InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 05 Ian. 2022
In perioada 2017-30.09.2021 am avut inspectie fiscala pe impozit pe profit. S-a stabilit impozit pe profit suplimentar pe 2021, suma de 82.500 de lei. Restul de 57.500 de lei este suma stabilita in plus aferenta anilor 2017, 2018, 2019 si 2020.
Cum se va declara in 101 suma de 57.500 in anul 2021? Rectificativa nu se poate face in perioada inspectiei fiscale. Suma de 82.500 se inregistreaza la pozitia 51 unde specifica clar sume stabilite in plus in urma controlului pentru anul fiscal de raportare in Declaratia 101. Sumele au fost trecute de ANAF si in fisa rol. Cum se declara sumele din ceilalti ani in Declaratia 101?
Raspunsul expertului contabil Vera Constantin:
Conform art. 105 alin. (5) din Codul de procedura fiscala declaratia de impunere nu poate fi depusa si nu poate fi corectata dupa anularea rezervei verificarii ulterioare.
Alin. (6) stabileste ca, prin exceptie de la prevederile alin. (5), declaratia de impunere poate fi depusa sau corectata dupa anularea rezervei verificarii ulterioare in urmatoarele situatii:
a) in situatia in care corectia se datoreaza indeplinirii sau neindeplinirii unei conditii prevazute de lege care impune corectarea bazei de impozitare si/sau a creantei fiscale aferente;
b) in situatia in care prin hotarari judecatoresti definitive s-au stabilit in sarcina platitorului obligatii de plata reprezentand venituri sau diferente de venituri catre beneficiarii acestora care genereaza obligatii fiscale aferente unor perioade pentru care s-a anulat rezerva verificarii ulterioare.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Cartea verde a contabilitatii
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Proceduri obligatorii pentru implementarea Standardelor de Control Intern Managerial
Avand in vedere aceste prevederi, consider ca pentru sumele individualizate in decizia de impunere emisa in urma inspectiei fiscale nu se depune Declaratia 101 rectificativa, deci diferentele de impozit pe profit pentru anii fiscali anteriori nu se inscriu in formularul 101, decat in cazul in care s-au inregistrat prin cheltuieli.
Evidentiati in D101 strict suma din anul 2021 la randul 51.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ce obligatii fiscale trebuie platite pana pe 25 februarieValoarea tichetelor de cresa – majorata incepand cu luna octombrieFirme platitoare de impozit micro care depasesc plafonul de 1 milion euro. De cand se poate face trecerea la IMPOZIT PE PROFIT?Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 26 si 28 februarieScoatere din gestiune marfa degradata. Cum procedam?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Bolos: Bonificatia de 3% acordata celor bun-platnici ar putea fi permanentaRadiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasCladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importanta
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Profit reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Documentar fiscal: Declararea si plata impozitului pe profitDECLARATIA 101 in 2022. Termen limita de depunere pentru ONG-uriCompletarea Declaratiei D101Ce obligatii declarative au arendasiiUltimele articole
Regulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024ONG-uri in 2023: Au obligatia de a depune D100 chiar daca nu desfasoara activitate economica?D101: Incepand cu 2023 exista 2 declaratii anuale de impozit pe profitDECLARATIA 101: Ce modificari a suferit formularul prin Ordinul 310/2023 si care sunt noile instructiuni de completareEntitati care trebuie sa depuna declaratia R405
Mai multe articole despre declaratia 101
Articole similare
Regimul TVA in cazul produselor expirate si degradate. Studiu de cazProiect nou privind Registrul contribuabililor inactivi sau reactivati. Noile propuneri!Atentie! Decontul special de TVA se depune luni!Ordinul 2202/2015 include Procedura de anulare a obligatiilor fiscale prevazute de Legea 209/2015TVA respins la rambursare. Cum intocmim monografia contabila?Ultimele articole
Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?Controale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceCum se face trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in cazul asocierii in participatiuneRezultatele activitatii de INSPECTIE FISCALA in luna august 2024
Mai multe articole despre inspectie fiscala
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
