Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate A factureaza drepturi de autor. Conform contractului dreptul de autor este cedat altei societati B pe o perioada de 2 ani, societatea B urmand sa faca platile in 3 transe pe parcursul celor 2 ani. Cand trebuie facute facturi de catre societatea A, respectiv cand trebuie colectat TVA, pentru cedarea dreptului de autor?
Solutie oferita de specialistii portalcontabilitate.roCesiunea drepturilor de autor se incadreaza in categoria prestarilor de servicii pentru care faptul generator intervine la data prestarii acestora in baza prevederilor art. 134^1 alin. (1) din Codul fiscal. Avand in vedere faptul ca drepturile de autor sunt cedate pe o perioada de 2 ani, se considera ca firma A presteaza lunar aceste servicii catre firma B in calitate de beneficiar.
Faptul ca plata acestor servicii urmeaza a se face in trei transe in cadrul perioadei de derulare a contractului de 2 ani nu are relevanta in ceea ce priveste aplicarea tratamentului fiscal cu privire la prestarea acestor servicii. Regula generala a aplicare a legislatiei TVA, dar si a celei cu privire la impozitul pe profit sau a impozitului pe venit nu trebuie sa fie afectata de modalitatea si termenele de decontare ale serviciilor prestate.
Practic, decontarea valorii operatiunilor realizate nu trebuie sa afecteze tratamentul fiscal d.p.d.v. al TVA si al impozitului pe profit/venit. Din acest motiv, factura trebuia emisa lunar de catre firma A.
Factura trebuia emisa la fiecare scadenta prevazuta in contract numai in situatia in care ar fi avut loc incasarea in avans a unor drepturi de autor care urmau sa fie cesionate in baza contractului.
Manual de politici contabile - Stick USB
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Din pacate, prestarile de servicii la care faceti referire nu se incadreaza in prevederile exceptiile reglementate prin art . 134^1 alin. (8) din Codul fiscal astfel incat faptul generator sa fie considerat data stipulata in contract pentru plata serviciilor prestate "in cazul livrarilor de bunuri si al prestarilor de servicii care se efectueaza continuu, altele decat cele prevazute la alin. (7), cum sunt: livrarile de gaze naturale, de apa, serviciile de telefonie, livrarile de energie electrica si altele asemenea, se considera ca livrarea/prestarea este efectuata la datele specificate in contract pentru plata bunurilor livrate sau a serviciilor prestate sau la data emiterii unei facturi, dar perioada de decontare nu poate depasi un an."Deci, drepturile de autor nu pot fi incadrate in categoria "alte asemenea" motiv pentru care consider ca factura trebuie emisa lunar, pe intreaga perioada de derulare a contractului de 24 luni. In mod similar, in baza facturilor emise, se calculeaza trimestrial si impozitul pe profit/venit aferent prestarilor de servicii efectuate.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Venituri din drepturi de proprietate intelectuala si chirii. CAS. CASS - Stagiu de cotizare in sistemul de pensiiPrestari servicii persoana fizica nerezidenta. Cum impozitam?Codul Fiscal modificat va lovi puternic in companiile romanesti, deja incercate in 2009!Contributiile celor cu venituri din DREPTURI DE AUTOR, aproape duble din 2011Venit din DREPTURI DE AUTOR. Cum se impoziteaza pentru o persoana care nu e PFA si nici salariat?Ultimele articole
Regim fiscal TVA pentru venituri din DREPTURI DE AUTORGhidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anPFA in 2023: Se va plati CAS la nivelul a 12 salarii minime pe economie?Proiect: PFA-urile cu venituri din activitati independente si din DREPTURI DE AUTOR vor plati mai multi bani la contributiile sociale din 2023Sprijinul financiar pentru reducerea timpului de lucru va fi prelungit pana la 31 decembrie 2022. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmeleArticole similare
Cum procedam cand e inregistrata eronat factura care conduce la depasire plafon TVA?Anularea inregistrarii in scop de TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Relatii de afiliere intre doi asociati.Cum se bifeaza in Declaratia 394?Prejudicii de aproape 1,5 milioane de lei aduse prin neplata TVAAchizitie servicii. Cum tratam fiscal serviciile prestate si activitatea derulata intre doua intreprinderi partenere?Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
ANAF a publicat un nou proiect referitor la cererile de restituire a TVA-uluiObligatii fiscal-contabile aplicate revanzarii de softMFP propune adoptarea unor noi masuri fiscal-bugetare. Fara impozit pe venit pentru anumite entitatiCum aplicam scutirea de impozit pe salarii pentru activitati de creare programe calculator?Modificari ale amenzilor contraventionale. A fost ELIMINATA facilitatea platii amenzilor la jumatate din suma, in termen de 15 zileUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"