InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Infotva.ro
la 30 Mar. 2011
Problema:Dupa impartirea in doua perioade fiscale a anului 2010, rezerva legala constituita pentru prima perioada fiscala se trece in declaratia 101 pentru perioada ian-sept. 2010, ce se va depune in ...
Problema:
Dupa impartirea in doua perioade fiscale a anului 2010, rezerva legala constituita pentru prima perioada fiscala se trece in declaratia 101 pentru perioada ian-sept. 2010, ce se va depune in 25.02.2011?
Daca da, inregistrarea rezervei in contabilitate se face in balanta lunii septembrie sau in balanta lunii martie atunci cand se vor aproba situatiile financiare de catre Consiliul de Administratie?
Solutie:
Rezerva legala de 5%, deductibila la calculul profitului impozabil, prevazuta la art. 22 alin. (1) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, se determina prin aplicarea cotei asupra diferentei dintre:
Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil
Cartea Verde a TVA
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari
- totalul veniturilor, din care se scad veniturile neimpozabile,
- totalul cheltuielilor, din care se scad cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, inregistrate in contabilitate.
In formularul 101 suma deductibila se trece la rd. 16.
Avand in vedere prevederile OUG 87/2010 pentru modificarea si completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal, cu privire la impartirea anului 2010 in doua perioade fiscale carora le corespund cele doua declaratii 101, veniturile si cheltuielile care se iau in calcul sunt cele aferente perioadelor fiscale:
- 1.01.2010 – 30.09.2010
- 1.10.2010 – 31.12.2010.
La cele anterior prezentate avem in vedere si completarile emise de MFP prin scrisoarea nr. 415018/13.01.2011 prin care se precizeaza ca societatile care au declarat pentru primele trei trimestre numai impozit pe profit depun o singura declaratie 101 pentru intregul an fiscal 2010.
Referitor la intrebarea d-voastra va puteti afla in una din cele doua situatii:
- depuneti o singura declaratie 101 pentru intregul an fiscal, caz in care calculati limita deductibila a rezervei pe total an 2010,
- depuneti doua formulare 101 si limitati rezerva pentru fiecare perioada in parte.
De retinut este faptul ca aplicarea prevederilor art. 22, alin. (1) din Codul fiscal cu privire la deductibilitatea rezervei legale se refera numai la stabilirea limitei deductibile a acesteia si nu se inregistreaza in evidenta contabila. Calculul valorii deductibile a rezervei legale se face trimestrial prin inscrierea in registrul de evidenta fiscala si se scade din baza impozabila.
Din punct de vedere contabil, la finele anului 2010 se face inregistrarea: 129 = 1061 „Repartizarea profitului” „Rezerve legale
Autor: Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Calcul impozit pe profit. Rezerva legala":
Rating:
Nota: 4 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 4 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Guvernul a emis OG nr. 2. Noi modificari aduse Ordonantei nr. 92 din 2003ANAF: 6.638.000 de euro, sume suplimentare de plata la bugetul de stat stabilite de inspectorii fiscali la un agent economic, prin metoda controlului electronicCheltuielile cu sponsorizarea si calcul IMPOZIT PE PROFIT. Cand poate o firma sa faca sponsorizari?Acordarea bonificatiei pe impozitul pe profit compensat cu TVA, pentru trimestrul I 2020. Studiu de cazCe regim fiscal se aplica unor cheltuieli de promovare produse?Ultimele articole
Impozitul pe profit INAINTE si DUPA modificarile aduse de OG 8/2021 Codului FiscalMinisterul Economiei propune 27 de masuri noi pentru debirocratizarea firmelor. Vor fi eliminate mai multe obligatiiPierderile fiscale NU se mai pot recupera decat in limita a 7 ani consecutivi. Declaratii necesareDeclaratia 112. Cand se depune formularul daca firma are ca vector fiscal trimestrul?Atentie: Vine valul 4 de noutati fiscale 2021! Specialistii explica:
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Codul fiscal 2011 - Titlul IIImpozitul pe profit: Ce obligatii declarative si de plata apar la fuziunea prin absorbtie?Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilorLichidare microintreprindere. Ce impozite si obligatii apar?In ce procent corect se poate constitui REZERVA LEGALA?Ultimele articole
Plata la timp a impozitului pe profit trim. I 2020. Exista bonificatii pentru capitaluri pozitive?Calcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si profit reinvestitRegimul fiscal-contabil al microintreprinderilor in 2021- explicat prin exemple practice. Ce noutati au aparut?Determinarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Elemente care se adauga la baza de calculTot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020
Mai multe articole despre rezerva legala
Articole similare
Controlul intern in societatile comerciale: Ce se verifica in cadrul departamentului contabil?Finantele permanentizeaza procedura de rambursare TVA cu control ulterior87 SOLUTII: Cand si de ce esti obligat sa folosesti Casa de MarcatIn august se da startul pentru cererile de ajutoare de minimis(P) 100% performanta cu 0% efort investitUltimele articole
Ministerul Economiei propune 27 de masuri noi pentru debirocratizarea firmelor. Vor fi eliminate mai multe obligatiiAtentie: Vine valul 4 de noutati fiscale 2021! Specialistii explica:Contabilitate explicata. Lista infractiunilor si a erorilor contabileMinistrul Finantelor, intalnire cu reprezentantii mediului privat pentru a discuta despre procesul de inrolare in SVPRomania se intoarce la munca in toate domeniile de activitate! Ce reguli trebuie sa respecte angajatorii
Mai multe articole despre solutii
Articole similare
Precizari privind plata in contul unic a creantelor fiscaleMFP a emis un nou proiect de ordin pentru aprobarea unor formulare pentru evitarea dublei impuneriTot ce trebuie sa stii despre schimbarile LEGIslative in domeniul fiscalitatii, pentru un final de an fara griji!Special pentru specialistiBNR modifica regulamentul privind institutiile financiare nebancareUltimele articole
Procedura de implementare a sesiunii nr. 2 aferente Masurii 1 -Microgranturi din fonduri externe nerambursabileAchizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?In ce conditii se poate depune bilant interimar pentru acordarea de dividendeGuvernul modifica Legea privind Fondul de garantare a asiguratilor. Plafonul maxim de garantare va fi majorat la 500.000 leiMicrointreprindere. Cum se face decontarea cheltuielilor pentru masina personala?
Mai multe articole despre legi
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
