Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Se poate inregistra in jurnalul de cumparari, respectiv in decontul de taxa, o factura emisa de un furnizor intern cu luna iunie dar care in contabilitatea clientului este inregistrata in luna iulie?
Raspuns:Factura emisa de catre furnizor in luna iunie, va trebui evidentiata in contabilitatea acestuia inclusiv in Jurnalul de cumparari la data la care a fost emisa, respectiv in iunie.
Daca clientul a inregistrat factura in iulie este posibil sa fi omis la inregistrare aceasta factura.
Potrivit instructiunilor de completare a Formularului (300) "Decont de TVA", aprobate prin OANAF 183/2011, sumele rezultate din regularizarile prevazute de legislatia in vigoare datorate unor evenimente, cu exceptia celor prevazute la art. 138 din Codul fiscal , care determina modificarea datelor declarate initial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operatiunii in perioada in care intervine exigibilitatea se evidentiaza la Randul 28 al acestui formular.
Indiferent de raportarea fiscala a operatiunii prin decontul de TVA cod 300, operatiunile inscrise in facturile emise sau primite pentru tranzactiile efectuate pe teritoriul national cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA trebuie raportate semestrial prin formularul cod 394 (OPANAF 702/2007).
In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una sau mai multe facturi sunt emise in cursul unui semestru, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.
Daca unul dintre parteneri (clientul sau furnizorul) nu raporteaza tranzactia efectuata, in semestrul in care a fost emisa factura, se vor constata neconcordante pentru declaratia 394 a carei evidenta se organizeaza centralizat, la nivel ANAF, iar in cazul unei inspectii fiscale partiale privind TVA, orice neconcordanta constatata impune efectuarea unui control incrucisat pentru stabilirea cauzelor.
In consecinta , nu exista o sanctiune in acest sens, insa este necesar ca factura respectiva sa fie evidentiata correct in declaratia 394 de catre ambii parteneri sau in cazul in care unul dintre acestia a constat existenta unor omisiuni in datele declarate initial, trebuie sa depuna o noua declaratie, care va inlocui in totalitate declaratia depusa initial.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Facturare comision agentie de turism si justificare TVA. Cum completam DECLARATIA 394?Declaratia 120. Descarcati ultima versiune!Declaratii fiscale 2011Ce declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Tratamentul fiscal al TVA, pentru reducerile comercialeUltimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Articole similare
Recuperare cod TVA. Deducere TVA pentru achizitii efectuate in lunile anterioareDeclaratia 394 si raportare FACTURI primite. Cum facem raportarea in D 394?Rambursarea de TVA intracomunitar. Ce documente sunt necesareDigitalizarea continua! In perioada urmatoare va incepe un program pilot pentru e-facturareCum aplicam practic Ordinul ANAF 59/2014?Ultimele articole
Firme care primesc autoFACTURI de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Sanctiuni E-Factura. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Studiu de caz: Regimul TVA in cazul achizitiei unui program informaticPentru a recupera penalitati este obligatorie emiterea unei facturi?Cum si cand inregistrez omisiunea unor rapoarte Z din lunile anterioare?Achizitie utilaje de la o persoana fizica din Germania. Regimul TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"