InfoTva.rode Infotva.ro
de Infotva.ro la 30 Mar. 2011Problema:Dupa impartirea in doua perioade fiscale a anului 2010, rezerva legala constituita pentru prima perioada fiscala se trece in declaratia 101 pentru perioada ian-sept. 2010, ce se va depune in ...
Problema:
Dupa impartirea in doua perioade fiscale a anului 2010, rezerva legala constituita pentru prima perioada fiscala se trece in declaratia 101 pentru perioada ian-sept. 2010, ce se va depune in 25.02.2011?
Daca da, inregistrarea rezervei in contabilitate se face in balanta lunii septembrie sau in balanta lunii martie atunci cand se vor aproba situatiile financiare de catre Consiliul de Administratie?
Solutie:
Rezerva legala de 5%, deductibila la calculul profitului impozabil, prevazuta la art. 22 alin. (1) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, se determina prin aplicarea cotei asupra diferentei dintre:
Documente suplimentare obligatorii in caz de control
Balanta de verificare de la A la Z. Analize, corelatii, studii de caz
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
- totalul veniturilor, din care se scad veniturile neimpozabile,
- totalul cheltuielilor, din care se scad cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, inregistrate in contabilitate.
In formularul 101 suma deductibila se trece la rd. 16.
Avand in vedere prevederile OUG 87/2010 pentru modificarea si completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal, cu privire la impartirea anului 2010 in doua perioade fiscale carora le corespund cele doua declaratii 101, veniturile si cheltuielile care se iau in calcul sunt cele aferente perioadelor fiscale:
- 1.01.2010 – 30.09.2010
- 1.10.2010 – 31.12.2010.
La cele anterior prezentate avem in vedere si completarile emise de MFP prin scrisoarea nr. 415018/13.01.2011 prin care se precizeaza ca societatile care au declarat pentru primele trei trimestre numai impozit pe profit depun o singura declaratie 101 pentru intregul an fiscal 2010.
Referitor la intrebarea d-voastra va puteti afla in una din cele doua situatii:
- depuneti o singura declaratie 101 pentru intregul an fiscal, caz in care calculati limita deductibila a rezervei pe total an 2010,
- depuneti doua formulare 101 si limitati rezerva pentru fiecare perioada in parte.
De retinut este faptul ca aplicarea prevederilor art. 22, alin. (1) din Codul fiscal cu privire la deductibilitatea rezervei legale se refera numai la stabilirea limitei deductibile a acesteia si nu se inregistreaza in evidenta contabila. Calculul valorii deductibile a rezervei legale se face trimestrial prin inscrierea in registrul de evidenta fiscala si se scade din baza impozabila.
Din punct de vedere contabil, la finele anului 2010 se face inregistrarea: 129 = 1061 „Repartizarea profitului” „Rezerve legale
Autor: Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Calcul impozit pe profit. Rezerva legala":
Rating:
Nota: 4 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 4 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Declaratia 012. Totul despre platile anticipate trimestriale egale in contul impozitului pe profitCe obligatii fiscale se impun pentru asociat si administrator nerezident?Ce modificari propune ANAF pentru Formularul 700?OUG nr.25: Impozit pe veniturile microintreprinderilorCum se desfasoara un control in sfera preturilor de transfer?Ultimele articole
Regimul fiscal-contabil pentru sumele decontate angajatorilor in cazul acordarii de zile libere parintilor in contextul inchiderii scolilorTratamentul FISCAL al cheltuielilor cu achizitionarea caselor de marcat, conform Legii 153/2020. Informare ANAFBonificatii de pana la 10% pentru firmele care inregistreaza cresteri ale capitalurilor propriiRectificarea D101. Societatile comerciale trebuie sa indeplineasca doua conditii in acest cazReduceri comerciale acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Gabriel Jinga si Gabriel Gheorghe vin la Poiana Brasov, 27 - 29 noiembrie la Smeinarul National de Fiscalitate si ContabilitateIn ce procent corect se poate constitui REZERVA LEGALA?Microintreprindere. Constituire REZERVA LEGALA peste limita de 5% din profitReduceri comerciale acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Vanzare cladire. Inchidere conturi rezerve din reevaluare. Regim fiscal TVA.Ultimele articole
Depasire plafon micorintreprindere in trimestrul II 2019Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilorImpozit pe veniturile microintreprinderilor. Luam in calcul si veniturile din diferente de curs valutar?Regimul fiscal al rezervelor la incetarea microintreprinderilorCifra de afaceri luata in calcul la stabilirea plafonului pentru microintreprinderi. Care va fi tratamentul fiscal?
Mai multe articole despre rezerva legala
Articole similare
Revenire la impozit pe profit prin optiune si prevederi OUG 84/2016. Ce SOLUTII are firma?Parlamentarii romani iau lectii de la bulgari in materie de TVAEmil Boc: Bugetul nu permite reducerea TVA la produsele alimentare de bazaLimitele activitatii de indrumare si asistenta acordata de organele fiscalePlata taxelor si impozitelor in 2015. SOLUTIIle expertilor in contabilitate si fiscalitateUltimele articole
Platforma de administrare a training-urilor - Un instrument de imputernicire a angajatilor si Training ManagerilorOUG 138/2020. Noi modificari privind Programul IMM LEASING de ECHIPAMENTE si UTILAJE. Accesul la finantare va fi mai flexibilAnulare accesorii conform OUG nr. 69/2020. Posibilitatea de acordare a amnistiei fiscale in cazul unei inspectii fiscale in cursVioleta Alexandru anunta ca termenul de procesare a documentelor de pensionare va fi mai scurt. Angajatorii vor primi Notificarea cu 3 luni inainteANFP pune la dispozitia cetatenilor informatii despre posturile vacante sau ocupate la nivelul administratiei publice din Romania
Mai multe articole despre solutii
Articole similare
Ce tratament fiscal aplicam pentru mijloace fixe cu o valoare de intrare sub 2.500 lei?15 milioane de euro ar putea fi comisionul anual platit de banciCifra de afaceri pe alt cod CAEN. Ce consecinte exista pentru societate?Data de raportare la ANAF a operatiunilor efectuate cu aparatele de marcat electroniceAchizitie intracomunitara. Exigibilitate TVAUltimele articole
Regim fiscal-contabil pentru intretinerea si repararea autovehiculelor. Cheltuieli aferenteModelul cererii si al declaratiei pe propria raspundere pentru solicitarea indemnizatiei de 41,5% din salariu (Ordinul 1340/2020)Legea 172/2020. Decontarea cheltuielilor de transport, cazare si masa in cazul deplasarilorAmenzi contraventionale. Conditii de plata a jumatate din minimul sumeiSanctiuni contraventionale in valoare de 3.240.600 lei, aplicate de Inspectia Muncii in ultima saptamana
Mai multe articole despre legi
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
