Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, unul din partenerii unei societati (furnizor) a fost adaugat in mod obligatoriu in sistemul Split TVA de la 1 martie 2018.
Furnizorul sustine ca facturile emise inainte de 1 martie 2018 (data aderarii sale la plata defalcata a TVA) ar fi trebuit sa fie achitate integral in contul curent (baza + TVA).
Asadar, vom vedea in continuare cum ar fi fost corect ca societatea sa efectueze virarea sumei reprezentand TVA pentru facturile emise de furnizor inainte de aderarea sa la Split TVA.
Iata raspunsul specialistului!
Acest aspect nu este reglementat, in mod expres, in O.G. nr. 23/2017 aprobata si modificata prin Legea nr. 275/2017, dar am in vedere ca furnizorul/prestatorul este obligat sa aplice sistemul split TVA doar pentru facturi emise dupa inscrierea in acest sistem. In acest sens, aduc drept argument obligatia furnizorului/prestatorului reglementata prin art. 2 alin. (5) "Persoanele inregistrate in scopuri de TVA prevazute la alin. (1) si (2) aplica mecanismul platii defalcate a TVA incepand cu ziua urmatoare celei in care sunt publicate in Registrul persoanelor care aplica plata defalcata a TVA, pentru facturi/documente emise conform art. 319 din Codul fiscal si avansurile incasate incepand cu aceasta data. "
Astfel, obligatia de la art. 3 alin. (1) aplicabila cumparatorului/beneficiarului "Persoanele impozabile, cu exceptia institutiilor publice, inregistrate in scopuri de TVA, au obligatia sa plateasca contravaloarea TVA aferente achizitiilor de bunuri si servicii intr-un cont de TVA al furnizorului/prestatorului care aplica mecanismul platii defalcate a TVA" se refera doar la facturile emise de furnizor/prestator dupa inregistrarea pentru aplicarea mecanismului, fara a se extinde asupra tuturor facturilor existente in soldul contului 401 sau 404
Totusi, pentru facturile existente in soldul contului 411, emise anterior inregistrarii in sistemul split TVA, furnizorul este obligat sa vireze in contul sau distinct de TVA suma TVA aferenta, incasata in alt cont decat contul sau de TVA, de exemplu, in contul curent. Acest aspect este reglementat prin art. 15 alin. (3) "Persoanele impozabile si institutiile publice, inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, prevazute la art. 2 alin. (1) si (2), au obligatia sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de 30 de zile lucratoare de la incasare, TVA aferenta facturilor emise inainte de data la care aplica plata defalcata a TVA si achitate dupa aceasta data, care nu au fost incasate in contul de TVA."
Examen Consultant Fiscal 2025
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Aceasta corectie trebuie efectuata de catre furnizor/prestator in termen de 30 de zile lucratoare, caz contrar, nerespectarea termenului respectiv reprezinta contraventie conform prevederilor art. 18 lit. g) "g) nerespectarea de catre persoanele impozabile si institutiile publice, inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, prevazute la art. 2 alin. (1) si (2), a obligatiilor prevazute la art. 15 alin. (1) - (3) si art. 22 alin. (5), daca nu se efectueaza corectia in termen de 30 de zile lucratoare de la data la care a intervenit obligatia de virare/depunere a sumelor. "
In concluzie, clientul nu este obligat sa plateasca TVA in contul distinct al furnizorului pentru facturi emise anterior intrarii furnizorului/prestatorului in mecanismul split TVA. Totusi, clientul poate efectua plata defalcata a TVA, in contul special al furnizorului, chiar daca nu are aceasta obligatie, fara ca plata in contul split TVA comunicat de catre furnizor sa reprezinte contraventiei pentru client, astfel incat sa fie sanctionata cu amenda.
Raspuns oferit pentru www.portalcodulfiscal.ro de Amelia Dumitras, consultant fiscal si expert contabil.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ce cred oamenii de afaceri despre modificarile fiscale facute dupa crizaUn fel de evaziune ecologica. Mai sanatoasa decat cea fiscala?Ministerul Finantelor emite noi titluri de stat, in cadrul programului TezaurSAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolviAchizitie imobile si ajustare de TVAUltimele articole
Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAMasini second-hand. Evaziune TVA de 29 mil. lei descoperita de DGAFFirme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitateDeclaratia 700. PFA-urile pot iesi de la plata TVA daca in anul curent NU mai depasesc plafonul?Spatii comerciale de inchiriat. Ce cota TVA se aplica la vanzarea cladiriiArticole similare
Facturi primite prin SPV. Exista OBLIGATIVITATEA arhivarii lor?Anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA la retragerea optionala. Efecte fiscaleServicii de alimentatie publica. Cum se reflecta corect inregistrarile in jurnalul de TVA?Codul fiscal 2011 - Titlul VAdaugare cod CAEN pentru PFA. Cum procedam?Ultimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemArticole similare
Firma in insolventa la 31.12.2017. Care este data aplicarii sistemului platii defalcate a TVA?Manual de politici contabile, actualizat conform cerintelor legislative generate de pandemia 2020. Protejeaza-te impotriva amenzilor ANAF!Split TVA. Sanctiuni pentru nerespectarea prevederilor OG 23/2017PNL: Proiect de lege cu privire la abrogarea Split TVASplit TVA. Cum se poate renunta la sistemUltimele articole
ANAF ofera 8 servicii electronice adaptate diferitelor categorii de contribuabiliInformare ANAF: Stabilirea perioadei fiscale la platitorii de TVA. Completarea Formularului 094REMINDER de la ANAF: De la 1 februarie 2020, PLATA DEFALCATA A TVA se abroga!Modificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020Nicio firma nu va mai fi obligata sa aplice sistemul split TVA. Proiect adoptat de senatoriArticole similare
Vanzare cladire amortizata partialFactura cu TVA de la societatea de leasing, privind timbrul de mediu. Cum procedam?Noutati pentru firmele mici. De ce firmele mari nu mai deduc TVA inainte de plataNoul formular 394, valabil de la 1 iulie 2016. Cine il depune?Reguli de FACTURARE in relatia cu un partener strain. Cum procedati?Ultimele articole
Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAANAF SPV. Mai transmiteti in sistem facturile emise INAINTE de 1 iulie 2024, dar primite in 2025?Energie electrica. Ce cota de TVA se aplica in cazul refacturariiANAF SPV. Cum sa procedati daca NU vizualizati facturile in sistemCheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



