Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate a incheiat cu o banca un contract de factoring prin care institutia de credit sconteaza inainte de scadenta facturile emise catre anumiti clienti. Astfel, la prezentarea la banca, se
O societate a incheiat cu o banca un contract de factoring prin care institutia de credit sconteaza inainte de scadenta facturile emise catre anumiti clienti. Astfel, la prezentarea la banca, se sconteaza 80% din valoarea facturilor, iar dupa incasarea facturilor se sconteaza diferenta de 20%. Dupa incasarea facturilor, banca emite o factura de comision factoring (factura este emisa cu TVA). Sunt deductibile aceste operatiuni de factoring la calculul profitului impozabil atunci cand vine vorba de comision, de dobanda si de pierderea din creanta?
In principal, operatiunea de factoring consta intr-o finantare sub forma incasarii unei facturi, dintr-o sursa bancara, inainte de scadenta facturii. Conform reglementarilor civile, plata unei datorii poate sa fie facuta de orice tert, in cazul de fata suma incasata de la banca fiind in contul unui client. Astfel, chiar daca banca alimenteaza contul, suma reprezinta o diminuare a unei creante asupra unui client.
Inregistrare contabila se va face dupa modelul urmator:
5121 "Conturi la banci" = 4111 "Clienti"
Din punctul de vedere al serviciului bancii si implicit TVA, respectiv a dobanzii bancii se considera corecte urmatoarele inregistrari:
627 "Cheltuieli cu comisioane si speze bancare" = 401 "Furnizori"
4426 " TVA deductibil" = 401 "Furnizori"
666"Cheltuieli cu dobanzile" = 401 "Furnizori"
401 "Furnizori" = 5121 "Conturi la banci lei".
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
In ce priveste TVA, potrivit art. 141 alin. (2) din Codul fiscal, operatia economica - cesiunea de creanta in scopul recuperarii unei sume este supusa TVA si nu este o activitate scutita de TVA, astfel dreptul societatii dvs de deducere al TVA se va face prin scopul achizitiei conform art. 145 din Codul fiscal.
Astfel, un operator economic, va deduce TVA de la achizitii conform regelementarii daca cumpararea este urmata de o livrare/prestare de servicii taxabila din punctul de vedere al TVA, sau pentru alte activitati scutite cu drept de deducere, cum sunt livrarile intracomunitare de bunuri sau exporturile.
In concluzie, doar in situatia in care sunt identificate suficiente elemente cauzale intre factura de factoring si activitatile ce permit deducerea TVA conform art. 145 din Codul fiscal, va putea fi dedus TVA-ul.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.63 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Noua procedura de inregistrare in scopuri de TVA in 2017Marfuri prelucrate in statul strain. Cum facem inregistrarea directa in scopuri de TVA in Romania?Analiza zilei: Justificarea scutirilor de TVA pentru exporturi si servicii legate de exportul de bunuriDiferentierea cotelor de TVA. Vezi normele actualeStudiu de caz: TVA-ul aferent in cazul unui teren achizitionat in regim de taxare inversaUltimele articole
ATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?Grup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImpozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaCalendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Articole similare
Senatul a aprobat cota unica de impozitare de 10%CODUL FISCAL 2008 - Capitolul VI. Masuri speciale privind productia importul si circulatia uleiurilor minerale - art. 239-242Tichetele de masa, cadou, cresa si de vacanta vor fi impozitate incepand cu luna iulieCare este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorANAF vrea sa schimbe declaratiile. Vezi ce formulare ar putea sa nu mai fie valabileUltimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaGrup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Tichete de masa salariati cu CIM partial. Beneficiaza de aceleasi drepturi ca cei cu CIM normal?Impozitarea veniturilor din strainatate: Ce trebuie sa stii si cum te poate ajuta un avocat fiscalArticole similare
Plata facturi externe. Cum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutarAcordarea de tichetele cadou in campaniile de marketing. Tratamentul fiscalAchizitie intracomunitata de bunuri. Ce obligatii apar?Cum determinati baza de impozitare in lei a bunurilor livrate cu preturi negociate in valutaAnulare inregistrare in scopuri de TVA de catre organul fiscalUltimele articole
Prime acordate anagajatilor de Craciun. Sunt deductibile aceste cheltuieli?Cum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismDeducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiGhidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anMonografie leasing financiar AUTO. Cum se inregistreaza datoriile si creantele exprimate in lei?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"