Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate are urmatoarea factura de leasing: capital = 1458.75,dobanda 254.50, taxa somatii 45.59, TVA 422.12. Vom vedea care este monografia contabila pentru aceasta factura cu sumele si conturile folosite atunci cand firma nu intocmeste foi de parcurs.
Raspuns:OUG 24/2012 a introdus limitarea la 50% a deductibilitatii taxei aferente achizitiei autoturismelor, inclusiv in sistem de leasing financiar, precum si limitarea la 50% a deductibilitatii cheltuielilor legate direct de autoturisme si a taxei aferente, in cazul vehiculelor rutiere motorizate a caror capacitate este de maxim 9 locuri inclusiv scaunul soferului si a caror greutate nu depaseste 3,5 t, in situatia in care autoturimele respective nu sunt utilizate exclusiv in cadrul activitatilor economice si / sau in cadrul activitatilor exceptate - asa cum sunt redate acestea la art. 145^1 alin. (3) din Codul fiscal .
Avand in vedere ca taxa aferenta ratelor de leasing nu poate fi introdusa in costul cu autoturismul, aceasta se va inregistra pe seama contului de cheltuieli 635 "Cheltuieli cu alte impozite si taxe".
Inregistrarea ratelor de leasing (propunem utilizarea analiticelor pentru a inregistra costurile deductictibile si cele nedeductibile)
% = 401 1808,85
167 1458,75
4426 ded 175,05
4426 ned 175,05
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
Manual de politici contabile - Stick USB
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Pentru TVA nedeductibil care se va inchide prin intermediul contului 635, se va aplica aceeasi deducere limitata de 50% pentru cheltuielile in legatura cu autoturismele, conform art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal .
Inregistrare TVA nedeductibil:
% = 4426 ned 175,05
635 ded 87,52
635 ned 87,53
In cazul dobanzii, aceasta se va inregistra astfel:
% = 401 315,58
666 ded 127,25
666 ned 127,25
4426 ded 30,54
4426 ned 30,54
Acelasi tratament pentru taxa nedeductibila se va aplica si pentru dobanda, si se va inchide TVA nedeductibil prin intermediul contului 666, astfel:
% = 4426 ned 30,54
666 ded 15,27
666 ned 15,27
In cazul taxei de somatii, aceasta se va inregistra astfel:
% = 401 56,52
6588 ded 22,79
6588 ned 22,79
4426 ded 5,47
4426 ned 5,47
Acelasi tratament pentru taxa nedeductibila se va aplica si pentru taxa de somatii, si se va inchide TVA nedeductibil prin intermediul contului 6588, astfel:
% = 4426 ned 5,47
6588 ded 2,73
6588 ned 2,74
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Veniturile din serviciile de transport prestate. Inregistrarea facturii si norme actualeAchizitie de servicii intracomunitare cu TVA. INREGISTRARE FACTURA cu TVA din UKAchizitie autovehicul destinat transportului de persoane. Deducerea TVA, inregistrari contabileCorectare factura garantie emisa cu TVA. Cum procedam?INREGISTRARE FACTURA cu TVA la o firma neplatitoare de TVAUltimele articole
MONOGRAFIE contabila pentru voucherele de vacanta incasate prin POSDeclaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiCum inregistram factura cu valoare zero in D390 si Intrastat?Incasare avans. Cum facem inregistrarea facturii?Achizitie autoturism prin leasing financiar. Cum facem monografia pentru leasing?Articole similare
Deductibilitatea TVA aferenta combustibiluluiPrestari servicii: operatiuni excluse si limitarea dreptului de deducere TVARegimul de taxare pentru bunurile imobile construite in afara teritoriului RomanieiCum deducem TVA-ul unor cheltuieli din categorii speciale?Cheltuieli cu intretinerea si reparatiile autoturismelorUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?LEASING financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAMaterial ANAF: Locul taxarii cu TVA in cazul prestarilor de serviciiArticole similare
Achizitie autoturism prin leasing financiar. Cum facem monografia pentru leasing?TVA aferenta achizitie auto agenti vanzariDeductibilitatea cheltuielilor aferente autovehiculelor inchiriate angajatilorSpatiul european de cercetare. Noi masuri europeneRegimul fiscal al cheltuielilor cu transportul salariatilor la si de la locul de muncaUltimele articole
Controale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVADecontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportDecontarea transportului la si de la locul de munca. 5 intrebari si raspunsuri utileControale ITM: Ce neconformitati au identificat inspectorii la inceput de martie 2023?Cheltuieli transport la si de la locul de munca pentru salariati. Regim fiscalAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"