Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

PROBLEMA1. Ce se intampla cu sumele nerecuperate de la clienti, care nu mai sunt de gasit si pentru care nu mai exista hotararea judecatoresca de faliment sau insolventa si sunt mai vechi de 3 ani.2. ...
PROBLEMA
1. Ce se intampla cu sumele nerecuperate de la clienti, care nu mai sunt de gasit si pentru care nu mai exista hotararea judecatoresca de faliment sau insolventa si sunt mai vechi de 3 ani.
2. Si ce se intampla cu sumele de plata catre furnizori in acesi varianta de mai sus.
3. Cum vor fi cheltuielile si veniturile, deductibile sau nedeductibile?
4. Dar cu TVA cum se procedeaza?
SOLUTIE
Ca regula generala, in conformitate cu pct. 187 din Reglementarile contabile conforme cu Directiva a patra a CEE, aprobate prin OMFP 3055/2009 , la scaderea din evidenta a creantelor si datoriilor ale caror termene de incasare sau plata sunt prescrise, societatea trebuie sa demonstreze ca au fost intreprinse toate demersurile legale pentru decontarea acestora.
Pentru a scadea din evidente datoriile si creantele prescrise, este nevoie de o justificare (nota, memoriu, referat etc.) intocmita de departamentul financiar-contabil, din care sa reiasa situatia acestor sume (natura lor, vechimea, demersuri intreprinse, cauzele neincasarii/neachitarii, starea la zi a clientilor/furnizorilor respectivi) si sa se constate prescrierea lor, cu propunerea de a fi scazute din evidente. Aceasta nota justificativa (memoriu, referat etc.), dupa aprobarea ei de catre administratorul societatii, va sta la baza inregistarii scaderii din contabilitate a creantelor si datoriilor prescrise.

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Cartea verde a Contabilitatii varianta online
La scaderea din evidente a creantelor (clienti neincasati), societatea va inregistra cheltuieli cu pierderile din creante (intreaga suma, inclusiv TVA), nedeductibile la calculul profitului impozabil conform art. 21 alin. 4 lit. o din Codul fiscal. Nu se ajusteaza TVA colectata, avand in vedere ca nu exista hotarare judecatoreasca de faliment, pentru a fi aplicabile prevederile art. 138 lit. d din Codul fiscal .
La scaderea din evidenta a datoriilor (furnizori neachitati), societatea va inregistra venituri din prescrierea sumelor (intreaga suma, inclusiv TVA aferenta), conform reglementarilor contabile, care vor face parte din veniturile impozabile, in temeiul art. 19 alin. 1 din Codul fiscal si pct. 12 paragraf 1 din Normele metodologice de aplicare.
In situatia furnizorilor prescrisi nu sunt implicatii din punct de vedere al TVA, respectiv nu se colecteaza TVA deoarece operatiunea nu este asimilata unei livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru a fi considerata impozabila (art. 126 alin. 1 lit . a, art. 128 si art. 129 din Codul fiscal ) si nici nu se ajusteaza dreptul de deducere exercitat initial deoarece aceasta situatie nu se regaseste in situatiile pentru care legea fiscala prevede obligativitatea ajustarii (art. 148 si art. 149 din Codul fiscal ).
Pe baza Planului de conturi general, inregistrarile contabile sunt:
654 “Pierderi din creante si debitori diversi” = 4118 “Clienti incerti sau in litigiu” (sau 4111 “Clienti”)
401 “Furnizori” = 7588 “Alte venituri din exploatare”.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Comercializarea autoturismelor second-hand. Regimul special TVAParadisul fiscal: cine pierde si cine are de castigat?Luni, 31 ianuarie 2022, este termenul limita pentru depunerea formularului 398 ”Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop)”Majorare capital social. Operatiuni in sfera TVACodul fiscal 2011 - Titlul IVUltimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorSpatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiNerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAFacturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%Articole similare
Prestari servicii - tratament fiscalE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaFactura inregistrata de doua ori. Corectie decont TVAMai multe declaratii au termenul amanat pana la 22, respectiv 29 decembrieProgramul IMM-Factor-Produs de garantare a creditului comercial, pus in dezbatere publica. Firmele trebuie sa indeplineasca 7 criterii de eligibilitateUltimele articole
Cum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleSUME forfetare. Ce sunt, avantaje si dezavantaje, exemple de domenii unde se aplicaErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Articole similare
Detasare in Germania: Obligatii fiscale. Cota TVA in GermaniaAutoturisme pentru inchiriat. Regim TVACadouri in bani si produse acordate angajatilor. Tratament fiscalOrdinul 2056/2020: Modificarea normelor de acordare a certificatului de amanare de la plata in vama a TVARegim TVA operatiune tripartita. Declaratia 390Ultimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"