015Codul fiscal: Tabel comparativ pentru modificarile TVA de la 1 ianuarie 2015Ultimele articole
Operatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileInspectia Muncii: Proiectului tehnic aferent REGES-ONLINE a fost pus in consultare publicaServicii electronice catre persoane impozabile din stat tert. Ce regim fiscal TVA se aplica in RomaniaEfectele retragerii Regatului Unit al Marii Britanii din Uniunea Europeana din perspectiva TVAAchizitie intracomunitara de servicii electronice. Regim fiscal TVA si raportareArticole similare
Comertul pe piata neagra va fi controlat prin noi masuri specialeCum a fost modificat impozitul pe profit prin Legea 296/2023TVA panouri fotovoltaice. Studii de caz utileSite-urile care comercializeaza continut digital vor fi aliniate la normele UECum impozitam dividendele in 2009?Ultimele articole
Neplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulDepasire plafon de 100.000 EURO. Trecere la impozit pe profit si TVA lunarVoucherele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025Diurna externa. MODEL de calcul pentru diurna externa acordata soferilorCifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 EURO
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"