Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: In 2010 firma a participat la o actiune de sponsorizare a zilelor satului, calculand sponsorizarea in 2010 conform normelor in vigoare. Trebuia sa primim o parte din suma de la un sponsor ...
Intrebare:In 2010 firma a participat la o actiune de sponsorizare a zilelor satului, calculand sponsorizarea in 2010 conform normelor in vigoare. Trebuia sa primim o parte din suma de la un sponsor din Ungaria. Acesta a virat banii in anul 2011. Cum se trateaza aceasta suma din punct de vedere al TVA? In anul 2011?
Raspuns:
Din intrebarea formulata rezulta faptul ca pentru organizarea evenimentului respectiv firma pe care o reprezentati a efectuat o sponsorizare in numerar catre o institutie publica. Tratamentul fiscal al sumei incasate de la firma din Ungaria este conditionat de clauzele contractuale incheiate cu acest partener. Practic, se poate interpreta ca firma din Romania a prestat un serviciu firmei din Ungaria, caz in care operatiunea nu mai poate fi considerata o sponsorizare in beneficiul unei institutii publice din Romania, ci o prestare de serviciu in beneficiul unei persoane impozabile stabilite pe teritoriul unui stat membru. In acest caz, poate fi vorba despre o prestare intracomunitara de servicii, neimpozabila in Romania, dar impozabila la beneficiarul acestui serviciu. Prestarea astfel efectuata ar fi trebuit raportata prin decontul de TVA cod 300 si prin declaratia recapitulativa cod 390 la data efectuarii acesteia ca fapt generator in anul 2010.
In acest caz, firma din Romania ar fi trebuit sa emita factura la data prestarii serviciului in anul 2010, dar nu mai tarziu de data de 15 a lunii urmatoare prestarii . In acest caz, chiar daca suma respectiva s-a incasat in anul 2011, veniturile se considera realizate in anul 2010, caz in care trebuie efectuata si rectificarea veniturilor aferente anului 2010. Corectarea acestei erori se efectueaza prin depunerea unei declaratii rectificative cod 101 aferenta impozitului pe profit pentru anul fiscal 2010.
Trebuie sa aveti in vedere faptul ca o sponsorizare poate fi suportata numai prin efortul propriu al firmei care are calitatea de sponsor in baza contractului de sponsorizare, fara ca suma sponsorizata sa fie suportata total sau partial de alte persoane impozabile sau neimpozabile. Fiecare sponsor se identifica printr-un contract de sponsorizare.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Manual de politici contabile - Stick USB
Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF
In situatia in care operatiunea nu poate fi considerata o prestare de serviciu in beneficiul firmei din Ungaria, plata sumei achitate drept sponsorizare poate fi considerata o plata in numele clientului din Ungaria daca o astfel de prevedere rezulta din clauzele contractuale. Aceasta operatiune nu mai are efecte d.p.d.v. al TVA deoarece firma din Romania nu mai are obligatia de a emite factura, dar nici obligatia de a raporta suma respectiva prin decontul de TVA cod 300 si declaratia recapitulativa cod 390. In acest context, trebuie efectuata regularizarea sumei achitate drept sponsorizare prin diminuarea acesteia din contul 658 si reconsiderarea creditului fiscal de care a beneficiat firma din Romania pentru anul 2010. De exemplu, daca prin contractul de sponsorizare s-a prevazut suma de 4.000 euro, din care 3.000 euro a fost suportata prin efortul propriu al firmei din Romania iar suma de 1.000 euro trebuia suportata de catre firma din Ungaria, se procedeaza la depunerea unei declaratii rectificative cod 101 pentru anul 2010 prin care se diminueaza atat valoarea cheltuielilor nedeductibile din sponsorizare de la 4.000 euro la 3.000 euro cat si suma creditului fiscal de la 200 euro la 180 euro (ipotetic).
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Modificari aduse contributiilor sociale obligatorii de OG 16/2022. Material oficial ANAFModificari importante aduse de ANAF in domeniul fiscalPana pe 1 martie 2022 trebuie depusa de contribuabili declaratia de inactivitateSesiune online ANAF: Completarea Declaratiei Unice 212 pentru veniturile din activitati independenteFuneraliile economiei romanesti: PNL a depus o coroana de flori in plenul SenatuluiUltimele articole
e-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o creanta fiscala?Venituri sub plafonul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAMasini second-hand. Evaziune TVA de 29 mil. lei descoperita de DGAFFirme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitateArticole similare
Achizitie bunuri pentru SPONSORIZARE. Deducere TVAAplicare bonificatie conform OUG 153/2020 pentru platitorii de impozit pe profitNoutati legislatie Fiscala 03-07 noiembrie 2008 - Monitorul OficialPana pe 25 IUNIE 2024 trebuie depuse la ANAF mai multe declaratii fiscale importanteUn adevarat compendiu care explica prevederile Noului Cod fiscal 2016Ultimele articole
SPONSORIZARE ong. Pot fi redirectionate diferente din anii trecuti prin D177?Impozit pe profit. Poti redirectiona impozitul catre ONG-uri pana pe 25 septembrie 2025D101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicSPONSORIZARE ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorSponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitArticole similare
Investitie proprietar la o cladire inchiriata in regim de scutire. Cum facem amortizare si ajustarea ulterioara a TVA?Bilantul primei editii FIDELIS din 2024: numar record de donatori investitori Primavara numaram banii... pana in 2020Microintreprinderi HORECA 2023: Ce firme si de cand trebuie sa tina cont de plafonul de 500.000 EURO?ANAF modifica instructiunile de completare ale formularului 015Ultimele articole
Un singur salariu minim pentru toata EUROpa. Cat de aproape suntemImpozit micro. In calculul plafonului pentru trecere la impozit pe profit intra si avansurile?Firme cu TVA intracomunitar. Cum sa procedati daca ati depasit plafonul de 10.000 EURODiurna in 2025. Exemplu de calcul pentru diurna externa acordata soferilorCota TVA locuinte. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii cu plata in rate
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



