Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Dezbatem cu aceasta ocazie implicatiile TVA pentru sumele inregistrate in contul 418 "Facturi de intocmit" pentru a vedea in cat timp vor trebui intocmite aceste facturi si cum vor fi tratate activitatile de prestari servicii si cele de productie.
Raspuns:In conformitate cu prevederile art. 155 alin. 1 din Codul fiscal factura trebuie emisa cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, respectiv cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care au fost incasate avansuri.
Pentru livrarile obisnuite de bunuri faptul generator intervine la data livrarii (art. 1341 alin. 1 din Codul fiscal ), iar pentru prestarile obisnuite de servicii faptul generator intervine la data la care sunt emise situatii de lucrari, rapoarte de lucru, alte documente similare pe baza carora se stabilesc serviciile efectuate sau, dupa caz, in functie de prevederile contractuale, la data acceptarii acestora de catre beneficiari (art. 1341 alin. 7 din Codul fiscal ).
Spre exemplu, daca un bun a fost livrat in data de 24 februarie (data faptului generator), factura trebuie emisa cel tarziu pana in data de 15 martie; in mod similar, daca in contractul de prestari de servicii se prevede ca lucrarile se considera efectuate la data receptiei lor de catre beneficiar, iar receptia unei situatii de lucrari are loc in data de 3 februarie (data faptului generator), factura trebuie trebuie emisa cel tarziu pana in data de 15 martie.
Totusi, nu trebuie confundat termenul limita obligatoriu stabilit pentru emiterea facturii, cu obligatiile referitoare la raportarea operatiunilor si colectarea taxei prin decontul de TVA, avand in vedere ca art. 1562 alin. 2 din Codul fiscal prevede ca decontul cuprinde suma taxei colectate a carei exigibilitate ia nastere in perioada fiscala de raportare. Avand in vedere ca, in conformitate cu art. 1342 din Codul fiscal, exigibilitatea taxei nu poate fi decat anterioara sau concomitenta cu data la care are loc faptul generator, persoana impozabila care a livrat bunul in data de 24 februarie trebuie sa-l raporteze in decontul lunii februarie (presupunand ca perioada fiscala este luna calendaristica) pentru ca in aceasta luna a intervenit exigibilitatea, chiar daca are posibilitatea emiterii facturii pana in data de 15 martie.
Prin urmare, este recomandat ca emiterea facturilor sa se realizeze pana la sfarsitul lunii in care a avut loc faptul generator, pentru a evita decalajele intre raportarea operatiunilor prin decontul de TVA si inregistrarile contabile efectuate cu prilejul facturarii.
TVA, termen emitere factura, facturi, contul 418

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Sume inregistrate in contul 418 Clienti - facturi de intocmit. Termen emitere factura
Dezbatem cu aceasta ocazie implicatiile TVA pentru sumele inregistrate in contul 418 "Facturi de intocmit" pentru a vedea in cat timp vor trebui intocmite aceste facturi si cum vor fi tratate activitatile de prestari servicii si cele de productie.
Raspuns:
In conformitate cu prevederile art. 155 alin. 1 din Codul fiscal factura trebuie emisa cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, respectiv cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care au fost incasate avansuri.
Pentru livrarile obisnuite de bunuri faptul generator intervine la data livrarii (art. 1341 alin. 1 din Codul fiscal ), iar pentru prestarile obisnuite de servicii faptul generator intervine la data la care sunt emise situatii de lucrari, rapoarte de lucru, alte documente similare pe baza carora se stabilesc serviciile efectuate sau, dupa caz, in functie de prevederile contractuale, la data acceptarii acestora de catre beneficiari (art. 1341 alin. 7 din Codul fiscal ).
Spre exemplu, daca un bun a fost livrat in data de 24 februarie (data faptului generator), factura trebuie emisa cel tarziu pana in data de 15 martie; in mod similar, daca in contractul de prestari de servicii se prevede ca lucrarile se considera efectuate la data receptiei lor de catre beneficiar, iar receptia unei situatii de lucrari are loc in data de 3 februarie (data faptului generator), factura trebuie trebuie emisa cel tarziu pana in data de 15 martie.
Totusi, nu trebuie confundat termenul limita obligatoriu stabilit pentru emiterea facturii, cu obligatiile referitoare la raportarea operatiunilor si colectarea taxei prin decontul de TVA, avand in vedere ca art. 1562 alin. 2 din Codul fiscal prevede ca decontul cuprinde suma taxei colectate a carei exigibilitate ia nastere in perioada fiscala de raportare. Avand in vedere ca, in conformitate cu art. 1342 din Codul fiscal, exigibilitatea taxei nu poate fi decat anterioara sau concomitenta cu data la care are loc faptul generator, persoana impozabila care a livrat bunul in data de 24 februarie trebuie sa-l raporteze in decontul lunii februarie (presupunand ca perioada fiscala este luna calendaristica) pentru ca in aceasta luna a intervenit exigibilitatea, chiar daca are posibilitatea emiterii facturii pana in data de 15 martie.
Prin urmare, este recomandat ca emiterea facturilor sa se realizeze pana la sfarsitul lunii in care a avut loc faptul generator, pentru a evita decalajele intre raportarea operatiunilor prin decontul de TVA si inregistrarile contabile efectuate cu prilejul facturarii.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Facturati corect ca sa nu platiti amenda! Servicii de reprezentare fiscala si organizare a evidentei fiscalePersoana obligata la plata TVA pentru achizitiile intracomunitareVanzare imobile. In ce conditii colectam TVA?Comunicat MFP: Recuperarea cheltuielilor de scolarizare prin executare silitaPrestari intracomunitare de servicii. Ce operatiuni sunt scutite de TVA?Ultimele articole
E-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleSAF-T: Ce trebuie sa stie firmele neinregistrate in scopuri de TVATaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?Persoane fizice care au terenuri de vanzare. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 leiCod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparArticole similare
Marfa neconforma. Documente necesare pentru ajustare TVA. TERMEN EMITERE FACTURAAchizitie intracomunitara. Cum identificam termenul corect de emitere factura?TERMEN EMITERE FACTURA la marfa livrata pe aviz. Cum declaram TVA?Articole similare
TVA si Casa de marcat fiscalaAchizitie intracomunitara. Exigibilitate TVANou: Masuri pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerarDeclaratia 394 pentru agentiile de turism. Cum procedam?Executivul a avizat noul contract cu Bechtel pentru autostrada TransilvaniaUltimele articole
E-Transport vs E-TVA: Cum gestionam neconcordanteleTermen limita e-Factura: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-Factura. FACTURIle BOLT se transmit in sistem sau nu?Plafon TVA. Calculare plafon 300.000 lei in cazul FACTURIlor stornoAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaArticole similare
Emiterea facturii. Care sunt conditiile pentru termenul de prescriptie?Calcul plafon TVA. Cum procedam si care e cifra de afaceri pe care o luam in calcul?Inchiderea exercitiului financiar - alte noutati de la 01.01.2011Seminarul National de Contabilitate, Ziua II - Totul despre Ordinul 3055Deducere TVA | Intocmire retur marfaUltimele articole
Impozit pe venit microintreprinderi. Reglementari contabile si fiscaleFacturi. Care este tratamentul fiscal pentru venituri si cheltuieli?GHID MFP: Returul marfurilor de la clientiCota redusa 9%. Data faptului generator si a exigibilitatii TVA. Cum procedam?Inregistrare accrual sau reducere. Cum reglam pretul pentru stoc marfa vandut anul trecut?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"