InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Aug. 2021 Exclusiv
Societatea noastra primeste comenzi de transport de la o societate din MAROC. Aceste curse sunt in interiorul UE cat si UE-NON UE. Care este regimul de facturare in privinta TVA?
Raspunsul consultantului fiscal Amelia Dumitras:
Avand in vedere faptul ca beneficiarul este persoana impozabila cu sediul activitatii economice intr-un stat tert, serviciul de transport bunuri este neimpozabil in Romania deoarece locul prestarii se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul acestora. Astfel, pentru serviciul prestat, transportatorul din Romania nu trebuie sa colecteze TVA pentru autoritatea fiscala din Romania, valoarea facturii emise fiind inregistrata in evidenta contabila doar prin formula 411 = 704, analitic distinct.
In acest caz, sunt aplicabile prevederile regulii generale de la art. 278 alin. (2) cunoscuta sub denumirea B2B (business to business).
Factura se emite fara TVA, prin inscrierea mentiunii "neimpozabil in Romania", obligatie reglementata prin articolul 319, alineatul (20), litera l) din Codul fiscal “l) in cazul in care este aplicabila o scutire de taxa, trimiterea la dispozitiile aplicabile din prezentul titlu ori din Directiva 112 sau orice alta mentiune din care sa rezulte ca livrarea de bunuri ori prestarea de servicii face obiectul unei scutiri;”. Valoarea facturii emise, evidentiate in jurnalul pentru vanzari se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 3 alocat pentru “Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), ………”, fara report la randul 3.1. Valoarea in lei a facturii emise se determina prin utilizarea cursului valutar al B.N.R. in vigoare la data emiterii facturii, ca data a exigibilitatii TVA.
De retinut este faptul ca formularul cod 300 a fost modificat recent prin O.M.F.P. nr. 1253 din 9 august 2021 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata"
In alta ordine de idei, de retinut este faptul ca, desi este neimpozabil in Romania conform prevederilor art. 278 alin. (2) transportatorul din Romania isi poate exercita dreptul de deducere a sumei TVA deductibile aferente achizitiilor de bunuri si servicii cu locul in Romania, necesare realizarii serviciului de transport. In acest context, am in vedere prevederile art. 297 "Sfera de aplicare a dreptului de deducere" alin alin. (4) lit. b) din Codul fiscal conform carora "(4) Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
b) operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania;
c) operatiuni scutite de taxa, conform art. 294, 295 si 296;”
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Calendar declaratii iulie 2014. Ce declaratii depunem la Fisc?Obligatia depunerii declaratiilor on-line, amanata cu o luna. Vezi de ce a luat Fiscul aceasta decizieCum tratam fiscal o achizitie locala de la o firma straina?VIDEO: Achizitie extracomunitara si prestare intracomunitara de serviciiPrestari servicii intracomunitare. Cum procedam privind facturarea cu TVA?Ultimele articole
DECLARATIA 300. Cum se pot corecta erorile materiale din decontul de TVAErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Cotele TVA pentru 2025, aplicabile in RomaniaActiunile de control ale ANAF, in aprilie 2024, au diminuat pierderea fiscala cu 430 milioane lei DECLARATIA 300 in 2023: A fost publicat noul model al formularului 300, conform Ordinului 1176/2023
Mai multe articole despre declaratia 300
Articole similare
Achizitie servicii. Cum tratam fiscal serviciile prestate si activitatea derulata intre doua intreprinderi partenere?Efectele retragerii Regatului Unit al Marii Britanii din Uniunea Europeana din perspectiva TVAStudiu de caz: SERVICII DE TRANSPORT persoane din afara Comunitatii7 situatii in care firmelor de transport NU le revin obligatiile specifice privind detasareaTermenul urmator pentru depunerea declaratiilor. Vezi ce e nouUltimele articole
Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Material ANAF: Locul taxarii cu TVA in cazul prestarilor de serviciiImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiE-Factura: Serviciile IT cele de transport se transmit in sistemul RO e-Factura?TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”
Mai multe articole despre servicii de transport
Articole similare
Vanzari din depozit marfa situat in alt stat UE. Ce REGIM TVA se aplica?Livrare locala catre un partener din UE. Ce REGIM TVA aplicam?Leaseback | Ce inregistrari contabile facem si ce REGIM TVA aplicam?Servicii intracomunitare prestate de o societate neinregistrata in ROI. REGIM TVAREGIM TVA servicii management. Cum inregistram si cum se aplica taxarea inversa?Ultimele articole
TVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentFirme care depasesc plafonul TVA. Ce amenzi se aplica daca NU depuneti D700 la timpComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEPersoane care obtin venituri din dividende si chirii. CAS, CASS si REGIM TVA in 2024TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”
Mai multe articole despre regim tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
