Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare Am urmatoarea situatie: in cursul lunilor mai si iunie 2010 o societate se aprovizioneaza de la un magazin cu diverse materiale de constructii, pe care le ridica si le consuma pentru ...
Intrebare
Am urmatoarea situatie: in cursul lunilor mai si iunie 2010 o societate se aprovizioneaza de la un magazin cu diverse materiale de constructii, pe care le ridica si le consuma pentru efectuarea lucrarilor la client. I se elibereaza de fiecare data doar bonul fiscal de la casa de marcat, iar pe 1 iunie primeste factura fiscala pe valoarea tuturor acelor bonuri de la casa de marcat.
Cum sa inregistrez initial materialele receptionate, consumate si achitate pe baza bonurilor fiscale, ce fac cu TVA din bonul fiscal, iar ulterior cum sa inregistrez factura?
Raspuns
Materialele aprovizionate in cursul unei luni calendaristice trebuie inregistrate in evidenta contabila pe baza bonului fiscal utilizat drept document doar pentru justificarea numerarului cheltuit din casierie si materialelor cumparate. Bonul fiscal nu poate fi utilizat pentru exercitarea dreptului de deducere a TVA.
Deci, bonul fiscal se utilizeaza pentru:
- intocmirea notei de intrare-receptie;
Manual de politici contabile - Stick USB Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
- completarea registrului de casa.
Fiecare magazin de vanzare a bunurilor la pret cu amanuntul este obligat sa detalieze pe bon toate produselor achizitionate astfel incat pentru fiecare lucrare realizata sa fiti in masura sa intocmiti un deviz cu toate consumurile efectuate.
Pentru fiecare aprovizionare efectuata pe baza de bon fiscal va recomand efectuarea urmatoarelor inregistrari in evidenta contabila, cronologic, dupa cum urmeaza:
achizitia materialelor pe baza bonului fiscal:
% = 408 1.200,00
302 “Furnizori - facturi nesosite” 967,75
“Materiale consumabile”
4428 232,25
“TVA neexigibila”
plata materialelor pe baza bonului fiscal:
408 = 5311 1.200,00
“Furnizori - facturi nesosite” “Casa in lei”
factura primita de la vanzator la sfarsitul lunii:
408 = 401 1.200,00
"Furnizori - facturi nesosite” "Furnizori"
compensarea datoriei catre furnizor cu suma deja achitata acestuia in numerar:
401 = 408 1.200,00
“Furnizori” “Furnizori - facturi nesosite”
TVA neexigibila devenita exigibila prin emiterea facturii:
4426 = 4428
“TVA deductibila” “TVA neexigibila”
Exercitarea dreptului de deducere in baza celor doua formule contabile (408 = 401 si 4426 = 401) se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari in baza facturii primite de la furnizor. Deci, exercitarea dreptului de deducere a TVA se efectueaza numai in baza facturii primite in original de la furnizor. Pe o astfel de factura este suficienta mentionarea bonurilor fiscale aferente, fara detalierea materialelor achizitionate in situatia in care acestea au fost deja detaliate pe fiecare bon.
Va recomand sa fotocopiati fiecare bon fiscal pe care il anexati la registrul de casa si la factura deoarece, in timp, acesta se sterge si nu veti mai fi in masura sa justificati operatiunile efectuate cu ocazia unei inspectii fiscale.
Daca programul informatic nu va permite preluarea acestor doua operatiuni in jurnalul de vanzari, trebuie sa procedati la stornarea valorii inregistrarii contabile efectuate initial prin formula contabila pe baza bonurilor fiscale (in rosu):
% = 408 1.200,00
302 “Furnizori - facturi nesosite” 967,75
“Materiale consumabile”
4428 232,25
“TVA neexigibila”
si, concomitent, sa efectuati inregistrarea contabila in baza facturii primite (in negru):
% = 401 1.200,00
302 “Furnizori” 967,75
“Materiale consumabile”
4426 232,25
“TVA deductibila
cheltuielile de exploatare aferente materialelor consumate la inchiderea lunii calendaristice sau la data consumului efectiv:
602 = 302 967,75
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Studiu de caz: Societatea comerciala cu raspundere limitata poate solicita scoaterea din evidenta platitorilor de TVASistemul national privind FACTURA electronica RO e-FACTURA a devenit operational din 7 octombrie 2021Cand suntem obligati sa ne inregistram in Registrul Operatorilor Intracomunitari?Vanzare conctructie si cota TVA. Cum tratam incasarile in numerar?Ce reguli se aplica pentru facturile emise inainte de intrarea in sistemul TVA la incasareUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Unde completam in D 394 informatiile privind facturile emise pe numele persoanelor fizice?TVA in cazul platilor efectuate in numele si contul clientuluiReducere comerciala si reducere financiaraANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna septembrie 2016TVA - Emiterea facturilor pentru bunurile livrate prin organele de executare silitaUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Lamuriri privind bacsisul: inregistrari contabile si regimul TVABonuri fiscale cu deductibilitate 50 la suta. Verificarea inregistrarilorBonul fiscal – inregistrarea in contabilitate, acordare calitate de document justificativ si deductibilitatea cheltuielilor.Studiu de caz: Monografie cheltuiala si TVA combustibil. Deductibilitate partiala si TVA la incasareCe documente sunt obligatorii pentru vanzarea in regim de consignatie?Ultimele articole
Impozitare bacsis 2023: ANAF reaminteste operatorilor economici ca bacsisul se evidentiaza pe bonul fiscal, indiferent de modalitatea de incasareDecontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportFirme care factureaza catre persoane juridice. Au obligativitatea de a achizitiona case de marcat?Decontarea transportului la si de la locul de munca. 5 intrebari si raspunsuri utilePFA in 2023: Aspecte pe care trebuie sa urmareasca PFA-urile care vand produse ONLINEAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"