InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 19 Aug. 2021 Exclusiv
Societatea noastra primeste comenzi de transport de la o societate din MAROC. Aceste curse sunt in interiorul UE cat si UE-NON UE. Care este regimul de facturare in privinta TVA?
Raspunsul consultantului fiscal Amelia Dumitras:
Avand in vedere faptul ca beneficiarul este persoana impozabila cu sediul activitatii economice intr-un stat tert, serviciul de transport bunuri este neimpozabil in Romania deoarece locul prestarii se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul acestora. Astfel, pentru serviciul prestat, transportatorul din Romania nu trebuie sa colecteze TVA pentru autoritatea fiscala din Romania, valoarea facturii emise fiind inregistrata in evidenta contabila doar prin formula 411 = 704, analitic distinct.
In acest caz, sunt aplicabile prevederile regulii generale de la art. 278 alin. (2) cunoscuta sub denumirea B2B (business to business).
Factura se emite fara TVA, prin inscrierea mentiunii "neimpozabil in Romania", obligatie reglementata prin articolul 319, alineatul (20), litera l) din Codul fiscal “l) in cazul in care este aplicabila o scutire de taxa, trimiterea la dispozitiile aplicabile din prezentul titlu ori din Directiva 112 sau orice alta mentiune din care sa rezulte ca livrarea de bunuri ori prestarea de servicii face obiectul unei scutiri;”. Valoarea facturii emise, evidentiate in jurnalul pentru vanzari se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 3 alocat pentru “Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), ………”, fara report la randul 3.1. Valoarea in lei a facturii emise se determina prin utilizarea cursului valutar al B.N.R. in vigoare la data emiterii facturii, ca data a exigibilitatii TVA.
De retinut este faptul ca formularul cod 300 a fost modificat recent prin O.M.F.P. nr. 1253 din 9 august 2021 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata"
In alta ordine de idei, de retinut este faptul ca, desi este neimpozabil in Romania conform prevederilor art. 278 alin. (2) transportatorul din Romania isi poate exercita dreptul de deducere a sumei TVA deductibile aferente achizitiilor de bunuri si servicii cu locul in Romania, necesare realizarii serviciului de transport. In acest context, am in vedere prevederile art. 297 "Sfera de aplicare a dreptului de deducere" alin alin. (4) lit. b) din Codul fiscal conform carora "(4) Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
b) operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in care aceste operatiuni ar fi fost realizate in Romania;
c) operatiuni scutite de taxa, conform art. 294, 295 si 296;”
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Comert online. Care este regimul TVA pentru aceste magazine?Corelatii intre decontul TVA si declaratia 394. Vezi opinia consultantului!Avans achizitii intracomunitare. Cum procedam la modificarea perioadei fiscale?Anularea inregistrarii in scop de TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Declaratii obligatorie pana la 25 ianuarieUltimele articole
Cotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaActiunile de control ale ANAF, in aprilie 2024, au diminuat pierderea fiscala cu 430 milioane lei DECLARATIA 300 in 2023: A fost publicat noul model al formularului 300, conform Ordinului 1176/2023Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeMicrogrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?
Mai multe articole despre declaratia 300
Articole similare
Tratament fiscal TVA pentru SERVICII DE TRANSPORT marfa - client externNoutati privind declaratiile informative 392 A, 392 B si 393Din categoria o intrebare pe ziSistematizarea notificarilor si declaratiilor informative obligatorii care trebuie depuse la organul fiscal de administrare a TVACe retinem in 2014 privind Declaratiile informative 392A, 392B si 393?Ultimele articole
Material ANAF: Locul taxarii cu TVA in cazul prestarilor de serviciiImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiE-Factura: Serviciile IT cele de transport se transmit in sistemul RO e-Factura?TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Inregistrare in scopuri de TVA 2023. Spete si studii de caz utile
Mai multe articole despre servicii de transport
Articole similare
Contract de comodat. Prorata TVAREGIM TVA pentru achizitii bunuri din UE. Ce reguli se impun unei microintreprinderi neinregistrate in ROI?Stocuri la dispozitia clientului. REGIM TVANoi reguli TVA pentru persoanele impozabile care au sediul activitatii in Romania si aplica pentru regimul UECe REGIM TVA aplicam vanzarii unui apartament catre persoane nerezidenteUltimele articole
Persoane care obtin venituri din dividende si chirii. CAS, CASS si REGIM TVA in 2024TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Vanzare produse prin EMAG catre persoane fizice din alte state membre. REGIM TVAREGIM TVA aplicabil din 1 ianuarie 2023 pentru sucuri si bere fara alcoolTOT ce trebuie sa stie firmele care deconteaza transportul angajatilor
Mai multe articole despre regim tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
