Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: Completarea declaratiei 101 pe anul 2009. Avem urmatorul caz : La sfarsitul anului societatea este pe pierdere , deci are impozit pe profit 0 . Impozite declarate : trim 1 = 0 trim 2 ...
Intrebare:
Completarea declaratiei 101 pe anul 2009.
Avem urmatorul caz : La sfarsitul anului societatea este pe pierdere , deci are impozit pe profit 0 .
Impozite declarate : trim 1 = 0
trim 2 =impozit minim 1833
trim 3 = impozit minim 2750
trim 4 = impozit pe profit 2750 (de fapt este tot impozit minim dar asa ne-au pus cei de la finante sa declaram altfel nu ne primeau declaratia) .
Ref: completare declaratie 101/2009
Calculul si declararea anuala a impozitului pe profit se face conform prevederilor art. 34 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

Cartea verde a contabilitatii 2023 varianta tiparita

Declaratia Unica 2023 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Potrivit dispozitiilor Ordinului presedintelui ANAF nr. 1607/2009 pentru modificarea si completarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 101/2008 privind aprobarea modelului si continutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor si contributiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau retinere la sursa, publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 757 din 5 noiembrie 2009, incepand cu raportarea privind anul fiscal 2009, platitorii de impozit pe profit au la dispozitie un nou model de declaratie 101, cu termen de depunere pana la 25 februarie 2010 (25 aprilie 2010).
Potrivit dispozitiilor acestui ordin, declaratia privind impozitul pe profit se completeaza si se depune anual de catre platitorii de impozit pe profit pana la data de 25 aprilie inclusiv a anului urmator.
Societatile care definitiveaza pana la data de 25 februarie inchiderea exercitiului financiar anterior, organizatiile nonprofit, precum si cele care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor si a plantelor tehnice, din pomicultura si viticultura au obligatia sa completeze si sa depuna declaratia privind impozitul pe profit pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul.
Societatile care au definitivat inchiderea exercitiului financiar anterior pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator celui de raportare depun declaratia anuala de impozit pe profit fara sa mai depuna formularul 100 pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV al anului de raportare.
In cazul in care se corecteaza declaratia depusa initial, declaratia rectificativa se intocmeste pe acelasi model de formular, inscriind "X" in spatiul special prevazut in acest scop.
Randurile 1—10 se completeaza cu datele corespunzatoare, inregistrate in evidenta contabila. In totalul cheltuielilor de exploatare este inscrisa si cheltuiala cu impozitul pe profit (impozitul pe veniturile microintreprinderilor, in cazul in care societatea a in cursul anului fiscal a devenit platitoare de impozit pe profit potrivit art. 107^1) In cazul in care se inregistreaza un rezultat negativ (pierdere), acesta se inregistreaza cu semnul "-" (minus).
Randurile 20 si 21 se completeaza cu veniturile neimpozabile prevazute la art. 20 si 20^1 din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare. Randul 24 se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile cu impozitul pe profit inregistrate in evidenta contabila.
In cazul societatilor care in cursul anului 2009 au devenit platitoare de impozit pe profit potrivit art. 107^1 din Codul fiscal, la acest rand se inscriu si sumele reprezentand cheltuielile cu impozitul pe veniturile microintreprinderilor inregistrate in evidenta contabila.
Randul 34 se completeaza cu sumele reprezentand alte cheltuieli nedeductibile, cum sunt: ü depasirile limitelor admisibile, stabilite prin dispozitiile art. 21 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptia:
- cheltuielilor de protocol,
- cheltuielilor cu provizioanele si rezervele, expres prevazute la art. 22 din Cod,
- cheltuielilor cu dobanda si diferentele de curs aferente acesteia expres prevazute la art. 23,
- cheltuielilor cu amortizarea fiscala, expres prevazute la art. 24 din Cod.
- cheltuielile prevazute la art. 21 alin. (4) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptia: - cheltuielilor cu impozitul pe profit/venit si a diferentelor calculate cu aceeasi destinatie din anii anteriori,
- cheltuielilor reprezentand penalitati de intarziere calculate conform prevederilor Codului de procedura fiscala,
- cheltuielilor aferente veniturilor neimpozabile.
Din aceste cheltuieli se scad cele pentru care nu s-a acordat deducere initial, cum sunt cheltuielile cu impozite (rambursate), cheltuielile cu penalitati de intarziere (rambursate), cheltuieli cu provizioane nedeductibile (recunoscute ulterior),
- cheltuielilor cu sponsorizarea si mecenatul, cu bursele private si cele acordate bibliotecilor de drept public, limitate expres la art. 21, alin. (4), lit. p) din Cod.
- alte cheltuieli care nu sunt efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile.
Sectiunea C II se completeaza de catre ceilalti platitori de impozit, astfel:
La randul 1 se preia suma inscrisa la randul 44, din sectiunea B reprezentand impozitul pe profit anual.
Pentru a exemplifica utilizam informatiile furnizate de d-voastra: In timpul anului 2009 au fost platite sume reprezentand impozitul pe profit (minim), astfel: - trim. I = 0 lei impozit pe profit, - trim. II = 1.833 lei impozit minim, - trim. III = 2.750 lei impozit minim, - trim. IV = 2.750 lei impozit minim la nivelul trim. III.
Declaratia 101 se depune la 25.04.2010 Din formularul 101 rezulta urmatoarele date: La rd. 1 = 0 La rd. 2 = 0 (se inscrie suma reprezentand diferenta de impozit pe profit stabilita de organele de inspectie fiscala pentru anul fiscal de raportare).
La rd. 3 = 0 (suma reprezentand impozitul pe profit datorat, declarata prin formularul 100, pentru trimestrul I 2009, preluata de la rd. 1, respectiv la rd. 2). La rd. 4 = 2.750 ( se inscrie suma datorata la nivelul impozitului calculat si evidentiat pentru trimestrul III 2009).
In cazul prezentat este vorba de impozit minim. La rd. 5 = 4.583 (s-a inscris suma reprezentand impozitul minim, declarat pentru trimestrele II si III prin formularul 100). Randurile 6,7 nu s-au completat. La rd. 8 = 0 La rd. 9 = 2.750 (s-a completat cu impozitul minim aferent trimestrului IV, prevazut la art. 18 alin. (2) si (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, conform transelor de venit).
La rd. 11 = 2.750
In final, rezulta ca societatea nu mai datoreaza impozit pe profit/minim pentru anul 2009. La rd. 9 se inscrie valoarea impozitului minim aferent transei de venit realizat de fiecare societate. In cazul prezentat este vorba de suma de 2.750 lei reprezentand transa de 11.000 lei.
Toate societatile completeaza acest rand deoarece impozitul minim aferent trimestrului IV (trecuta la rd. 9) se compara cu ceea ce rezulta din formularul 101. Suma de 7.333 lei declarata ca impozit minim nu se recupereaza. (1.833 + 2.750 + 2.750).
Incepand cu anul 2010, toate societatile comerciale fac plati trimestriale anticipate in contul impozitului pe profit, conform art. 34 din Codul fiscal. Platile se fac in cuantum de 1/4 din impozitul pe profit, declarat prin declaratia 101 pentru anul precedent. Aceste plati sunt actualizate cu indicele de inflatie.
Pentru anul 2010 indicele de inflatie comunicat prin ordin al ministrului finantelor publice este de 3,5%. Sunt exceptate de la aceasta prevedere: - societatile nou infiintate, care fac plati la nivelul impozitului minim anual aferent primei transe de venituri, prevazuta la art. 18 alin. (3) din Codul fiscal, - societatile care in anul anterior au beneficiat de scutire de la plata impozitului si in anul 2010 nu mai aplica aceasta facilitate.
Daca in cursul anului anterior o societate a beneficiat de scutire de la plata impozitului pe profit (ex. profit reinvestit), pentru anul 2010 plateste la nivelul impozitului declarat pentru anul anterior fara sa se scada valoarea scutirii. In cazul mai sus prezentat platile anticipate se fac la nivelul sumei inregistrate in ct. 691 „Cheltuieli cu impozitul pe profit”, respectiv (7.333 x 3,5%): 4.
In timpul anului 2010 nu calculati impozit pe profit decat pentru informatiile societatii. Se fac plati anticipate la nivelul impozitului declarat in anul 2009 si nu sunt influentate de veniturile si cheltuielile realizate in timpul anului, chiar daca in sistem real societatea realizeaza profit impozabil.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Calculul DECLARATIA 101Certificatul fiscal si obligatia achitarii impozitelor inainte de emitereDeclaratia 100. DECLARATIA 101. PrevederiDECLARATIA 101. Termen limita de depunere, facilitati si alte elemente de noutate in 2021Anunt ANAF privind DECLARATIA 101. Sfaturi pentru a completa CORECT formularul pana la 27 martie!Ultimele articole
D101: Incepand cu 2023 exista 2 declaratii anuale de impozit pe profitDECLARATIA 101: Ce modificari a suferit formularul prin Ordinul 310/2023 si care sunt noile instructiuni de completareEntitati care trebuie sa depuna declaratia R405Calculare si depunere impozit pe profit prin D100. Cand trebuiesc intocmite declaratii rectificative?Facilitati fiscale pentru companiile care ofera ajutor umanitar, conform OUG 20/2022Articole similare
Formularul 398 trebuie transmis pana pe 30 aprilie 2022 chiar daca NU au fost efectuate operatiuniReamintim: Calendarul principalelor obligatii fiscale cu termen in luna martie 2011Asociere participatiune. Ce probleme apar la deducerea TVA-ului?Deductibilitate TVA aferent bonurilor fiscale. Cum declaram in Declaratia 394?Cand trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA persoanele nestabilite in Romania?Ultimele articole
Modificari aduse de Ordinul MF nr. 1415/2023 privind incadrarea in activitatea de creare de programe pentru calculatorFacilitati fiscale la calculul impozitului, conform OUG 153/2020, pentru firme infiintate in 2021Reminder ANAF! 9 declaratii fiscale importante au ca termen limita de depunere data de 26 iunie 2023Partea din venitul brut lunar ce depaseste 10.000 lei beneficiaza de facilitati fiscale?Modele de politici contabile. Elimina riscul erorilor fiscal-contabileArticole similare
Depasire plafon TVA la incasare. Trecerea la IMPOZIT PE PROFITImpozitul pe profit s-a modificat prin OUG 102 din 2013. Noile modificari, explicate de expertNovatia unui contract de leasing. Ce procedura aplicam, tinand cont de impozitul pe profit si TVA?Atentie! S-a modificat Legea nr. 571 pe 2003 privind Codul fiscalDocumentar fiscal privind impozitul pe salariiUltimele articole
Facilitati fiscale la calculul impozitului, conform OUG 153/2020, pentru firme infiintate in 2021Reminder ANAF! 9 declaratii fiscale importante au ca termen limita de depunere data de 26 iunie 2023D101 si D100 au ca termen limita de depunere data de 26 iunie 2023Situatii financiare: Cum se corecteaza bilantul daca va fi modificata valoarea impozitului pe profit?D101: Incepand cu 2023 exista 2 declaratii anuale de IMPOZIT PE PROFIT
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"