Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate are urmatoarea factura de leasing: capital = 1458.75,dobanda 254.50, taxa somatii 45.59, TVA 422.12. Vom vedea care este monografia contabila pentru aceasta factura cu sumele si conturile folosite atunci cand firma nu intocmeste foi de parcurs.
Raspuns:OUG 24/2012 a introdus limitarea la 50% a deductibilitatii taxei aferente achizitiei autoturismelor, inclusiv in sistem de leasing financiar, precum si limitarea la 50% a deductibilitatii cheltuielilor legate direct de autoturisme si a taxei aferente, in cazul vehiculelor rutiere motorizate a caror capacitate este de maxim 9 locuri inclusiv scaunul soferului si a caror greutate nu depaseste 3,5 t, in situatia in care autoturimele respective nu sunt utilizate exclusiv in cadrul activitatilor economice si / sau in cadrul activitatilor exceptate - asa cum sunt redate acestea la art. 145^1 alin. (3) din Codul fiscal .
Avand in vedere ca taxa aferenta ratelor de leasing nu poate fi introdusa in costul cu autoturismul, aceasta se va inregistra pe seama contului de cheltuieli 635 "Cheltuieli cu alte impozite si taxe".
Inregistrarea ratelor de leasing (propunem utilizarea analiticelor pentru a inregistra costurile deductictibile si cele nedeductibile)
% = 401 1808,85
167 1458,75
4426 ded 175,05
4426 ned 175,05
![Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2653--totul-despre-d.png)
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
![Contabilitatea organizatiilor non-profit](https://www.rs.ro/dbimg/product/1977-contabilitatea-.png)
Contabilitatea organizatiilor non-profit
![Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3020-examenul-de-acc.jpg)
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Pentru TVA nedeductibil care se va inchide prin intermediul contului 635, se va aplica aceeasi deducere limitata de 50% pentru cheltuielile in legatura cu autoturismele, conform art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal .
Inregistrare TVA nedeductibil:
% = 4426 ned 175,05
635 ded 87,52
635 ned 87,53
In cazul dobanzii, aceasta se va inregistra astfel:
% = 401 315,58
666 ded 127,25
666 ned 127,25
4426 ded 30,54
4426 ned 30,54
Acelasi tratament pentru taxa nedeductibila se va aplica si pentru dobanda, si se va inchide TVA nedeductibil prin intermediul contului 666, astfel:
% = 4426 ned 30,54
666 ded 15,27
666 ned 15,27
In cazul taxei de somatii, aceasta se va inregistra astfel:
% = 401 56,52
6588 ded 22,79
6588 ned 22,79
4426 ded 5,47
4426 ned 5,47
Acelasi tratament pentru taxa nedeductibila se va aplica si pentru taxa de somatii, si se va inchide TVA nedeductibil prin intermediul contului 6588, astfel:
% = 4426 ned 5,47
6588 ded 2,73
6588 ned 2,74
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Corectare factura garantie emisa cu TVA. Cum procedam?Veniturile din serviciile de transport prestate. Inregistrarea facturii si norme actualeMONOGRAFIE contabila pentru voucherele de vacanta incasate prin POSFacturare avantaj in natura salariat. Cum se pot compensa aceste sume?Factura de stornare mijloc fix. Cum facem inregistrarile?Ultimele articole
Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiAchizitie de servicii intracomunitare cu TVA. INREGISTRARE FACTURA cu TVA din UKCum inregistram factura cu valoare zero in D390 si Intrastat?Incasare avans. Cum facem inregistrarea facturii?Achizitie autoturism prin leasing financiar. Cum facem monografia pentru leasing?Articole similare
Ce declaratii depunem pana la 25 octombrie?Reglementari corecte si actuale: Imobilizari corporale in regim de LEASINGModificarile aduse de OUG nr. 24 din 2012 pentru TVA si sistemul financiar bancarDeducere TVA | Intocmire retur marfaSolutii pentru problemele fiscale generate de schimbarile legislative in vigoare de la 1 ianuarieUltimele articole
PFA infiintat in 2024. Taxe, impozite si declaratiiCalendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteVenituri din inchirieri. De cand se va datora TVA de catre persoanele fiziceCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in data de 27 mai 2024Informare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Decontarea transportului la si de la locul de munca. 5 intrebari si raspunsuri utileInchidere contract leasing financiar. Care va fi tratamentul TVA pentru ultima factura?Leasing operational. Cum se contabilizeaza si cum stabilim deducerea cheltuielilor?Bon de benzina cu CIF. Care va fi regimul TVA?Decontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportUltimele articole
Controale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAControale ITM: Ce neconformitati au identificat inspectorii la inceput de martie 2023?Cheltuieli transport la si de la locul de munca pentru salariati. Regim fiscalDeductibilitate cheltuieli pentru PFA care are activitate de transport prin platforma UBER/BOLT/FREENOWMicrointreprindere. Cum se face decontarea cheltuielilor pentru masina personala?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"