Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cele ce urmeaza, vom stabili in ce masura pentru bonurile fiscale cu deductibilitate 50% sunt corecte inregistrarile 6022 ded (50%); 6022 ned (50%); 4426.24 = 401 si concomitente 6022 ned = 4426.24 (50% total TVA bon) pentru limitare drept deducere TVA.
Vom stabili astfel daca pentru limitarea TVA se mai aplica o data procentul 50% deductibil, 50% nedeductibil respectiv 6022 ded (25% total bon); 6022 ned (25% total bon) = 4426.24 (50% total TVA bon).
Solutia consultantului:
Pentru aplicarea unui tratament fiscal corect, unitar, la nivelul fiecarei persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, prin normele de aplicare ale art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal, la pct. 49^2 s-a reglementat exemplul nr. 2 care se refera la achizitia de combustibil in valoare totala de 1.240 lei, din care baza de impozitare TVA 1.000 lei si TVA 240 lei. "Exemplul 2.
Determinarea valorii nedeductibile a cheltuielilor privind combustibilii aferente unui vehicul care nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice
- cheltuieli privind combustibilii - 1.000 lei
- partea de TVA nedeductibila - 120 lei
![Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3203-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
![Contabilitatea organizatiilor non-profit](https://www.rs.ro/dbimg/product/1977-contabilitatea-.png)
Contabilitatea organizatiilor non-profit
![Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic](https://www.rs.ro/dbimg/product/2781-bugete-cash-flo.png)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
- baza de calcul al valorii nedeductibile a cheltuielilor privind combustibilii 1.120 lei (1.000 + 120)
- valoarea nedeductibila a cheltuielilor privind combustibilii
1.120 x 50% = 560 lei".
Astfel, pentru achizitia de combustibil in valoare totala de 1.240 lei conform bonului fiscal emis de casa de marcat sau a facturii emise de catre vanzator a caror valoare este achitata la momentul achizitiei, se efectueaza urmatoarele inregistrari contabile:
- contravaloarea combustibilului:
3022 = 401 1.000
"Combustibili" "Furnizori"
- TVA deductibila din bonul fiscal sau factura:
4426 = 401 240
"TVA deductibila" "Furnizori"
- plata furnizorului:
401 = 5311 1.240
"Furnizori" "Casa in lei"
- inregistrarea pe cheltuieli de exploatare a consumul de combustibil auto:
6022 = 3022 1.000
"Cheltuieli privind combustibilul" "Combustibili"
- limitarea cu 50% dreptului de deducere a TVA conform prevederilor art. 145^1 alin. (1) din Codul fiscal
si pct. 45^1 alin. (2) din norme metodologice de aplicare ale acestui articol :
6022 = 4426 120
"Cheltuieli privind combustibilul" "TVA deductibila"
Cheltuiala in suma de 1.120 lei inregistrata in rulajul debitor al contului 6022 formata din contravaloarea combustibilului (1.000 lei) si TVA (120 lei) pentru care s-a limitat dreptul de deducere a TVA este nedeductibila pentru suma de 560 lei la determinarea profitului impozabil calculat pentru trimestrul de plata in care a avut loc achizitia combustibilului. Nedeductibilitatea sumei de 560 lei se opereaza in Registrul de evidenta fiscala.
Nu uitati faptul ca deducerea sumei TVA deductibile inscrise intr-un bon fiscal pe care nu este mentionat codul de inregistrare TVA al cumparatorului nu poate fi efectuata, aspect reglementat prin HG 84/2013 care a intrat in vigoare la data de 14.03.2013.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Noutati legislatie Fiscala 05-09 ianuarie 2009 - Monitorul OficialContributii mai mici pentru salariati. Premierul nu respinge aceasta posibilitateUn deputat PDL vrea ca preturile la alimente sa fie afisate atat cu TVA de 24%, cat si cu TVA de 5%Ce declaratii fiscale au termen in luna august 2015?Inchirierea autoturismelor catre persoane fizice si juridiceUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Documente justificative necesare emiterii facturilor de vanzare bunuriPlati numerar comert cu amanuntul si cu ridicata. Cum se incaseaza? Emitem chitanta sau bon fiscal?Deducere cheltuieli si TVA BONURI FISCALE. Ce limitari se aplica?Caz practic: Casele de marcat in cazul producatorilorMinisterul de Finante aduce noi informatii privind Loteria bonurilor fiscaleUltimele articole
Noutati legislative referitoare la casele de marcat, conform OUG 69/2024D394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Cheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleFirme care factureaza catre persoane juridice. Au obligativitatea de a achizitiona case de marcat?Articole similare
Operatiuni triunghiulare: INREGISTRARI CONTABILE si reglarea tranzactiilorPlati lunare. Leasing operational. Care sunt inregistrarile contabile?Cum gestionam TVA-ul dupa iesirea din sistemul TVA la incasare?Leasing financiar. Cum se inregistreaza factura?Contract de asociere in participatiune. Decont. INREGISTRARI CONTABILEUltimele articole
E-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilor![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"