Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Valabil la 6.09.2011 - Daca cele mai multe studii de caz au tratat problema TVA-ului din punct de vedere al operatiunilor intracomunitare, se ia ca exemplu si situatia in care o societate presteaza servicii pe teritoriul altei tari si care emite o factura de servicii catre o societate inregistrata in cealalta tara. Care va fi regimul de TVA la emiterea facturii in cazul in care societatea straina comunica un cod valabil de TVA si care va fi regimul TVA in cazul in care societatea este neplatitoare de TVA? De asemenea, ce declaratii vor fi intocmite in Romania in cele doua situatii?
Potrivit art. 133 alin (2) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Avand in vedere cele de mai sus, precum si datele furnizate de problema data se considera locul de prestare a serviciilor ca fiind statul strain, deoarece aceste servicii intelese drept o sedinta de lucru, nu se regesec la exceptiile de la art. 133 alin. (3) - (8) din Codul fiscal.Serviciile pentru care se aplica prevederile art. 133 alin.(2) din Codul fiscal, care sunt prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Comunitatii, se numesc prestari de servicii intracomunitare si se declara in declaratia recapitulativa 390, pana in data de 15 a lunii urmatoare, conform prevederilor art. 156^4 din Codul fiscal. Factura intocmita catre beneficiarul serviciului intracomunitar nu contine TVA, este scutita de TVA in Romania, pentru ca nu indeplineste conditia de la art. 126 alin. (1) de desfasurare pe teritoriul Romaniei, activitatea fiind impozabila in statul membru la beneficiarul respectivului serviciu, in acest caz in cealalta tara. Factura se declara la randul 3 din decontul de TVA.
In acest caz, societatea din Romania trebuie sa faca faca dovada ca beneficiarul este o persoana o persoana impozabila si este stabilita in comunitate. Acest lucru se dovedeste prin comunicare de catre beneficiar a unei adrese a sediului activitati economice sau, dupa caz, a unui sediu fix din Comunitate, precum si un cod valabil de TVA atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru, inclusiv in cazul persoanelor juridice neimpozabile care sunt inregistrate in scopuri de TVA.

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
In cazul in care beneficiarul care este stabilit in alt stat membru decat Romania nu comunica un cod valabil de TVA si/sau prestatorul nu obtine confirmarea validitatii codului de TVA al clientului sau, se va considera ca prestarea de servicii este realizata catre o persoana neimpozabila, aplicandu-se celelalte reguli prevazute de art. 133 din Codul fiscal, in functie de natura serviciului.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Cele mai importante modificari din Codul fiscal. Partea a II-aCu cat s-a ieftinit painea si ce castiga producatorii dupa reducerea TVAOrdin ANAF nr. 714 din 2012: inregistrare fiscala din oficiu, pentru contribuabilii ce nu indeplinesc obligatia inregistrarii fiscaleImport materie prima. Cum se aplica in mod corect cota de TVA?Decont de TVA - declararea biletelor de avion. Implicatii fiscaleUltimele articole
Declaratia 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVATVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDAPFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UERO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025Plafon TVA, MAJORAT la 395.000 lei. 3 reguli tranzitorii importante pentru contribuabiliArticole similare
Scutirea de taxa pe valoarea adaugata. Cand se aplica si reguli generale de aplicarePrezentarea certificatului de rezidenta fiscala pentru servicii prestate de nerezidenti. Cand e obligatoriu certificatul?Achizitie cladiri. Cum tratam regimul TVA?Analiza zilei: Tratamentul contabil si fiscal pentru achizitiile efectuate cu bon fiscalVanzare cladire. FacturareUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Articole similare
Facturare comision agentie de turism si justificare TVA. Cum completam Declaratia 394?Incep controalele Fiscului! Sunt vizate companiile nerezidente si firmele romanesti care fac tranzactii cu acesteaIncheierea unui contract de asistenta juridica: emiterea facturii proformeServicii de transport marfa efectuate intr-un stat UE. Factura fara TVAPlata avans. Antecontract. Care sunt implicatiile TVA?Ultimele articole
Platitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Schema speciala de TVA pentru firmele mici, anuntata de ANAF. Conditii de eligibilitateRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciInspectorii ANAF-Antifrauda au identificat un prejudiciu de peste 9.7 milioane de lei in domeniul ride-sharing
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"