InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 05 Ian. 2022
In perioada 2017-30.09.2021 am avut inspectie fiscala pe impozit pe profit. S-a stabilit impozit pe profit suplimentar pe 2021, suma de 82.500 de lei. Restul de 57.500 de lei este suma stabilita in plus aferenta anilor 2017, 2018, 2019 si 2020.
Cum se va declara in 101 suma de 57.500 in anul 2021? Rectificativa nu se poate face in perioada inspectiei fiscale. Suma de 82.500 se inregistreaza la pozitia 51 unde specifica clar sume stabilite in plus in urma controlului pentru anul fiscal de raportare in Declaratia 101. Sumele au fost trecute de ANAF si in fisa rol. Cum se declara sumele din ceilalti ani in Declaratia 101?
Raspunsul expertului contabil Vera Constantin:
Conform art. 105 alin. (5) din Codul de procedura fiscala declaratia de impunere nu poate fi depusa si nu poate fi corectata dupa anularea rezervei verificarii ulterioare.
Alin. (6) stabileste ca, prin exceptie de la prevederile alin. (5), declaratia de impunere poate fi depusa sau corectata dupa anularea rezervei verificarii ulterioare in urmatoarele situatii:
a) in situatia in care corectia se datoreaza indeplinirii sau neindeplinirii unei conditii prevazute de lege care impune corectarea bazei de impozitare si/sau a creantei fiscale aferente;
b) in situatia in care prin hotarari judecatoresti definitive s-au stabilit in sarcina platitorului obligatii de plata reprezentand venituri sau diferente de venituri catre beneficiarii acestora care genereaza obligatii fiscale aferente unor perioade pentru care s-a anulat rezerva verificarii ulterioare.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Avand in vedere aceste prevederi, consider ca pentru sumele individualizate in decizia de impunere emisa in urma inspectiei fiscale nu se depune Declaratia 101 rectificativa, deci diferentele de impozit pe profit pentru anii fiscali anteriori nu se inscriu in formularul 101, decat in cazul in care s-au inregistrat prin cheltuieli.
Evidentiati in D101 strict suma din anul 2021 la randul 51.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Controale antifrauda. Prejudiciu de peste 3 milioane de lei cauzat bugetului de stat in domeniul constructiiSocietate Horeca. Poate opta pentru plata impozitului de 1% din 1 ianuarie 2024?Schimbarea ilegala a regimului de TVA a dus la prejudicii de 131 milioane de lei prin achizitii intracomunitarePierderi realizate printr-un sediu permanent din strainatateProiect de Ordin ANAF. Modelul si continutul formularului 711 “Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurieâ€Ultimele articole
Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la IMPOZIT PE PROFIT si TVA lunarProsumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataTVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utila
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
DECLARATIA 101 in 2022. Termen limita de depunere pentru ONG-uriPrevederile Codului Fiscal: Recuperare pierdere fiscala din anul 2012Completarea Declaratiei D101DECLARATIA 101. Pana cand depun ONG-urile D101 in 2025Completare DECLARATIA 101Ultimele articole
D101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicRegulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024ONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023D101: Incepand cu 2023 exista 2 declaratii anuale de impozit pe profit
Mai multe articole despre declaratia 101
Articole similare
Protocol cu tigari si bauturi alcoolice?Schimbul de bunuri. Cum gestionam cheltuielile si deducerea de TVA?Studiu de caz: Modalitatea de facturare. TVA in lei sau euro?Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiANAF a aprobat procedura privind anularea penalitatilor de intarziere in cazul persoanelor care opteaza pentru plata defalcata a TVAUltimele articole
Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAControale ANAF: 1,96 milioane lei sume stabilite suplimentar in luna decembrie 2024Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA, schimbata prin Ordinul 7032/2024ANAF: 2,74 milioane lei sume stabilite suplimentar, in urma inspectiilor din luna octombrie 2024
Mai multe articole despre inspectie fiscala
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
