Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Problema:Dupa impartirea in doua perioade fiscale a anului 2010, rezerva legala constituita pentru prima perioada fiscala se trece in declaratia 101 pentru perioada ian-sept. 2010, ce se va depune in ...
Problema:
Dupa impartirea in doua perioade fiscale a anului 2010, rezerva legala constituita pentru prima perioada fiscala se trece in declaratia 101 pentru perioada ian-sept. 2010, ce se va depune in 25.02.2011?
Daca da, inregistrarea rezervei in contabilitate se face in balanta lunii septembrie sau in balanta lunii martie atunci cand se vor aproba situatiile financiare de catre Consiliul de Administratie?
Solutie:
Rezerva legala de 5%, deductibila la calculul profitului impozabil, prevazuta la art. 22 alin. (1) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, se determina prin aplicarea cotei asupra diferentei dintre:
- totalul veniturilor, din care se scad veniturile neimpozabile,
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Manual de politici contabile - Stick USB
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
- totalul cheltuielilor, din care se scad cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, inregistrate in contabilitate.
In formularul 101 suma deductibila se trece la rd. 16.
Avand in vedere prevederile OUG 87/2010 pentru modificarea si completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal, cu privire la impartirea anului 2010 in doua perioade fiscale carora le corespund cele doua declaratii 101, veniturile si cheltuielile care se iau in calcul sunt cele aferente perioadelor fiscale:
- 1.01.2010 – 30.09.2010
- 1.10.2010 – 31.12.2010.
La cele anterior prezentate avem in vedere si completarile emise de MFP prin scrisoarea nr. 415018/13.01.2011 prin care se precizeaza ca societatile care au declarat pentru primele trei trimestre numai impozit pe profit depun o singura declaratie 101 pentru intregul an fiscal 2010.
Referitor la intrebarea d-voastra va puteti afla in una din cele doua situatii:
- depuneti o singura declaratie 101 pentru intregul an fiscal, caz in care calculati limita deductibila a rezervei pe total an 2010,
- depuneti doua formulare 101 si limitati rezerva pentru fiecare perioada in parte.
De retinut este faptul ca aplicarea prevederilor art. 22, alin. (1) din Codul fiscal cu privire la deductibilitatea rezervei legale se refera numai la stabilirea limitei deductibile a acesteia si nu se inregistreaza in evidenta contabila. Calculul valorii deductibile a rezervei legale se face trimestrial prin inscrierea in registrul de evidenta fiscala si se scade din baza impozabila.
Din punct de vedere contabil, la finele anului 2010 se face inregistrarea: 129 = 1061 „Repartizarea profitului” „Rezerve legale
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Totul despre regimul pierderilor fiscale in 2014!Prestari servicii intracomunitare de catre ONG. Ce obligatii fiscale apar?Firma din HoReCa. Se va modifica vectorul fiscal daca este depasit plafonul de 500.000 euro?Proiect: Contribuabilii ar putea contribui cu donatii pentru construirea de autostrazi!Facturare deseuri prin taxare inversa. Inregistrari contabileUltimele articole
Microintreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiAsociat in firme platitoare de impozit micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleCalculul impozitului pe dividende: ghid completArticole similare
Microintreprindere. Constituire REZERVA LEGALA peste limita de 5% din profitIn ce procent corect se poate constitui REZERVA LEGALA?Reducere impozit pe veniturile microintreprinderilor. Calcul bonificatie conform OUG 153/2020Seminarul de Fiscalitate si Contabilitate: Noul cod Fiscal 2016. Doi lectori exceptionali!Omisiunea constituirii rezervei legale. Ce tratament fiscal aplicam rezervelor?Ultimele articole
Monografie contabila pentru profitul reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit?Reduceri plata impozit micro si pe profit. Ce procent trebuie sa aplice firmele, conform OUG 153/2022, pentru trim. IV?Reducerea pentru impozitul pe profit prevazuta de OUG 153/2020 poate fi aplicata bilantului de la 30 iunie 2022?Calcularea impozitului pe profit pentru anul 2021 in cazul aplicarii reducerilor conform OUG 153/2020Inchidere exercitiu financiar 2021. Calcularea corecta a impozitul pe profit cu aplicarea bonificatiilor OUG 153/2020Articole similare
Concluziile MFP dupa reuniunea Consiliului informal ECOFINMicrointreprinderi – modificarea sistemului de impozitarePremierul Orban: Programul Start-Up Nation va fi modificat. Punctaj in plus pentru romanii din diasporaFactura storno. Incasare avans. Ce SOLUTII avem?Ce propune CNIPMMR pentru amplificarea inovarii in sectorul IMM din Romania?Ultimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completCum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurCum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurGhid balanta de verificare. Inlatura DEFINITIV 5 probleme care iti dau batai de cap cand lucrezi cu balanta de verificareExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenArticole similare
Livrare bunuri accizabile intr-un stat membru. Ce regim fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si accizele?Firmele din HoReCa pot opta, din 1 ianuarie 2023, pentru plata impozitului micro sau pentru plata impozitului pe profitSenatul a aprobat cota unica de impozitare de 10%Noutati LEGIslatie Fiscala 26-31 mai 2008 - Monitorul OficialGuvernul a aprobat reintroducerea SOMAJULUI TEHNIC in 2022 pentru angajati si profesionistiUltimele articole
Microintreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiControale ITM la inceput de aprilie 2024. Incalcarile grave ale LEGIi, sanctionate cu amenzi de pana la 50.000 de leiIntregul sistem de asistenta sociala va fi reformat. 7 schimbari importanteSanctiuni E-Factura. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"