Livrari de servicii taxabile si livrari cu taxare inversa. Cum corelam D300 cu D394?

Tags: tva, d394, d300, decont, livrari taxare inversa

In ce priveste cazul unei societati care achizitioneaza bunuri cu taxare inversa si livreaza si produse cu taxare inversa, vom stabili daca in decont D300 la rd 17.1 se insumeaza livrarile de servicii taxabile rd.9 cu livrari cu taxare inversa rd13 si daca la achizitii se va efectua aceeasi operatiune la rd 27.1 (rd 22+rd.25) pentru a avea corelatie cu D394.

Vom stabili astfel, in conditiile in care la decont livrari cu taxare inversa se trece numai baza de impozitare, ce corelatii exista intre D300 si D394.

Conform prevederilor Ordinului 3665/ 2011 in decontul de TVA se va completa la randul 13 informatiile preluate din jurnalul de vanzari, privind baza de impozitare pentru livrarile/prestarile efectuate, pentru care furnizorii/prestatorii aplica masurile de simplificare prevazute la art. 160 din Codul fiscal, pentru operatiuni a caror exigibilitate intervine in perioada de raportare sau in perioade fiscale anterioare.

La randul 27.1 se inscriu informatiile preluate din jurnalul de cumparari, pentru operatiuni a caror exigibilitate intervine in perioada de raportare, privind baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata deductibila aferenta tuturor achizitiilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile din interiorul tarii pentru care au fost primite facturi de la persoane inregistrate in scopuri de TVA in Romania.

Declaratiile D300 si D394 vor avea valori identice, astfel:
- pentru furnizor va fi completata numai baza impozabila
- pentru client, vor fi completate atat baza impozabila cat si TVA-ul aferent.