Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

PROBLEMA1. Ce se intampla cu sumele nerecuperate de la clienti, care nu mai sunt de gasit si pentru care nu mai exista hotararea judecatoresca de faliment sau insolventa si sunt mai vechi de 3 ani.2. ...
PROBLEMA
1. Ce se intampla cu sumele nerecuperate de la clienti, care nu mai sunt de gasit si pentru care nu mai exista hotararea judecatoresca de faliment sau insolventa si sunt mai vechi de 3 ani.
2. Si ce se intampla cu sumele de plata catre furnizori in acesi varianta de mai sus.
3. Cum vor fi cheltuielile si veniturile, deductibile sau nedeductibile?
4. Dar cu TVA cum se procedeaza?
SOLUTIE
Ca regula generala, in conformitate cu pct. 187 din Reglementarile contabile conforme cu Directiva a patra a CEE, aprobate prin OMFP 3055/2009 , la scaderea din evidenta a creantelor si datoriilor ale caror termene de incasare sau plata sunt prescrise, societatea trebuie sa demonstreze ca au fost intreprinse toate demersurile legale pentru decontarea acestora.
Pentru a scadea din evidente datoriile si creantele prescrise, este nevoie de o justificare (nota, memoriu, referat etc.) intocmita de departamentul financiar-contabil, din care sa reiasa situatia acestor sume (natura lor, vechimea, demersuri intreprinse, cauzele neincasarii/neachitarii, starea la zi a clientilor/furnizorilor respectivi) si sa se constate prescrierea lor, cu propunerea de a fi scazute din evidente. Aceasta nota justificativa (memoriu, referat etc.), dupa aprobarea ei de catre administratorul societatii, va sta la baza inregistarii scaderii din contabilitate a creantelor si datoriilor prescrise.

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Examen Consultant Fiscal 2025

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
La scaderea din evidente a creantelor (clienti neincasati), societatea va inregistra cheltuieli cu pierderile din creante (intreaga suma, inclusiv TVA), nedeductibile la calculul profitului impozabil conform art. 21 alin. 4 lit. o din Codul fiscal. Nu se ajusteaza TVA colectata, avand in vedere ca nu exista hotarare judecatoreasca de faliment, pentru a fi aplicabile prevederile art. 138 lit. d din Codul fiscal .
La scaderea din evidenta a datoriilor (furnizori neachitati), societatea va inregistra venituri din prescrierea sumelor (intreaga suma, inclusiv TVA aferenta), conform reglementarilor contabile, care vor face parte din veniturile impozabile, in temeiul art. 19 alin. 1 din Codul fiscal si pct. 12 paragraf 1 din Normele metodologice de aplicare.
In situatia furnizorilor prescrisi nu sunt implicatii din punct de vedere al TVA, respectiv nu se colecteaza TVA deoarece operatiunea nu este asimilata unei livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru a fi considerata impozabila (art. 126 alin. 1 lit . a, art. 128 si art. 129 din Codul fiscal ) si nici nu se ajusteaza dreptul de deducere exercitat initial deoarece aceasta situatie nu se regaseste in situatiile pentru care legea fiscala prevede obligativitatea ajustarii (art. 148 si art. 149 din Codul fiscal ).
Pe baza Planului de conturi general, inregistrarile contabile sunt:
654 “Pierderi din creante si debitori diversi” = 4118 “Clienti incerti sau in litigiu” (sau 4111 “Clienti”)
401 “Furnizori” = 7588 “Alte venituri din exploatare”.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Sistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteDeducere cheltuieli protocol cu partenerii de afaceri. Cum tratam facturile?Ordinul 1926/2020: Scutiri de taxe si exonerarea de TVA la importuri pentru combaterea efectelor epidemieiStart programul Rabla: 30.000 de noi prime de casareNivelul de trai a crescut. Putem adera la zona euro?Ultimele articole
Majorare TVA 2025. 3 situatii explicate de specialistAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeArticole similare
Operatiune triunghiulara si achizitie produse energetice. Cum declaram tranzactia in D300?Cum si cand inregistrez omisiunea unor rapoarte Z din lunile anterioare?AFM a publicat listele cu persoanele juridice aprobate in programele Rabla si Rabla PlusDeterminarea venitului brut prin procedeul sutei mariteNoile norme de aplicare pentru OUG 92 au fost publicate in MonitorUltimele articole
TVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaPlafon TVA. SUMEle din vanzarea autoturismelor intra in plafonul de 300.000 lei?E-TVA si dublarea SUMElor in sistem. MODEL de raspuns catre ANAFTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursTVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDAArticole similare
Zoom fiscal: Inregistrarea in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitareBeneficii neimpozabile. Care este cota maxima pentru deducerea cadourilor din fondul de salarii al angajatilor?OUG 97/2020: Prelungirea acordarii drepturilor pentru cresterea copilului si alte beneficii in domeniile restrictionateO asociatie poate deveni platitoare TVA?Noutati declaratii: Formularele 088 si 098 incepand cu data de 3 august 2015Ultimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIES
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"