Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate pe actiuni nou infiintata, fara angajati, are 5 asociati care fac parte din consiliul de administratie. Doi dintre asociati exercita functii de conducere si sunt remunerati in baza contractului de mandat. In acest sens s-a actualizat vectorul fiscal al societatii, prin luarea in evidenta a urmatoarelor contributii: impozit pe venit, CASS, somaj, contributia de asigurare pt accidente de munca, CAS si contributia pentru concedii, contributii ce vor fi declarate lunar prin declaratia 112. Avand in vedere ca societatea nu are angajati, s-a optat pentru perioada fiscala trimestriala.
Totodata, cei 5 asociati fac parte din consiliul de administratie al societatii si vor fi remunerati pe baza de contract de administrare.
Referitor la situatia descrisa, intrebarile sunt:
1) Este corect ca perioada fiscala sa fie trimestriala (declaratia 112 se transmite lunar), iar plata contributiilor dintr-un trimestru sa se realizeze pana pe 25 luna urmatoare trimestrului in care contributiile au fost retinute, atat pentru veniturile obtinute in baza contractului de mandat, cat si pentru veniturile obtinute din contractul de administrare?
2) Pentru cele doua persoanele care obtin venituri atat in baza contractului de mandat, cat si in baza contractului de administrare, cum se declara aceaste venituri in declaratia 112?
1) Potrivit art. 58 alin. (2) din Codul fiscal, depun trimestrial declaratia 112:
"b) persoanele juridice platitoare de impozit pe profit care, in anul anterior, au inregistrat venituri totale de pana la 100.000 euro si au avut un numar mediu de pana la 3 salariati exclusiv;

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
c) persoanele juridice platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor care, in anul anterior, au avut un numar mediu de pana la 3 salariati exclusiv;
(3) Numarul mediu de salariati si veniturile totale se stabilesc potrivit prevederilor art. 296^19 alin. (1^3) si (1^4)."
Art. 296^19 prevede:
"(1^1) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), platitorii de venituri din salarii si asimilate salariilor prevazuti la art. 58 alin. (2), in calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului, depun trimestrial Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate aferenta fiecarei luni a trimestrului, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului.
(1^2) Depunerea trimestriala a declaratiei prevazute la alin. (1) consta in completarea si depunerea a cate unei declaratii pentru fiecare luna din trimestru.
(1^3) Numarul mediu de salariati se calculeaza ca medie aritmetica a numarului de salariati din declaratiile prevazute la alin. (1) depuse pentru fiecare luna din anul anterior.
(1^4) Pentru persoanele si entitatile prevazute la alin. (1^1), venitul total se stabileste pe baza informatiilor din situatiile financiare ale anului anterior.
In consecinta, in cazul dat, Declaratia 112 se poate depune trimestrial. Desigur Declaratia 112 se poate depune si lunar (cate o declaratie pentru fiecare luna), iar plata contributiilor sociale si a impozitului pe venit se poate face pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare expirarii trimestrului.
2) Impozitul si contributiile sociale atat cele individuale, cat si cele retinute angajatorului, in baza contractelor de administratrare/mandat a unei societati, se declara in formularul 112, la sectiunea C, sub denumirea de"Alte categorii de persoane care realizeaza venituri asimilate salariilor - care nu au contract individual de munca sau raport de servicii (nu sunt salariati)".
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Aspecte privind combustibilii utilizati de administrator. Ce cheltuieli sunt deductibile?Articole similare
Cota de impozitare pe veniturile microintreprinderilor. Ce tratament fiscal se aplica?Suntem responsabili pentru o societate dezvoltata. Modelul finlandez de invatamantRomanii au cea mai mare incredere in Uniunea EuropeanaEste OFICIAL! Parintii care revin mai devreme la munca primesc un stimulent de 1500 leiDespre reprezentantul fiscalUltimele articole
Majorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Achizitii mari, plati mici: cum sa cumperi in rate la Carrefour fara sa-ti afectezi bugetul?Cum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieDeclaratia 070. Termen depunere si instructiuni de completareE-Transport 2024: CINE are OBLIGATIA introducerii datelor cu privire la transporturi in sistemArticole similare
Luni, 1 noiembrie 2021, este termenul limita pentru depunerea Declaratiei speciale de TVAREMINDER! 7 aprilie, termenul limita pentru depunerea formularului 092Ce declaratii fiscale se depun la ANAF in luna iulie 2016?TVA - Scutiri pentru exporturi si livrari intracomunitare si pentru transportul international si intracomunitarCe formulare se depun pana la 25 februarie 2016?Ultimele articole
D700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?Platitor de TVA. Termen limita pentru Declaratia privind schimbarea perioadei fiscale in MAI 2025Platitor de TVA. Cum se poate modifica PERIOADA FISCALA a TVASponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Articole similare
Declaratia 205 pentru zilieriCe diferente sunt intre un PFA si II? Ce declaratii depune fiecare in anul 2019? Ce registre completeaza II?OANAF 123/2014 a modificat trei formulare importante, printre care si Declaratia 100Buletin informativ: Cum depunem corect Declaratiile 100, 300 si 710Clauza de neconcurenta. Cum declaram impozitele in DECLARATIA 112?Ultimele articole
Cum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA lunar in 2025Indemnizatii de delegare. In ce luna se declara diurna in D112Reminder ANAF! Incepand cu declararea veniturilor aferente lunii noiembrie 2023, se utilizeaza un nou formular 112DECLARATIA 112 a fost modificata prin Ordinul 1994/2023. De cand se aplica schimbarileRevisal in 2023: Este OBLIGATORIE inregistrarea absentelor nemotivate si suspendarea CIM in sistem?Articole similare
Inregistrate in scop de TVA. Ajustare TVA pentru proiect investitiiVenituri din penalitati si cheltuieli de judecata. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venitMICROINTREPRINDERE. Cand trece la impozit pe profit daca NU a depus bilantul la timp in 2025Atentie! Persoanele fizice datoreaza CASS si pentru alte categorii de venituriRegim microintreprinderi 2017. Noi prevederi legale anuntate de ANAFUltimele articole
Distribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale existaImpozit MICROINTREPRINDERE 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiFirme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?MICROINTREPRINDERE. Situatii in care firmele NU mai pot opta pentru impozitul micro in 2025MICROINTREPRINDERE in 2025. La ce curs valutar se calculeaza plafonul pentru impozit 1% sau 3%
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"