InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 30 Mar. 2011
Problema:Dupa impartirea in doua perioade fiscale a anului 2010, rezerva legala constituita pentru prima perioada fiscala se trece in declaratia 101 pentru perioada ian-sept. 2010, ce se va depune in ...
Problema:
Dupa impartirea in doua perioade fiscale a anului 2010, rezerva legala constituita pentru prima perioada fiscala se trece in declaratia 101 pentru perioada ian-sept. 2010, ce se va depune in 25.02.2011?
Daca da, inregistrarea rezervei in contabilitate se face in balanta lunii septembrie sau in balanta lunii martie atunci cand se vor aproba situatiile financiare de catre Consiliul de Administratie?
Solutie:
Rezerva legala de 5%, deductibila la calculul profitului impozabil, prevazuta la art. 22 alin. (1) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, se determina prin aplicarea cotei asupra diferentei dintre:
- totalul veniturilor, din care se scad veniturile neimpozabile,
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Examen Consultant Fiscal 2025
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
- totalul cheltuielilor, din care se scad cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, inregistrate in contabilitate.
In formularul 101 suma deductibila se trece la rd. 16.
Avand in vedere prevederile OUG 87/2010 pentru modificarea si completarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal, cu privire la impartirea anului 2010 in doua perioade fiscale carora le corespund cele doua declaratii 101, veniturile si cheltuielile care se iau in calcul sunt cele aferente perioadelor fiscale:
- 1.01.2010 – 30.09.2010
- 1.10.2010 – 31.12.2010.
La cele anterior prezentate avem in vedere si completarile emise de MFP prin scrisoarea nr. 415018/13.01.2011 prin care se precizeaza ca societatile care au declarat pentru primele trei trimestre numai impozit pe profit depun o singura declaratie 101 pentru intregul an fiscal 2010.
Referitor la intrebarea d-voastra va puteti afla in una din cele doua situatii:
- depuneti o singura declaratie 101 pentru intregul an fiscal, caz in care calculati limita deductibila a rezervei pe total an 2010,
- depuneti doua formulare 101 si limitati rezerva pentru fiecare perioada in parte.
De retinut este faptul ca aplicarea prevederilor art. 22, alin. (1) din Codul fiscal cu privire la deductibilitatea rezervei legale se refera numai la stabilirea limitei deductibile a acesteia si nu se inregistreaza in evidenta contabila. Calculul valorii deductibile a rezervei legale se face trimestrial prin inscrierea in registrul de evidenta fiscala si se scade din baza impozabila.
Din punct de vedere contabil, la finele anului 2010 se face inregistrarea: 129 = 1061 „Repartizarea profitului” „Rezerve legale
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Factura eronata. Cum procedam?Certificarea declaratiilor de catre consultantul fiscalTratament FISCAL pentru tichetele cadou acordate angajatilorFacilitatile fiscale cu privire la educatia timpurie sunt suspendate pana la data de 31 decembrie 2021Contributii sociale. Care este baza de calcul ( partea IV )Ultimele articole
Impozit Microintreprindere 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiAnulare cod TVA din oficiu. Are implicatii diferite fata de anularea lui din initiativa societatii?Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliImpozitul pe profit. Termenul limita de plata in 2025 pentru anul 2024 + un exemplu de calculSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Mai multe articole despre impozit pe profit
Articole similare
Impozit pe veniturile microintreprinderilor. Luam in calcul si veniturile din diferente de curs valutar?Monografie contabila pentru profitul reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit?Norme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IIPlata la timp a impozitului pe profit trim. I 2020. Exista bonificatii pentru capitaluri pozitive?Lichidare microintreprindere. Ce impozite si obligatii apar?Ultimele articole
Pierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitReduceri plata impozit micro si pe profit. Ce procent trebuie sa aplice firmele, conform OUG 153/2022, pentru trim. IV?Reducerea pentru impozitul pe profit prevazuta de OUG 153/2020 poate fi aplicata bilantului de la 30 iunie 2022?Reducere impozit pe veniturile microintreprinderilor. Calcul bonificatie conform OUG 153/2020Calcularea impozitului pe profit pentru anul 2021 in cazul aplicarii reducerilor conform OUG 153/2020
Mai multe articole despre rezerva legala
Articole similare
Cele mai controversate 47 de studii de caz despre bacsis si registrul de bani personali!Firme care NU mai sunt microintreprinderi in 2024. Cand pot reveni la acest regim fiscal?Intreprindere individuala. Subventie din fonduri nerambursabile. Regim TVABriefing de presa sustinut de ministrul Finantelor Publice, Sebastian Vladescu, la finalul sedintei de GuvernComunicat de presa al Curtii ConstitutionaleUltimele articole
Piata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorCum faci fata cheltuielilor neprevazute: SOLUTII financiare pentru orice situatieNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Cota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?Facilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililor
Mai multe articole despre solutii
Articole similare
Cand apare obligatia de inregistrare TVA pe teritoriul comunitar? Intocmire monografie contabilaIn Germania femeile vor avea cote de reprezentare in consiliile de supraveghere a 100 de companiiDepunerea declaratiilor. Prevederi legale si situatii specialeFactura intocmita intr-o valuta si incasata in alta valuta | Curs valutar de schimbRadiere PFA in cursul anului. Plafonul pentru CAS ramane la fel sau se face calculul proportional cu numarul de luni?Ultimele articole
Factura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareCe contributii CAS si CASS platesti in 2025 daca ai PFA sau CMIAchizitii intracomunitare: Cand este necesar codul de TVA si cum sa il obtiiPFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?E-Factura: Cum sa stornezi facturile emise gresit in SPV si inregistrate ulterior in contabilitate
Mai multe articole despre legi
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
