Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Problema: Pentru o firma inregistrata in scopuri de TVA, platitoare de impozit pe profit, dar care, in prezent, nu realizeaza decat venituri din inchirierea unui imobil (operatiune pentru care nu a ...
Problema:
Pentru o firma inregistrata in scopuri de TVA, platitoare de impozit pe profit, dar care, in prezent, nu realizeaza decat venituri din inchirierea unui imobil (operatiune pentru care nu a optat pentru taxarea veniturilor din inchiriere d.p.d.v. al TVA), din facturile de achizitii, firesc, nu deduce TVA.
Presupunand o factura de telefon, inregistrarea corecta care ar fi?
% 401 119 626 100 4426 19
635 = 4426 19?
Daca inregistrarea este corecta, cheltuiala inregistrata in contul 635 este de ductibila la calculul profitului impoza bil?
Si daca este corecta inregistrarea, in decontul TVA la randul 18 se trece 19, iar la randul 23 se corecteaza si se trece 0?
Solutie:
Intr-adevar, atat inregistrarea contabila, cat si raportarea fiscala prin decont TVA efectuata de dvs. sunt corecte in situatia in care contravaloarea convorbirilor telefonice nu se recupereaza de la chiriasi.
Totusi, va recomand ca, incepand cu anul 2010, suma TVA pentru care nu se exercita deducere TVA datorita faptului ca firma dvs. realizeaza doar operatiuni scutite fara drept de deducere TVA sa reintregeasca contul cheltuielilor cu telefonul prin formula contabila
626 = 4426.
Contul 635 se utilizeaza doar pentru suma TVA nedeductibila rezultata din aplicarea pro-ratei.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
De asemenea, suma inscrisa la randul 18 denumit „Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 19%“ trebuie preluata si la randul 22 denumit „Total taxa deductibila“ rezultata din insumarea randului 15 si 18.
Pentru facturile de telefon primite in cadrul unui semestru trebuie sa completati si sa depuneti la organul fiscal teritorial si formularul „Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA“, declaratia 394.
Consider ca suma cheltuielilor inregistrate in contul 635 sau 626 este deductibila d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil deoarece prin pct. 23 lit. b) din Nor mele de aplicare a art. 21 alin. (1) din Codul fiscal se precizeaza „Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile...“
La pct. 23 din Norme se precizeaza faptul ca, in sensul art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile „cheltuielile ge nerate de taxa pe valoarea adaugata ca urmare a aplicarii pro-ratei“, in conformitate cu prevederile titlului Vi „Taxa pe valoarea adaugata“ din Codul fiscal, pre cum si in alte situatii cand TVA este inregistrata pe cheltuieli, in situatia in care TVA este afe renta unor bunuri sau servicii achi zitionate in scopul realizarii de venituri impozabile.
Articol adaugat la 23 decembrie 2009
Articol preluat din Newsletter-ul Contabilului 2010 nr. 1/ noiembrie 2009.
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul Infotva.ro.ro" si link catre www.infotva.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Material ANAF: Cum se face inregistrarea in SPV a persoanelor fizice si ce servicii au la dispozitie contribuabiliiNoi reglementari privind acordarea biletelor de tratament balnear pentru anul 2021 prin Casa de Pensii (Proiect Hotarare MMPS)Calcul pro-rata TVA pentru venituri din chirie fara TVA?Se colecteaza TVA pentru despagubirea incasata de la o societate de asigurari?UE a majorat plafonul de TVA pana la 65.000 euroUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Incadrarea corecta a prestarilor intracomunitare de servicii. Cum se impoziteazaInregistrarea in scopuri de TVA intarziat. Cum procedam?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in ce priveste TVA si Declaratia 390?Jurnale TVA si completare DECONT TVA. Cum veti procedaOperatiuni de prelucrare asupra bunurilor mobile. Cum identificam corect un nontransfer?Ultimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAArticole similare
Sponsorizari facute de firmele care platesc impozit pe profit. Exista obligativitatea depunerii F107?Articole similare
Creante fiscale. Cum se recupereaza sumele de la clienti care nu mai pot fi gasiti?Documentar fiscal: Valoarea fiscala si reglementari actualeTOT ce trebuie sa stie firmele despre clauza de neconcurenta. Clarificari ITMCum se recupereaza pierderea fiscala?Tratament fiscal amortizare utilaje. Cum facem deducerea?Ultimele articole
Monografie contabila lichidare. Cum procedam?Documentar fiscal: Tot ce trebuie sa stim despre provizioane si rezerveOmisiunea constituirii rezervei legale. Ce tratament fiscal aplicam rezervelor?Cesiune contract leasing. Cum gestionam TVA-ul dedus?Constituirea si deductibilitatea rezervei legaleAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"