InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 30 Mar. 2011
Problema:Dupa impartirea in doua perioade fiscale a anului 2010, rezerva legala constituita pentru prima perioada fiscala se trece in declaratia 101 pentru perioada ian-sept. 2010, ce se va depune in ...
Problema:
Dupa impartirea in doua perioade fiscale a anului 2010, rezerva legala constituita pentru prima perioada fiscala se trece in declaratia 101 pentru perioada ian-sept. 2010, ce se va depune in 25.02.2011?
Daca da, inregistrarea rezervei in contabilitate se face in balanta lunii septembrie sau in balanta lunii martie atunci cand se vor aproba situatiile financiare de catre Consiliul de Administratie?
Solutie:
Rezerva legala de 5%, deductibila la calculul profitului impozabil, prevazuta la art. 22 alin. (1) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, se determina prin aplicarea cotei asupra diferentei dintre:
- totalul veniturilor, din care se scad veniturile neimpozabile,
Politici Contabile esentiale pentru orice firma 39 Modele editabile
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
- totalul cheltuielilor, din care se scad cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, inregistrate in contabilitate.
In formularul 101 suma deductibila se trece la rd. 16.
Avand in vedere prevederile OUG 87/2010 pentru modificarea si completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal, cu privire la impartirea anului 2010 in doua perioade fiscale carora le corespund cele doua declaratii 101, veniturile si cheltuielile care se iau in calcul sunt cele aferente perioadelor fiscale:
- 1.01.2010 – 30.09.2010
- 1.10.2010 – 31.12.2010.
La cele anterior prezentate avem in vedere si completarile emise de MFP prin scrisoarea nr. 415018/13.01.2011 prin care se precizeaza ca societatile care au declarat pentru primele trei trimestre numai impozit pe profit depun o singura declaratie 101 pentru intregul an fiscal 2010.
Referitor la intrebarea d-voastra va puteti afla in una din cele doua situatii:
- depuneti o singura declaratie 101 pentru intregul an fiscal, caz in care calculati limita deductibila a rezervei pe total an 2010,
- depuneti doua formulare 101 si limitati rezerva pentru fiecare perioada in parte.
De retinut este faptul ca aplicarea prevederilor art. 22, alin. (1) din Codul fiscal cu privire la deductibilitatea rezervei legale se refera numai la stabilirea limitei deductibile a acesteia si nu se inregistreaza in evidenta contabila. Calculul valorii deductibile a rezervei legale se face trimestrial prin inscrierea in registrul de evidenta fiscala si se scade din baza impozabila.
Din punct de vedere contabil, la finele anului 2010 se face inregistrarea: 129 = 1061 „Repartizarea profitului” „Rezerve legale
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Calcul impozit pe profit. Rezerva legala":
Rating:
Nota: 4 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 4 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Infiintare firma. Ce declaratii se depun si ce procedura urmam?Servicii neprestate. Ce implicatii apar privind TVA-ul si impozitul pe profit?Precizari privind conditiile de incadrare in categoria microintreprinderilorTitlul II Captitolul II partea a II-aIn toamna lui 2017, bate vantul schimbarii in fiscalitatea romaneascaUltimele articole
Firmele din HoReCa pot opta, din 1 ianuarie 2023, pentru plata impozitului micro sau pentru plata impozitului pe profitANAF: Rezultatele actiunilor de inspectie fiscala din luna octombrie 2022Firmele nou-infiintate pot opta sa plateasca impozit pe veniturile micro din primul an fiscal in anumite conditiiA fost aprobat formularul 177 - Cerere privind redirectionarea impozitului pe profit/impozitului pe veniturile microintreprinderilor- (Ordinul 1679/2022)Dividende interimare pentru anul 2022. Se aplica impozit de 5%?
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Calcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestitCele mai importante informatii despre Noul Cod Fiscal vor fi discutate in perioada 29 – 31 Ianuarie la Poiana BrasovReducerea pentru impozitul pe profit prevazuta de OUG 153/2020 poate fi aplicata bilantului de la 30 iunie 2022?Reduceri comerciale acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilorUltimele articole
Reducere impozit pe veniturile microintreprinderilor. Calcul bonificatie conform OUG 153/2020Calcularea impozitului pe profit pentru anul 2021 in cazul aplicarii reducerilor conform OUG 153/2020Inchidere exercitiu financiar 2021. Calcularea corecta a impozitul pe profit cu aplicarea bonificatiilor OUG 153/2020Impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Cand se depun si se platesc facturile fiscale?Plata la timp a impozitului pe profit trim. I 2020. Exista bonificatii pentru capitaluri pozitive?
Mai multe articole despre rezerva legala
Articole similare
Legislatia privind casele de marcat electronice fiscale, modificata! Ghid practic pentru contabiliCum tinem gestiunea: cantitativ sau global? En detail sau en gros? Tip magazin sau tip depozit?Ajustarea de TVA si facturare. SOLUTII pentru vanzarea unei cladiriArhivarea si distrugerea documentelor contabile. Reguli esentiale in 2015(P) 100% performanta cu 0% efort investitUltimele articole
Din 1 ianuarie 2023 anumite persoane juridice sunt obligate sa accepte platile prin terminale POSLegea 128/2022: Utilitatile, taxele si impozitele vor putea fi platite cu cardul si ONLINE, nu doar in mod fizic, la casierieCum a fost modificat Codul de Procedura Fiscala prin OG 31/2022Controale ANAF: 6 probleme constatate de inspectori in sem.I din 2022Avalansa de amenzi pentru incalcarea regimului E-factura intra in vigoare din august 2022! Cum sa te feresti - ghid practic, 100% eficient
Mai multe articole despre solutii
Articole similare
Studiu de caz: Deducerea TVA in cazul importului unui utilajLegea nr.117/2015: Aprobarea OG 12/2014 pentru modificarea LEGIi 11/1991 privind combaterea concurentei neloialeCombustibil achizitionat de salariat. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?Proiect de ordin ANAF pentru aprobarea procedurilor de definitivare a impozitului anual pe venituriMod calcul impozit forfetar in sistemul HORECA. Ce pasi urmam?Ultimele articole
Din 1 ianuarie 2023 contractul de inchiriere se declara la ANAF in termen de 30 de zile de la incheierea luiFiscul reglementeaza mai multe aspecte contabile printr-un nou Proiect de OrdinContributia la pensia facultativa pilonul III. In ce masura este impozabila la calculul impozitului pe venit al salariatului?Activitate firme: Care este deosebirea dintre o sucursala si un punct de lucru?Modificari aduse Codului fiscal prin Legea 309 din 16 noiembrie 2022. Tabel comparativ
Mai multe articole despre legi
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cele mai amendate erori de TVA. 7 Studii de caz"
