InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Infotva.ro
de Infotva.ro la 30 Mar. 2011Problema:Dupa impartirea in doua perioade fiscale a anului 2010, rezerva legala constituita pentru prima perioada fiscala se trece in declaratia 101 pentru perioada ian-sept. 2010, ce se va depune in ...
Problema:
Dupa impartirea in doua perioade fiscale a anului 2010, rezerva legala constituita pentru prima perioada fiscala se trece in declaratia 101 pentru perioada ian-sept. 2010, ce se va depune in 25.02.2011?
Daca da, inregistrarea rezervei in contabilitate se face in balanta lunii septembrie sau in balanta lunii martie atunci cand se vor aproba situatiile financiare de catre Consiliul de Administratie?
Solutie:
Rezerva legala de 5%, deductibila la calculul profitului impozabil, prevazuta la art. 22 alin. (1) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, se determina prin aplicarea cotei asupra diferentei dintre:
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari
- totalul veniturilor, din care se scad veniturile neimpozabile,
- totalul cheltuielilor, din care se scad cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, inregistrate in contabilitate.
In formularul 101 suma deductibila se trece la rd. 16.
Avand in vedere prevederile OUG 87/2010 pentru modificarea si completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal, cu privire la impartirea anului 2010 in doua perioade fiscale carora le corespund cele doua declaratii 101, veniturile si cheltuielile care se iau in calcul sunt cele aferente perioadelor fiscale:
- 1.01.2010 – 30.09.2010
- 1.10.2010 – 31.12.2010.
La cele anterior prezentate avem in vedere si completarile emise de MFP prin scrisoarea nr. 415018/13.01.2011 prin care se precizeaza ca societatile care au declarat pentru primele trei trimestre numai impozit pe profit depun o singura declaratie 101 pentru intregul an fiscal 2010.
Referitor la intrebarea d-voastra va puteti afla in una din cele doua situatii:
- depuneti o singura declaratie 101 pentru intregul an fiscal, caz in care calculati limita deductibila a rezervei pe total an 2010,
- depuneti doua formulare 101 si limitati rezerva pentru fiecare perioada in parte.
De retinut este faptul ca aplicarea prevederilor art. 22, alin. (1) din Codul fiscal cu privire la deductibilitatea rezervei legale se refera numai la stabilirea limitei deductibile a acesteia si nu se inregistreaza in evidenta contabila. Calculul valorii deductibile a rezervei legale se face trimestrial prin inscrierea in registrul de evidenta fiscala si se scade din baza impozabila.
Din punct de vedere contabil, la finele anului 2010 se face inregistrarea: 129 = 1061 „Repartizarea profitului” „Rezerve legale
Autor: Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Calcul impozit pe profit. Rezerva legala":
Rating:
Nota: 4 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 4 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Modificari CAS aduse de OG nr. 8 din 2013Neinregistrari achizitii. Deductibilitate TVATaxe si Impozite: CE este nou si MODUL in care afecteaza companiile din RomaniaImpozit profit si TVA. Control Fisc: Declararea sumelor suplimentare din anii precedentiOPANAF 878 din 2013: Noile prevederi pentru declararea impozitelorUltimele articole
Plata la timp a impozitului pe profit trim. I 2020. Exista bonificatii pentru capitaluri pozitive?Cum se face trecerea de la impozitul pe profit la impozitul pe veniturile microintreprinderilorA fost aprobat formularul 711- Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurieProiect de Ordin ANAF. Modelul si continutul formularului 711 “Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurieâ€Cum se completeaza formularul D101 in cazul unor bonificatii. Determinarea rezultatului fiscal
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Calcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestitFuziunea prin absorbtie intre doua societati. Care sunt aspectele contabile si fiscale de care tinem cont?Determinarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Elemente care se adauga la baza de calculMonografie contabila lichidare. Cum procedam?Codul fiscal 2011 - Titlul IIUltimele articole
Plata la timp a impozitului pe profit trim. I 2020. Exista bonificatii pentru capitaluri pozitive?Regimul fiscal-contabil al microintreprinderilor in 2021- explicat prin exemple practice. Ce noutati au aparut?Tot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020Reduceri comerciale acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Microintreprindere. Constituire REZERVA LEGALA peste limita de 5% din profit
Mai multe articole despre rezerva legala
Articole similare
Studiu de caz: Valoarea fiscala ramasa neamortizata aferenta partilor inlocuite ale mijloacelor fixeInstructiuni complete pentru aplicarea corecta a cotei TVA de 5%Marea Carte Verde a Taxelor si Impozitelor 2015: explicatii, interpretari, SOLUTIITOT ce trebuie sa stiti despre completarea Declaratiei 112! Iata cele mai frecvente greseli care apar in practica si cum sa le evitatiTop 10 aberatii legislative in Romania ultimilor 20 de aniUltimele articole
Monitorul Contabil: au aparut ultimele modificari contabileMFP clarifica conditiile de aplicare a scutirii de TVA pentru anumite operatiuniUnde verde la CONTABILITATE fara erori si fara amenziContributii la minim pentru PFA/II/IF. Ce presupune in 2021?Munca prin agent de munca temporara VS. Contract „clasic†de munca pe perioada determinata
Mai multe articole despre solutii
Articole similare
UE cere revizuirea LEGIslatiei privind protectia datelor personaleCompensari in anul 2020 - Utilizarea ordinelor de compensareStudiu de caz: Rambursarea TVA catre o societate din ItaliaCine e obligat sa depuna Declaratia 092 in noiembrie? Se apropie termenul-limita!Proiect de lege: Eliminarea TVA pentru livrarea fructelor si legumelor proaspeteUltimele articole
Legea 127/2021 modifica Codul de Procedura Fiscala -Eliminarea dublei impuneri in baza Directivei (UE) 2017/1852Noi prevederi MFP privind corectia erorilor din documentele de plata intocmite de contribuabili pentru plata obligatiilor bugetareDeclaratia privind beneficiarul real. De la ce data se calculeaza termenul de 15 zile si cand se considera depasit?OUG 36/2021. Angajatii NU sunt obligati sa utilizeze semnatura electronica la incheierea CIMMonitorul Contabil: au aparut ultimele modificari contabile
Mai multe articole despre legi
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
