Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate omite o factura in decontul de TVA al lunii ianuarie si primeste cu intarziere, dupa depunerea decontului de TVA, o factura aferenta perioadei de raportare a decontului deja depus. Vom vedea cum putem rezolva o astfel de situatie printr-o inregistrare corecta.
Raspuns:
In privinta decontului de TVA, factura primita cu intarziere si care nu a putut fi cuprinsa in decontul perioadei fiscale in care a fost emisa se include in decontul de TVA aferent lunii in care a primita, la rubrica regularizari (rd. 30), respectiv in decontul aferent lunii februarie 2012.
In cazul declaratiei 394, potrivit pct. 3 din OPANAF 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, publicat in Monitorul oficial nr. 01/2012, va trebui sa depuneti o nou declaratie 394 pentru luna ianuarie 2012 ca va inlocui pe cea depusa initial.
Pct. 3 din OPANAF 3596/2011:
"In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una ori mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial”.
Prevederi similare erau cuprinse si in OPANAF 702/2007, valabil pentru depunerea declaratiei aferente semestrului 2 2011, abrogat prin OPANAF 3596/2011.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Achizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAIn ce mod facem decontul TVA pentru bunurile primite in consignatie?Rambursare TVA din UE. Cum intocmim monografia contabila?Inregistrarea TVA si anularea codului de TVA. Cum procedam?Refacturare cheltuieli de promovare catre partenerii UE. Regimul TVA aplicabilUltimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAANAF ramburseaza TVA in valoare de aproape 2 miliarde de lei, in aprilieArticole similare
NOU! Declaratia 394 actualizataRaportarea operatiunilor prin formularul 394. Ce obligatii apar privind TVA-ul?ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Completare declaratii D300 si D394 privind taxarea inversaDeducere TVA societate ce nu aplica TVA la incasareUltimele articole
Cum declaram corect in D 394?Corelatii intre decontul TVA si declaratia 394. Vezi opinia consultantului!Drept de deducere TVA pentru achizitie echipament subventionatCe declaratii privind TVA depunem la 25 iunieUltimele actualizari: Declaratiile 100, 112, 300, 394, 390, 710. Descarca aiciArticole similare
Data inregistrarii facturiiObligatii fiscale cu termenul de depunere 25 ianuarieArticole similare
Sistemul TVA la incasare, anularea dreptului de deducere TVAStudiu de caz: Inregistrarea in scopuri de TVA si veniturile din drepturi de autorCum pot obtine persoanele fizice documentele fiscale necesare in strainatate. Informare ANAFUltima versiune pentru declaratia 710 e disponibila pentru downloadTermene DECLARATII fiscale 7, 10 si 15 martie. Ce obligatii indeplinim?Ultimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVAMari contribuabili in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor DECLARATII fiscaleCalendar ANAF: DECLARATII fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024Asociat in firme platitoare de impozit micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"