InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 05 Ian. 2022
In perioada 2017-30.09.2021 am avut inspectie fiscala pe impozit pe profit. S-a stabilit impozit pe profit suplimentar pe 2021, suma de 82.500 de lei. Restul de 57.500 de lei este suma stabilita in plus aferenta anilor 2017, 2018, 2019 si 2020.
Cum se va declara in 101 suma de 57.500 in anul 2021? Rectificativa nu se poate face in perioada inspectiei fiscale. Suma de 82.500 se inregistreaza la pozitia 51 unde specifica clar sume stabilite in plus in urma controlului pentru anul fiscal de raportare in Declaratia 101. Sumele au fost trecute de ANAF si in fisa rol. Cum se declara sumele din ceilalti ani in Declaratia 101?
Raspunsul expertului contabil Vera Constantin:
Conform art. 105 alin. (5) din Codul de procedura fiscala declaratia de impunere nu poate fi depusa si nu poate fi corectata dupa anularea rezervei verificarii ulterioare.
Alin. (6) stabileste ca, prin exceptie de la prevederile alin. (5), declaratia de impunere poate fi depusa sau corectata dupa anularea rezervei verificarii ulterioare in urmatoarele situatii:
a) in situatia in care corectia se datoreaza indeplinirii sau neindeplinirii unei conditii prevazute de lege care impune corectarea bazei de impozitare si/sau a creantei fiscale aferente;
b) in situatia in care prin hotarari judecatoresti definitive s-au stabilit in sarcina platitorului obligatii de plata reprezentand venituri sau diferente de venituri catre beneficiarii acestora care genereaza obligatii fiscale aferente unor perioade pentru care s-a anulat rezerva verificarii ulterioare.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul practic al contabilitatii 2022 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Avand in vedere aceste prevederi, consider ca pentru sumele individualizate in decizia de impunere emisa in urma inspectiei fiscale nu se depune Declaratia 101 rectificativa, deci diferentele de impozit pe profit pentru anii fiscali anteriori nu se inscriu in formularul 101, decat in cazul in care s-au inregistrat prin cheltuieli.
Evidentiati in D101 strict suma din anul 2021 la randul 51.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Diferente de impozit pe profit pentru anii fiscali anteriori. In ce declaratie se evidentiaza sumele":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Ce includem in baza?GHIDUL FISCAL al persoanelor juridice romane platitoare de IMPOZIT PE PROFITCe prevede Codul fiscal 2012 pentru veniturile unui sediu permanentMicrointreprindere si intermediere tranzactii financiare si servicii de consultanta. Care e regimul TVA?Determinarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Elemente care se adauga la baza de calculUltimele articole
Impozite pe salarii si contributii sociale. Care este termenul de declarare si de plata?Cum pot trece microintreprinderile la plata impozitului pe profit in 2023?Deducere cheltuieli de sponsorizare din impozitul specificCum se poate face trecerea in categoria platitorilor de impozit pe veniturile micro in 2023Declaratia 700 in 2023. Cine are OBLIGATIA depunerii formularului pana pe 31 martie 2023
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Certificatul fiscal si obligatia achitarii impozitelor inainte de emitereEntitati care trebuie sa depuna declaratia R405Anunt ANAF privind DECLARATIA 101. Sfaturi pentru a completa CORECT formularul pana la 27 martie!Cele 3 categorii de persoane juridice care depun OBLIGATORIU DECLARATIA 101 pana la 27 martieCompletare DECLARATIA 101Ultimele articole
DECLARATIA 101: Ce modificari a suferit formularul prin Ordinul 310/2023 si care sunt noile instructiuni de completareCalculare si depunere impozit pe profit prin D100. Cand trebuiesc intocmite declaratii rectificative?Facilitati fiscale pentru companiile care ofera ajutor umanitar, conform OUG 20/2022DECLARATIA 101 in 2022. Termen limita de depunere pentru ONG-uriReduceri de impozit aferente anului 2021: D101 trebuie depusa pana pe data de 25 iunie 2022
Mai multe articole despre declaratia 101
Articole similare
Orice greseala e sanctionata aspru de autoritatile fiscale: fiti la curent cu noutatile fiscale!Raportare prin decontul special de TVA si achizitii electronice. Cum vom proceda corect?Protejati-va eficient impotriva sanctiunilor INJUSTE dispuse de ANAF! Hotarari CJUE si ICCJ care sunt in avantajul dumneavoastraSchimbul de bunuri. Cum gestionam cheltuielile si deducerea de TVA?Inregistrarea in scop de TVA cu intarziere. Cum se corecteaza situatia?Ultimele articole
Inspectii fiscale ANAF: Peste 688,38 mii lei sume stabilite suplimentar, in urma controalelor efectuate in ianuarie 2023Inspectii fiscale: Au fost stabilite sume suplimentare de pana la 451,21 mii lei in urma controalelor efectuate in luna decembrie 2022ANAF: Rezultatele actiunilor de INSPECTIE FISCALA din luna octombrie 2022Controale Fiscale: 15 modificari propuse de Finante printr-un nou Proiect de OUGInspectii fiscale si sume stabilite suplimentar de inspectorii ANAF in august 2022
Mai multe articole despre inspectie fiscala
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"
