InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Depasirea plafonului de 100.000 euro impune trecerea la TVA lunar, insa multe firme constata acest lucru abia dupa ce au continuat raportarea trimestriala. In aceasta situatie, este esentiala corectarea vectorului fiscal, depunerea declaratiilor rectificative si adaptarea raportarii SAF-T.
In articolul de mai jos explicam pasii de urmat pentru conformare fiscala, ce se intampla cu Declaratia 300, cum se corecteaza decontul de TVA si cum se gestioneaza fisierul SAF-T (D406) dupa modificarea perioadei fiscale.
Cuprins
Cum schimbi vectorul fiscal catre TVA lunar
Avem acest caz. O societate comerciala, a depasit la dec 2024 CA de 100000 euro, si ar fi trebuit, cu 01.01.2025, sa treaca perioada fiscala la TVA lunar, ceea ce nu s-a intamplat. In prezent figureaza cu TVA trimestrial, asa ca a depus D300. Care sunt pasii de urmat pentru a schimba vectorul fiscal si cum se face Declaratia SAF-T, in acest caz?
Pentru a intra in legalitate, trebuie sa va depuneti declaratia de mentiuni 010 intrucat D700 nu se mai poate depune. Aceasta se depune la registratura organului fiscal sau se mai poate depune prin SPV la sectiunea Asistenta si indrumare de specialitate in domeniul fiscal / Alt domeniu, cu sanctiunile corespunzatoare stabilite prin Legea 207/2015.
Ce trebuie sa stiti despre D300
De asemenea, va trebui sa depuneti D300 pentru lunile ianuarie, februarie, aprilie si mai 2025 iar D300 aferent lunii martie va trebui corectata conform Instructiunilor de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata, aprobate prin OpANAF 3604/2015.Pentru corectare se depun in SPV, cu cererea privind corectarea erorilor materiale in decontul de TVA (prezentata in Anexa 1 la ordin) in care veti descrie randurile ce trebuie corectate la care se va anexa documentele justificative, respectiv jurnalul de vanzari/cumparari corectate.
Cand se va depune d406
Dupa corectie perioada fiscala, D406 se va depune lunar si se pot depune toate declaratiile pana la 31.07.2025, avand in vedere perioada de gratie precizata in OpANAF 1783/2021, respectiv:
Contribuabilii/Platitorii transmit Declaratia informativa D406 lunar sau trimestrial, urmand perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata (TVA). Contribuabilii care au ca perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata semestrul sau anul transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.
Perioada de gratie SAF-T
Contribuabilii/Platitorii beneficiaza de o perioada de gratie de:
- 6 (sase) luni pentru prima raportare, respectiv cinci (cinci) luni pentru a doua raportare, 4 (patru) luni pentru a treia raportare, 3 (trei) luni pentru a patra raportare, 2 (doua) luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere lunara a fisierului SAF-T;
Perioada de gratie se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda, cand obligatia de transmitere devine efectiva pentru respectivul contribuabil.
Concluzie
Astfel, contribuabilii/platitorii nu sunt sanctionati contraventional, conform prevederilor art. 3371 din Legea nr. 207/2015privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, daca depun Declaratia informativa D406 valida in termenul maxim prevazut la alin. (1).
Raspunsuri oferite in luna IUNIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Elena GarofilSarcini: Evidenta contabila si de gestiune, intocmire Balanta de Verificare, Salarii, Registre Contabilitate s.a; Evidenta computerizata: gestiune comerciala, salarii, imobilizari; Intocmire declaratii salarii,buget, bilant contabil; Consultanta manageriala si fiscala; Consultanta si asistenta in privinta rambursarilor de TVA. Experienta profesionala: Din 1992 si pana in prezent are o bogata experienta in conducerea evidentei contabile pentru diverse societati din domeniul constructiilor, transporturilor si comertului. Studii: 2008 CAFR – Auditor financiar 2007 CCFISCALI – Consultant fiscal 1996 CECCAR – Expert Contabil 1985-1990 Facultatea Finante,Contabilitate Bucuresti, Diploma Licenta – ASE Bucuresti
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Vineri, 8 decembrie 2023, termen limita pentru depunerea declaratiei privind schimbarea perioadei fiscaleSchimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Se apropie termenul limita pentru Declaratia 092Lista declaratii fiscale. Ce termene exista in luna martie 2016?In atentia celor inregistrati in scopuri de TVA: se apropie termenul pentru Declaratia 092Ultimele articole
D700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?D700 ANAF. Ce sanctiuni se aplica daca NU depui D700 la timpCum se face trecerea de la TVA trimestrial la TVA LUNAR in 2025Grup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVACalendar ANAF: Declaratii scadente in 7 octombrie 2024Articole similare
Anularea inregistrarii TVA, obligatia ajustarii sumei de TVA si reinregistrarea. Cum vom proceda?Trecere la TVA lunar. Ce obligatii fiscale apar?Implicatii fiscale privind plata taxei de examenIn ce mod calculam TVA aferent unei plati partiale?Schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la luna. Pana cand se depune D700Ultimele articole
TVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700D700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?Ajustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingPlatitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneD700 ANAF. Ce sanctiuni se aplica daca NU depui D700 la timpArticole similare
Depasire PLAFON TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAOficial! Se va majora plafonul de scutire de TVA la 300.000 leiPlafonului de la care se face inregistrarea ca platitor de TVA poate fi ridicat la 50.000 euroSponsorizarile in natura: Care este tratamentul fiscalObligatii fiscale aferente inchiderii exercitiului din punct de vedere al TVAUltimele articole
PLAFON TVA. Sumele din vanzarea autoturismelor intra in plafonul de 300.000 lei?PLAFON TVA. Cum se calculeaza plafonul daca ai activitati scutite fara drept de deducerePLAFON TVA. Calculare plafon 300.000 lei in cazul facturilor stornoPLAFON TVA depasit de PFA-uri. Se inregistreaza in scopuri de TVA?PFA si depasirea plafonului de 300.000 lei: Trece sau nu la TVA?Articole similare
Calcul depasire plafon PFA. Intreprindere individualaCe e bine sa stim despre cererea 306 si declaratia 094Sponsorizare in bunuri. Deductibilitate cheltuieli si TVAAsociere in participatie. Tratament fiscal TVACe declaratii depunem pana la 25 octombrie?Ultimele articole
Declaratia D100. Aveti la dispozitie 2 variante pentru corectarea IMCAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?D700 ANAF. Etape pe care sa le urmati daca NU ati solicitatat la timp inregistrarea in scopuri de TVAAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasing
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
