InfoTva.roCazul nostru se refera, de data aceasta, la o societate cu mai multe factur neplatite, emise de un furnizor in 2015. Furnizorul era platitor de TVA la incasare pana in luna martie 2016 cand i-a fost retras codul de TVA. In aceasta perioada (martie 2016-prezent), firma a efectuat anumite plati catre acest furnizor si a dedus TVA aferent fara a lua la cunostinta anularea codului de TVA.
Vom vedea in ce masura societatea e indreptatita sa deduca TVA pentru aceste sume platite in perioada martie-iulie 2016 avand in vedere ca facturile au fost emise in 2015 (perioada in care furnizorul avea un cod valid de TVA), dar plata se realizeaza acum (perioada in care codul de TVA este anulat). De asemenea, vom stabili daca cerinta de depunere formular 088 inaintata de ANAF atrage si un control de TVA.
Potrivit art 11 alin (9) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
"Beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la persoane impozabile stabilite in Romania, carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. b) - e) si lit. h) si au fost inscrisi in Registrul persoanelor impozabile a caror inregistrare in scopuri de TVA conform art. 316 a fost anulata, nu beneficiaza de dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor respective, cu exceptia achizitiilor de bunuri efectuate in cadrul procedurii de executare silita si/sau a achizitiilor de bunuri de la persoane impozabile aflate in procedura falimentului potrivit Legii nr. 85/2014".
Asadar, beneficiarii care achizitioneaza bunuri sau servicii de la o persoana impozabila careia i s-a anulat codul de inregistrare in scopuri de TVA nu beneficiaza de dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor efectuate in perioada in care a fost anulat codul de inregistrare in scopuri de TVA al furnizorului.
Avand in vedere ca facturile la care faceti referire au fost emise de furnizor in perioada de valabilitate a codului de inregistrare in scopuri de TVA, rezulta ca beneficiati de dreptul de deducere a TVA din aceste facturi, intrucat ati efectuat achizitii de la un furnizor care avea codul valabil de TVA la momentul efectuarii acestora.
Caietul Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
In opinia noastra, faptul ca depuneti Declaratia 088 nu este urmat neaparat de o inspectie fiscala, ci numai daca organul fiscal o considera necesara.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ionut Jinga - consultant fiscal
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Cod TVA anulat. Deducere TVA din facturi emise inainte de anulare. Cum procedam?":
Rating:
Nota: 3.33 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 3.33 din 5 din 3 voturi
Articole similare
5 motive sa participati la Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate
Mai multe articole despre depunere formular 088
Articole similare
Ajustarea TVA pentru client cu procedura de faliment inchisaObligatie inregistrare in scop de TVA. Care sunt criteriile de inregistrare de care va trebui sa tinem cont?Firmele cu COD TVA ANULAT vor putea fi reinregistrate din oficiuDepasire plafon pentru inregistrarea in scop de TVA in luna iunie. Ce consecinte apar din cauza neinregistrarii?COD TVA ANULAT si restituri de sume platite in plus. Tratament fiscalUltimele articole
Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Factura de executare silitaCOD TVA ANULAT. Reinregistrare in scopuri de TVACOD TVA ANULAT din oficiu, deducere TVA dupa reinregistrareCOD TVA ANULAT pentru beneficiar. Implicatii fiscale la furnizorFurnizor cu COD TVA ANULAT din oficiu. Corectarea erorilor contabile
Mai multe articole despre cod tva anulat
Articole similare
Schimbarea administratorilor si/sau a asociatilor. Cand depunem Formularul 088?Reinregistrarea in scopuri de TVA dupa anularea din oficiu a codului. Ce optiuni are societatea?Schimbare denumire firma. Se mai depune DECLARATIA 088?Noul format valabil pentru Formularul 088 de la 1 iulie 2016Procedura de inregistrare in scopuri de TVA pentru anul 2016. Ce etape urmam?Ultimele articole
Cu ce inlocuieste ANAF eliminarea formularul 088. Nou comunicatAnunt ANAF: In septembrie vor fi organizate 113 intalniri cu contribuabiliiModificarea declaratiei 088. Ce implicatii fiscale apar?Zoom fiscal: Noul formular 088 utilizat pentru inregistrarea in scopuri de TVAFormularul 088 simplificat se aplica de la 1 august
Mai multe articole despre declaratia 088
Articole similare
Scoaterea din evidenta platitorilor de TVA. Ce declaratii se depun?Noutati declaratii: Formularele 088 si 098 incepand cu data de 3 august 2015Inregistrarea dupa ANULAREA CODULUI DE TVA. Cum procedam?Studiu de caz: Anulare din oficiu a codului de platitor TVA pentru o societate fara activitate economica. Ajustare TVA si declaratiiSistemul TVA la incasare, iesirea din evidenta platitorilor de TVA si cont 4428. Care sunt efectele fiscale?Ultimele articole
Reminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Ajustare negativa TVA pentru obiecte de inventar in folosintaANULAREA CODULUI DE TVA. Deducere TVA dupa data reinregistrarii in scop TVARegim TVA pentru facturi primite si emise la momentul anularii codului de TVACod de TVA anulat din oficiu, declaratii fiscale si informative, inregistrari contabile
Mai multe articole despre anularea codului de tva
Articole similare
Sistemul TVA la incasare. Cum tratam fiscal tranzactiile intre persoane afiliate?Cum deducem TVA-ul la achizitii de la persoane care aplica TVA la incasare?Reduceri comerciale acordate. Cum tratam discountul?TVA la incasare. Factura in termen. Cum gestionam TVA-ul la nerespectarea termenelor?Noua actualizare disponibila pentru Declaratia 100Ultimele articole
Declaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Angajatorii, OBLIGATI sa transmita documentele justificative pentru achizitiile de bunuri si servicii in cazul telemunciiRegim fiscal-contabil pentru intretinerea si repararea autovehiculelor. Cheltuieli aferentePlatforma de administrare a training-urilor - Un instrument de imputernicire a angajatilor si Training Managerilor
Mai multe articole despre furnizor
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
