Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate A factureaza drepturi de autor. Conform contractului dreptul de autor este cedat altei societati B pe o perioada de 2 ani, societatea B urmand sa faca platile in 3 transe pe parcursul celor 2 ani. Cand trebuie facute facturi de catre societatea A, respectiv cand trebuie colectat TVA, pentru cedarea dreptului de autor?
Solutie oferita de specialistii portalcontabilitate.roCesiunea drepturilor de autor se incadreaza in categoria prestarilor de servicii pentru care faptul generator intervine la data prestarii acestora in baza prevederilor art. 134^1 alin. (1) din Codul fiscal. Avand in vedere faptul ca drepturile de autor sunt cedate pe o perioada de 2 ani, se considera ca firma A presteaza lunar aceste servicii catre firma B in calitate de beneficiar.
Faptul ca plata acestor servicii urmeaza a se face in trei transe in cadrul perioadei de derulare a contractului de 2 ani nu are relevanta in ceea ce priveste aplicarea tratamentului fiscal cu privire la prestarea acestor servicii. Regula generala a aplicare a legislatiei TVA, dar si a celei cu privire la impozitul pe profit sau a impozitului pe venit nu trebuie sa fie afectata de modalitatea si termenele de decontare ale serviciilor prestate.
Practic, decontarea valorii operatiunilor realizate nu trebuie sa afecteze tratamentul fiscal d.p.d.v. al TVA si al impozitului pe profit/venit. Din acest motiv, factura trebuia emisa lunar de catre firma A.
Factura trebuia emisa la fiecare scadenta prevazuta in contract numai in situatia in care ar fi avut loc incasarea in avans a unor drepturi de autor care urmau sa fie cesionate in baza contractului.

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Din pacate, prestarile de servicii la care faceti referire nu se incadreaza in prevederile exceptiile reglementate prin art . 134^1 alin. (8) din Codul fiscal astfel incat faptul generator sa fie considerat data stipulata in contract pentru plata serviciilor prestate "in cazul livrarilor de bunuri si al prestarilor de servicii care se efectueaza continuu, altele decat cele prevazute la alin. (7), cum sunt: livrarile de gaze naturale, de apa, serviciile de telefonie, livrarile de energie electrica si altele asemenea, se considera ca livrarea/prestarea este efectuata la datele specificate in contract pentru plata bunurilor livrate sau a serviciilor prestate sau la data emiterii unei facturi, dar perioada de decontare nu poate depasi un an."Deci, drepturile de autor nu pot fi incadrate in categoria "alte asemenea" motiv pentru care consider ca factura trebuie emisa lunar, pe intreaga perioada de derulare a contractului de 24 luni. In mod similar, in baza facturilor emise, se calculeaza trimestrial si impozitul pe profit/venit aferent prestarilor de servicii efectuate.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Precizare ANAF: contributiile sociale care se retin pentru Drepturile de AutorCodul fiscal 2016: Noile taxe pentru PFA si cei cu venituri din activitati independente si DREPTURI DE AUTORDeclaratia 200Marko: Nu vom accepta varianta contributiilor sociale marite pentru drepturile de autorOperatiuni impozabile: Cesionare DREPTURI DE AUTOR pentru studii de cercetare (speta ANAF)Ultimele articole
PFA si drepturile de autor. Documente necesare dupa inregistrarea ca platitor de TVATaxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din DREPTURI DE AUTORDepunere Declaratia Unica in 2025. Ce obligatii CAS si CASS are un PFA cu CIMPFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Noutati privind salariile si beneficiile extrasalariale in 2025Articole similare
Achizitie intracomunitara: Regimul formularelor 390 si 301Prestari intracomunitare de servicii. Facturarea cu TVATabel comparativ: Modificari TVA aduse de OG 16 din 2013Vanzare produse accizabile. Cum facturam?PFA presteaza servicii intracomunitare catre clienti din Irlanda. Cum emitem facturile?Ultimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneMajorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?Majorare TVA in HoReCa: Ce cote TVA se aplica de la 1 august 2025Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025Articole similare
Declaratia 205: Cum a fost modificat formularul prin Ordinul 18/2023OG 16 din 2013: O analiza comparativa privind impozitul pe venitInregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?Noutati fiscale in privinta impozitului pe veniturile din salarii in vigoare de la 1 ianuarie 2023Cota TVA pentru contracte in derulare. Ce cota vom folosi?Ultimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara Romaniei
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"