Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate omite o factura in decontul de TVA al lunii ianuarie si primeste cu intarziere, dupa depunerea decontului de TVA, o factura aferenta perioadei de raportare a decontului deja depus. Vom vedea cum putem rezolva o astfel de situatie printr-o inregistrare corecta.
Raspuns:
In privinta decontului de TVA, factura primita cu intarziere si care nu a putut fi cuprinsa in decontul perioadei fiscale in care a fost emisa se include in decontul de TVA aferent lunii in care a primita, la rubrica regularizari (rd. 30), respectiv in decontul aferent lunii februarie 2012.
In cazul declaratiei 394, potrivit pct. 3 din OPANAF 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, publicat in Monitorul oficial nr. 01/2012, va trebui sa depuneti o nou declaratie 394 pentru luna ianuarie 2012 ca va inlocui pe cea depusa initial.
Pct. 3 din OPANAF 3596/2011:
"In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una ori mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial”.
Prevederi similare erau cuprinse si in OPANAF 702/2007, valabil pentru depunerea declaratiei aferente semestrului 2 2011, abrogat prin OPANAF 3596/2011.

SAF-T Ghid de raportare corecta

Proceduri obligatorii pentru implementarea Standardelor de Control Intern Managerial

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in ce priveste TVA si Declaratia 390?Noul Decont de TVADECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?ANAF a rambursat TVA in valoare de 846,60 milioane de leiFacturi emise de client in numele furnizorului. Cum inregistram si cum declaram in D 394?Ultimele articole
Perioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemFormularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAArticole similare
Completare declaratii D300 si D394 privind taxarea inversaCe declaratii privind TVA depunem la 25 iunieANAF: In atentia celor care depun formularul 394Drept de deducere TVA pentru achizitie echipament subventionatRaportarea operatiunilor prin formularul 394. Ce obligatii apar privind TVA-ul?Ultimele articole
Cum declaram corect in D 394?Deducere TVA societate ce nu aplica TVA la incasareCorelatii intre decontul TVA si declaratia 394. Vezi opinia consultantului!NOU! Declaratia 394 actualizataUltimele actualizari: Declaratiile 100, 112, 300, 394, 390, 710. Descarca aiciArticole similare
Obligatii fiscale cu termenul de depunere 25 ianuarieData inregistrarii facturiiArticole similare
Reatentionare privind dezinformarea opiniei publice in legatura cu declaratia de patrimoniuOperatiuni scutite de TVA si completare D394. Facturile catre clienti sunt scutite?Sistemul de Raportare Contabila la 30 iunie 2020. Stuctura si mod de completare. Entitati care au obligatia depunerii bilantuluiAtentie la sanctiuni! Iata care sunt amenzile pentru nedepunerea la termen a DECLARATIIlor fiscale!Ce impozite achitam pana la 15 decembrie?Ultimele articole
SAF-T in 2025. Firmele mici aflate in inactivitate temporara mai depun D406 din ianuarie 2025?ANAF a publicat lista contribuabililor bun-platnici pentru trim. IV 2024Intrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulPana pe 31 ianuarie 2025 trebuie depuse 3 DECLARATII fiscale importante la ANAFDeclaratia Unica in 2025. Principalele modificari fata de vechiul formular
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"