Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate omite o factura in decontul de TVA al lunii ianuarie si primeste cu intarziere, dupa depunerea decontului de TVA, o factura aferenta perioadei de raportare a decontului deja depus. Vom vedea cum putem rezolva o astfel de situatie printr-o inregistrare corecta.
Raspuns:
In privinta decontului de TVA, factura primita cu intarziere si care nu a putut fi cuprinsa in decontul perioadei fiscale in care a fost emisa se include in decontul de TVA aferent lunii in care a primita, la rubrica regularizari (rd. 30), respectiv in decontul aferent lunii februarie 2012.
In cazul declaratiei 394, potrivit pct. 3 din OPANAF 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, publicat in Monitorul oficial nr. 01/2012, va trebui sa depuneti o nou declaratie 394 pentru luna ianuarie 2012 ca va inlocui pe cea depusa initial.
Pct. 3 din OPANAF 3596/2011:
"In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una ori mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial”.
Prevederi similare erau cuprinse si in OPANAF 702/2007, valabil pentru depunerea declaratiei aferente semestrului 2 2011, abrogat prin OPANAF 3596/2011.
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
TVA nedeductibil. Stabilim cum evidentiem facturi in acest cazDeclarare avans in D390. Cum completam corect?Modificari in 2012: Scoaterea din evidenta in scopuri de TVAInregistrare erori materiale din decontul de TVA. Cum procedam?Rectificarea declaratiei informative privind achizitia intracomunitara. Cum completam decontul de TVA?Ultimele articole
E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAArticole similare
Deducere TVA societate ce nu aplica TVA la incasareCum declaram corect in D 394?Corelatii intre decontul TVA si declaratia 394. Vezi opinia consultantului!ANAF: In atentia celor care depun formularul 394Completare declaratii D300 si D394 privind taxarea inversaUltimele articole
Raportarea operatiunilor prin formularul 394. Ce obligatii apar privind TVA-ul?Drept de deducere TVA pentru achizitie echipament subventionatCe declaratii privind TVA depunem la 25 iunieNOU! Declaratia 394 actualizataUltimele actualizari: Declaratiile 100, 112, 300, 394, 390, 710. Descarca aiciArticole similare
Data inregistrarii facturiiObligatii fiscale cu termenul de depunere 25 ianuarieArticole similare
Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Ce includem in baza?Societate din stat membru UE. Cum va face inregistrarea ca platitor TVA in Romania?Ponta anunta ca nu se revine la TVA de 24% la produsele de panificatieDocumentatie in vederea inregistrarii in scop de TVA prin optiune. Dosarul depus la ANAFCodul fiscal 2011 - Titlul IXUltimele articole
Obligativitate SAF-T de la 1 ianuarie 2025. Va mai exista perioada de gratie de la sanctiuni?Calendar ANAF: DECLARATII fiscale scadente luni, 12 august 2024Calendar ANAF: DECLARATII fiscale scadente la 7 august 2024SAF-T: Societatile pot fi amendate pentru depunerea repetata a D406 in perioada de gratie?D216 in 2024: Au fost publicate instructiunile de completare prin Ordinul 3738/2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"