Inregistrare factura leasing fara intocmirea foilor de parcurs

Tags: inregistrare factura, leasing, foi de parcurs

O societate are urmatoarea factura de leasing: capital = 1458.75,dobanda 254.50, taxa somatii 45.59, TVA 422.12. Vom vedea care este monografia contabila pentru aceasta factura cu sumele si conturile folosite atunci cand firma nu intocmeste foi de parcurs.

Raspuns:

OUG 24/2012 a introdus limitarea la 50% a deductibilitatii taxei aferente achizitiei autoturismelor, inclusiv  in sistem de leasing financiar, precum si limitarea la 50% a deductibilitatii cheltuielilor legate direct de autoturisme si a taxei aferente, in cazul vehiculelor rutiere motorizate a caror capacitate este de maxim 9 locuri inclusiv scaunul soferului si a caror greutate nu depaseste 3,5 t, in situatia in care autoturimele respective nu sunt utilizate exclusiv in cadrul activitatilor economice si / sau in cadrul activitatilor exceptate - asa cum sunt redate acestea la art. 145^1 alin. (3) din Codul fiscal .

Avand in vedere ca taxa aferenta ratelor de leasing nu poate fi introdusa in costul cu autoturismul, aceasta se va inregistra pe seama contului de cheltuieli 635 "Cheltuieli cu alte impozite si taxe".

Inregistrarea ratelor de leasing (propunem utilizarea analiticelor pentru a inregistra costurile deductictibile si cele nedeductibile)

   %   =   401         1808,85
167                        1458,75
4426 ded                 175,05
4426 ned                 175,05

Pentru TVA nedeductibil care se va inchide prin intermediul contului 635, se va aplica aceeasi deducere limitata de 50% pentru cheltuielile in legatura cu autoturismele, conform art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal .

Inregistrare TVA nedeductibil:

   %   =   4426 ned    175,05
635 ded                      87,52
635 ned                      87,53

In cazul dobanzii, aceasta se va inregistra astfel:

   %   =   401             315,58
666 ded                     127,25
666 ned                     127,25
4426 ded                     30,54
4426 ned                     30,54

Acelasi tratament pentru  taxa nedeductibila se va aplica si pentru dobanda, si se va inchide TVA nedeductibil prin intermediul contului 666, astfel:

   %   =   4426 ned        30,54
666 ded                        15,27
666 ned                        15,27

In cazul taxei de somatii, aceasta se va inregistra astfel:

   %   =   401              56,52
6588 ded                    22,79
6588 ned                    22,79
4426 ded                      5,47
4426 ned                      5,47

Acelasi tratament pentru taxa nedeductibila se va aplica si pentru taxa de somatii, si se va inchide TVA nedeductibil prin intermediul contului 6588, astfel:

   %   =   4426 ned        5,47
6588 ded                      2,73
6588 ned                      2,74