keyboard_double_arrow_right

Atentie, contabili!

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"!

Adauga adresa de email si DESCARCA GRATUIT raportul realizat de specialisti

Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz
keyboard_double_arrow_left

Inregistrare factura leasing fara intocmirea foilor de parcurs

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva la 05 Oct. 2012 Exclusiv
Tags: inregistrare factura, leasing, foi de parcurs

O societate are urmatoarea factura de leasing: capital = 1458.75,dobanda 254.50, taxa somatii 45.59, TVA 422.12. Vom vedea care este monografia contabila pentru aceasta factura cu sumele si conturile folosite atunci cand firma nu intocmeste foi de parcurs.

Raspuns:

OUG 24/2012 a introdus limitarea la 50% a deductibilitatii taxei aferente achizitiei autoturismelor, inclusiv  in sistem de leasing financiar, precum si limitarea la 50% a deductibilitatii cheltuielilor legate direct de autoturisme si a taxei aferente, in cazul vehiculelor rutiere motorizate a caror capacitate este de maxim 9 locuri inclusiv scaunul soferului si a caror greutate nu depaseste 3,5 t, in situatia in care autoturimele respective nu sunt utilizate exclusiv in cadrul activitatilor economice si / sau in cadrul activitatilor exceptate - asa cum sunt redate acestea la art. 145^1 alin. (3) din Codul fiscal .

Avand in vedere ca taxa aferenta ratelor de leasing nu poate fi introdusa in costul cu autoturismul, aceasta se va inregistra pe seama contului de cheltuieli 635 "Cheltuieli cu alte impozite si taxe".

Inregistrarea ratelor de leasing (propunem utilizarea analiticelor pentru a inregistra costurile deductictibile si cele nedeductibile)

   %   =   401         1808,85
167                        1458,75
4426 ded                 175,05
4426 ned                 175,05

Pentru TVA nedeductibil care se va inchide prin intermediul contului 635, se va aplica aceeasi deducere limitata de 50% pentru cheltuielile in legatura cu autoturismele, conform art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal .

Inregistrare TVA nedeductibil:

   %   =   4426 ned    175,05
635 ded                      87,52
635 ned                      87,53

In cazul dobanzii, aceasta se va inregistra astfel:

   %   =   401             315,58
666 ded                     127,25
666 ned                     127,25
4426 ded                     30,54
4426 ned                     30,54

Acelasi tratament pentru  taxa nedeductibila se va aplica si pentru dobanda, si se va inchide TVA nedeductibil prin intermediul contului 666, astfel:

   %   =   4426 ned        30,54
666 ded                        15,27
666 ned                        15,27

In cazul taxei de somatii, aceasta se va inregistra astfel:

   %   =   401              56,52
6588 ded                    22,79
6588 ned                    22,79
4426 ded                      5,47
4426 ned                      5,47

Acelasi tratament pentru taxa nedeductibila se va aplica si pentru taxa de somatii, si se va inchide TVA nedeductibil prin intermediul contului 6588, astfel:

   %   =   4426 ned        5,47
6588 ded                      2,73
6588 ned                      2,74
Redactia Infotva de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri




Urmareste-ne pe Google News

Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz

Atentie contabili!

Modificari importante privind cotele de TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz" 
Rentrop ∧ Straton

Club Contabilitate

La fiecare 10 minute, o întrebare își găsește răspunsul AICI.


Ultimele stiri

Cele mai citite stiri

din categoria "Studii de caz"
[x]

Informatii vitale despre TVA: deducerea si rambursarea TVA, baza de impozitare, scutiri si operatiuni scutite de TVA.

Atentie, contabili
Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz
Modificari importante privind TVA!
Descarca GRATUIT
Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform cu Regulamentului UE 679/2016