Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In materialul urmator, pornim de la stabilirea corecta a afirmatiilor urmatoare privind penalitatea de nedeclarare: a) se va aplica creantelor fiscale nascute dupa data de 01.01.2016 din:
1. declaratii depuse cu intarziere (nedeclarate la termen)2. orice declaratii rectificative (cu plus)
3. declaratii rectificative (cu plus) sau declaratii nedepuse la termen rezultate in urma inspectiei fiscale).
b) se vor aplica rectificativelor cu plus aferente declaratiilor nedepuse la termen si celor rezultate in urma unei inspectii fiscale (privind perioade precedente anului 2016 si depuse dupa 01.01.2016).
II. Care va fi ordinea de stingere a obligatiilor fiscale din 2016 si daca se aplica in acelasi mod pentru toate creantele fiscale (debit/penalitate/dobanda/penalitati de nedeclarare) pentru situatia cea mai intalnita cand nu exista esalonare sau situatii speciale?
I.Penalitatile de nedeclarare sunt reglementate la art. 181 din Codul de procedura fiscala.
" (1) Pentru obligatiile fiscale principale nedeclarate sau declarate incorect de contribuabil/platitor si stabilite de organul de inspectie fiscala prin decizii de impunere, contribuabilul/platitorul datoreaza o penalitate de nedeclarare de 0,08% pe fiecare zi, incepand cu ziua imediat urmatoare scadentei si pana la data stingerii sumei datorate, inclusiv, din obligatiile fiscale principale nedeclarate sau declarate incorect de contribuabil/platitor si stabilite de organul de inspectie fiscala prin decizii de impunere."
Deci penalitatea de nedeclarare se datoreaza pentru declaratii nedepuse sau care sunt incorecte si descoperite de organul fiscal.
Rectificativele depuse din proprie initiativa si nu ca urmare a unui control fiscal nu genereaza calculul penalitatii de nedeclarare.

Examen Consultant Fiscal 2025

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Declaratiile depuse cu intarziere, dar din proprie initiativa si nu in urma unui control, de asemenea nu genereaza penalitate de nedeclarare, pentru acestea platindu-se amenda conform art. 336 din Codul de procedura fiscala:
" ART. 336 Contraventii
(1) Constituie contraventii urmatoarele fapte, daca nu au fost savarsite in astfel de conditii incat sa fie considerate, potrivit legii, infractiuni:
a) nedepunerea de catre contribuabil/platitor la termenele prevazute de lege a declaratiilor de inregistrare fiscala, de radiere a inregistrarii fiscale sau de mentiuni;
b) neindeplinirea de catre contribuabil/platitor la termen a obligatiilor de declarare prevazute de lege, a bunurilor si veniturilor impozabile sau, dupa caz, a impozitelor, taxelor, contributiilor si a altor sume, precum si orice informatii in legatura cu impozitele, taxele, contributiile, bunurile si veniturile impozabile, daca legea prevede declararea acestora;
(...)
(2) Contraventiile prevazute la alin. (1) se sanctioneaza astfel:
d) cu amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mijlocii si mari si cu amenda de la 500 lei la 1.000 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum si pentru persoanele fizice, in cazul savarsirii faptei prevazute la alin. (1) lit. a), b), i) - m) si t);"
Referitor la perioada la care se refera obligatiile fiscale nedeclarate sau declarate incorect si stabilite de organul fiscal prin decizii de impunere, conform art. 352, alin. (3) din Codul de procedura fiscala:
" (3) Dispozitiile art.181 sunt aplicabile creantelor fiscale nascute dupa data de 1 ianuarie 2016."
II. Ordinea de stingere a obligatiilor fiscale este reglementata la art. 165 din Codul de procedura fiscala:
" (1) Daca un debitor datoreaza mai multe tipuri de obligatii fiscale, iar suma platita nu este suficienta pentru a stinge toate obligatiile, atunci se stinge obligatia fiscala pe care o indica debitorul, potrivit legii, sau care este distribuita potrivit prevederilor art. 163, dupa caz, stingerea efectuandu-se, de drept, in urmatoarea ordine:
a) toate obligatiile fiscale principale, in ordinea vechimii, si apoi obligatiile fiscale accesorii, in ordinea vechimii;
b) obligatiile cu scadente viitoare, la solicitarea debitorului.
(2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), in cazul creantelor fiscale administrate de organul fiscal local cu suma platita se sting cu prioritate amenzile contraventionale individualizate in titluri executorii, in ordinea vechimii, chiar daca debitorul indica un alt tip de obligatie fiscala. Aceste prevederi nu se aplica in cazul platii taxelor astfel cum sunt definite la art. 1 pct. 36."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Este OFICIAL! Procedura de acordare a esalonarii la plata de catre organul fiscal central a fost publicata in Monitor (OPANAF 3896/2020)Cum poate beneficia un contribuabil de reducerea penalitatilor de nedeclarare?GHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVACEREREA DE ANULARE a obligatiilor de plata accesorii, potrivit OG nr. 6 / 2019Este OBLIGATORIU ca veniturile din meditatii sa fie declarate in D212Ultimele articole
Acte normative cu incidenta in materie fiscala publicate in Monitorul Oficial intre 08-12 aprilie 2024TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Obligatii fiscale nedeclarate sau declarate incorect. Ce penalitati datoreaza contribuabilii?PENALITATI DE NEDECLARARE. Cand se stabilesc si care este nivelul lor?Mai multe acte FISCALE pot fi emise de ANAF fara a fi semnate si stampilate( Ordinul 362/2022)Articole similare
Zoom fiscal: Nulitatea actului administrativ fiscal si anularea in Noul COD DE PROCEDURA FISCALAControlul antifrauda si consecintele acestuiaOMFP 2800/2017: Anularea penalitatilor de intarziere in cazul celor care opteaza pentru plata defalcata TVACum a fost modificat Codul de Procedura Fiscala prin OG 31/2022Modificari in Codul de Procedura Fiscala - recomandarile expertilorUltimele articole
Infiintare PFA. Ce obligatii declarative exista in acest caz?Art. 126 din Codul de procedura fiscala, modificat. Durata maxima de efectuare a inspectiei fiscale va fi de 180 de zile pentru anumiti contribuabiliCum a fost modificat Codul de Procedura Fiscala prin OUG 102/20224 modificari aduse Codului de procedura fiscala: esalonare la plata, eliminare obligatii declarative, impozit pe dividende si comert onlineEste OFICIAL: ANAF a finalizat softul pentru popririArticole similare
Ce se modifica la depasirea plafonului de 100.000 euroZoom fiscal: Penalitatea de nedeclarare in anul 2016Modificari in OG nr. 17 din 2012. Ce e nou privind contributiile trimestrialeNorma ASF nr. 16/2015 privind fondul de garantare a asiguratilorRambursarea taxei catre persoane impozabile neinregistrate in scopuri de TVA in RomaniaUltimele articole
Cum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFCota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?E-Factura in 2025: Facturile de PENALITATI se transmit sau nu in sistemul E-FacturaReminder! Pana pe 19 decembrie 2024 trebuie depusa D11Articole similare
PFA in 2023: Aspecte pe care trebuie sa urmareasca PFA-urile care vand produse ONLINEDeclaratia Intrastat: Normele pentru completarea declaratiei au fost aprobate prin Ordinul 1623/2022Se aplica amenzi pentru inregistrarea facturii in E-Factura cu o data ANTERIOARA primirii prin SPV?Este oficial: Amenzile vor putea fi platite la jumatate in termen de 15 zile, in loc de 48 de oreMaterial ANAF: Procedura prin care pot fi reincadrate fiscal sumele acordate sub forma indemnizatiei de delegare sau de detasareUltimele articole
De la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciE-Transport: Care sunt principalele noutati aduse de OUG 129/2024E-Transport 2024: Guvernul a aprobat modificarea OUG 41/2022 privind sanctiunile aplicate in sistemNoi masuri fiscale, adoptate de Guvern! D212 inteligenta, norme impozit micro si pe profit, sprijinirea IMM-urilorE-Trasport: Ce amenzi ar putea fi SUSPENDATE pana la 31 decembrie 2024
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"