Optiune pentru plata defalcata TVA in trimestrul IV 2017 si reducere impozit pe profit. Care e termenul pentru plata anticipata?

In Monitorul Oficial nr. 706 din 31/08/2017 a fost publicata Ordonanta Guvernului  23/2017 privind plata defalcata a TVA. 

 

Mecanismul privind plata defalcata a TVA se va aplica obligatoriu incepand cu 1 ianuarie 2018 insa persoanele impozabile pot opta pentru aplicarea acestui mecanism incepand cu 01 octombrie 2017. Asadar,   sistemul   este  optional   in   perioada   1   octombrie   2017-31  decembrie  2017 si obligatoriu incepand cu 1 ianuarie 2018.

 

Daca se opteaza pentru aplicarea platii defalcate a TVA, incepand cu luna octombrie 2017, in cazul platitorilor de impozit pe profit care au obligatia de a declara si plati impozit pe profit anual cu plati anticipate, 5% se aplica la plata anticipata aferenta trimestrului IV al anului fiscal 2017, iar in cazul celor care au obligatia de a declara si plati impozit pe profit anual, 5% se aplica la o patrime din impozitul pe profit datorat pentru anul fiscal 2017.

 

Pentru platitorii de impozit pe profit reducerea se inscrie in mod distinct in declaratia anuala de impozit pe profit (formular 101).

 

Prin urmare, reducerea de 5% se aplica la plata anticipata aferenta trimestrului IV al

anului fiscal 2017, in cazul dat. Aceasta reducere se va inscrie inscrie in mod distinct in declaratia

anuala de impozit pe profit aferent anului 2017(formular 101), care se depune la organul fiscal, pana la data de 25 martie 2018, inclusiv.
 

 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar