InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 20 Mai. 2020 Exclusiv
Societatea noastra este platitoare de TVA la marja, fiind dealer auto. I.Cum se declara corect in D300, pe ce randuri punem valorile din factura de clienti emisa? Spre exemplu, total factura 15000 lei/ baza 14000/ TVA la marja de profit 1000 lei. Pentru ca la 1000 lei TVA la marja ii revine 5263 baza - adica marja de profit, iar suma de 4737 pana la 15000 nu intra la TVA. II. La calculul plafonului de TVA trimestrial/lunar de 100.000 euro, intra si valoarea ce nu se impoziteaza cu TVA, in cazul nostru 4737 lei?
Raspunsul consultantului fiscal Elena Garofil:
Potrivit prevederilor art. 312 alin. (13) din Codul fiscal, in conditiile stabilite prin normele metodologice, persoana impozabila revanzatoare care aplica regimul special trebuie sa indeplineasca urmatoarele obligatii:
a) sa stabileasca taxa colectata in cadrul regimului special pentru fiecare perioada fiscala in care trebuie sa depuna decontul de taxa, conform art. 322 si 323;
b) sa tina evidenta operatiunilor pentru care se aplica regimul special.
In scopul aplicarii art. 312 alin. (13) si (14) din Codul fiscal, la pct. 86 alin. (4) din Normele metodologice se arata ca:
a) baza de impozitare pentru fiecare livrare de bunuri supusa regimului special este diferenta dintre marja de profit realizata de persoana impozabila revanzatoare si valoarea taxei aferente marjei respective;
b) marja profitului este diferenta dintre pretul de vanzare si pretul de cumparare al bunului supus regimului special;
c) pentru determinarea taxei colectate aferente fiecarei livrari, din marja profitului determinata conform lit. b) se calculeaza suma taxei colectate corespunzatoare fiecarei livrari prin aplicarea procedeului sutei marite. Taxa colectata intr-o perioada fiscala pentru bunurile supuse regimului special reprezinta suma taxelor pe valoarea adaugata aferente fiecarei livrari de bunuri efectuate in perioada respectiva.
In scopul aplicarii art. 312 alin. (13) si (14) din Codul fiscal, persoana impozabila revanzatoare va indeplini urmatoarele obligatii:
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil
a) va tine un jurnal special de cumparari in care se inscriu toate bunurile supuse regimului special;
b) va tine un jurnal special de vanzari in care se inscriu toate bunurile livrate in regim special;
c) va tine un registru care permite sa se stabileasca, la finele fiecarei perioade fiscale, totalul bazei de impozitare pentru livrarile efectuate in respectiva perioada fiscala, pe fiecare cota de TVA aplicabila, si, dupa caz, taxa colectata;
Potrivit prevederilor din OPANAF 2227/2019, la randul 9 din Decontul de TVA - se inscriu informatiile preluate din jurnalul de vanzari, pentru operatiuni a caror exigibilitate intervine in perioada de raportare, privind: baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata colectata pentru operatiunile supuse regimurilor speciale de taxa pe valoarea adaugata determinate pe baza situatiilor de calcul intocmite in acest scop;
Asadar, in decontul de TVA se inscrie marja profitului ca baza de impozitare a TVA.
2) Potrivit prevederilor pct. 103 alin. (2) din Normele metodologice de aplicare, echivalentul in lei al plafonului de 100.000 euro, prevazut la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, in orice situatie, se determina pe baza cursului de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru data de 31 decembrie a anului precedent, inclusiv pentru persoanele impozabile care solicita inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal, in cursul anului.
La determinarea cifrei de afaceri prevazute la art. 322 alin. (2) din Codul fiscal se are in vedere baza de impozitare inscrisa pe randurile din decontul de taxa prevazut la art. 323 din Codul fiscal corespunzatoare livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau a livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform prevederilor art. 275 si 278 din Codul fiscal, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, precum si randurile de regularizari aferente. Nu sunt luate in calcul sumele inscrise in randurile din decont aferente unor campuri de date informative cum sunt facturile emise dupa inspectia fiscala sau informatii privind TVA neexigibila.
In concluzie, la stabilirea perioadei fiscale pentru calculul plafonului de 100.000 euro, se va lua in calcul baza impozabila pentru respectivele operatiuni determinata in conformitate cu prevederile art. 312 din Codul fiscal, inscrisa la randurile din decontul de taxa prevazut la art. 323 din Codul fiscal corespunzatoare livrarilor de bunuri (deci marja de profit pentru care se calculeaza TVA colectata).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Microintreprinderi in 2023: Venitul obtinut din creditare poate fi luat in considerare la calculul plafonului de 300.000 lei?
Mai multe articole despre aplicare regim special
Articole similare
Documentar fiscal: Ordin ANAF nr. 700 din 2012 privind modificarea din oficiu a vectorului fiscalCe depunem obligatoriu pentru modificarea perioadei fiscale?Cum procedam corect pentru inregistrarea si ajustarea TVA?Care sunt efectele fiscale si contabile la anularea din oficiu a codului de inregistrare TVA?Anulare inregistrare in scopuri de TVA si ajustareUltimele articole
Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAGrup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVADecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermenePlatitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeEroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?
Mai multe articole despre decont de tva
Articole similare
De cand se aplica noile prevederi aduse de OG 16/2022 privind facilitatile acordate in domeniul constructiilor?TVA la incasare din 2013 in functie de CIFRA DE AFACERI | Caz practicServiciile prestate intreprinderilor se dezvolta. A crescut CIFRA DE AFACERICodul fiscal in 2014: Cum s-a modificat impozitul pe profit si pe venitul microintreprinderilor?PortalContabilitate: Anularea inregistrarii in scopuri de TVAUltimele articole
Vineri, 20 decembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii importanteCum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 138/2024. Schimbarile se aplica din 1 ianuarie 2025Sponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitFirme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVASituatii financiare interimare. In cazul unor erori pot fi rectificate?
Mai multe articole despre cifra de afaceri
Articole similare
Achizitie intracomunitara cu bunuri deteriorate integral la transport. Care e tratament fiscal TVA?TVA. Stabilirea perioadei fiscale pentru anul 2014Principiul neutralitatii fiscale in materie de TVACum rectificam tranzactiile nedeclarate in perioada de raportare anterioara?Inregistrarea in scopuri de TVA intarziata. Cum se poate rezolva situatia?Ultimele articole
Noutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVALivrari cu plata la scadenta. Cand se emite bonul fiscalSambata, 30 noiembrie 2024, termen limita pentru depunerea formularului 398Firme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVAProiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVA
Mai multe articole despre perioada fiscala
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
