Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!


Cafeaua servita in restaurante sau cafenele continua sa ridice semne de intrebare in privinta cotei de TVA aplicabile. Dupa modificarile aduse de OG 16/2022, unele bauturi nealcoolice, inclusiv cele pe baza de cafea, au trecut de la cota redusa de 9% la cea standard de 19%.
In lipsa unei interpretari legislative clare, au aparut confuzii si chiar decizii contradictorii intre pozitia ANAF si instantele de judecata. In acest articol clarificam care este regimul TVA aplicabil cafelei in 2025, in functie de modul de servire si codul tarifar aferent.
Cota TVA bauturi indulcite
Incepand cu 01.01.2023, cota de TVA in cazul bauturilor indulcite a crescut de la 9% la 19%, conform modificarilor aduse Codului fiscal de OG 16/2022.
Pentru ca interpretarea nu a fost clara, Camera Consultantilot Fiscali a cerut ANAF clarificari. In Iunie 2023, ANAF a raspuns, referitor la cafele, ceaiuri preparate in localuri, ca se aplica TVA de 19%. Asadar, in contextul OG 16/2022, bauturile nealcoolice indulcite, cu un continut de zahar mai mare de 10 g/100 g, sunt supuse cotei standard de TVA de 19%.
Codul fiscal
ART. 291 Cotele de la alin. 2.
Cota redusa de 9% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de servicii si/sau livrari de bunuri:
e)livrarea urmatoarelor bunuri: alimente, inclusiv bauturi, destinate consumului uman si animal, animale si pasari vii din specii domestice, seminte, plante si ingrediente utilizate in prepararea alimentelor, produse utilizate pentru a completa sau inlocui alimentele, ale caror coduri NC se stabilesc prin normele metodologice, cu exceptia:
1. bauturilor alcoolice;
2. bauturilor nealcoolice care se incadreaza la codul NC 2202;
3. alimentelor cu zahar adaugat, al caror continut total de zahar este de minimum 10 g/100 g produs, altele decat laptele praf pentru nou-nascuti, sugari si copii de varsta mica, cozonacul si biscuitii.
k)serviciile de restaurant si de catering, cu exceptia bauturilor alcoolice, precum si a bauturilor nealcoolice care se incadreaza la codul NC 2202;
Cota TVA cafea
In situatia prezentata de dumneavoastra, avem urmatoarele situatii:
Cafea preparata in restaurant/cafenea:
1. Vanzare in cafenea (serviciu tip restaurant): Conform incadrarii la codul NC 2202 pentru bauturi pe baza de cafea, se aplica TVA 19%, deoarece cafeaua se incadreaza la acest cod, indiferent daca are sau nu zahar adaugat.
2. Vanzare la pachet: La fel, cafeaua vanduta la pachet se incadreaza la codul NC 2202, deci va avea TVA 19%.
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Intr-adevar, in cazul cafelei preparate in restaurante sau cafenele, deciziile recente din instanta au confirmat aplicarea cotei de 9%, chiar daca ANAF sustine altceva. In absenta unei modificari legislative clare, aceasta decizie judecatoreasca poate fi folosita ca precedent pentru contestarea eventualelor impuneri suplimentare.
Trebuie avut in vedere totusi faptul ca hotararea in cauza nu este data de Curtea de Justitie Europeana, astfel incat ANAF sa fie obligata la respectarea acesteia si sa modifice cota de TVA la cafea la 9%. Doar in cazul contribuabilului care a avut castig de cauza in justitie ANAF va aplica hotararea Tribunalului.
Concluzie
Avand in vedere prevederile legale de mai sus, opinia mea este ca pentru cafeaua vanduta in restaurant trebuie sa aplicati cota de TVA de 19%.
Raspuns oferit de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Analiza consultant: Care sunt cotele de TVA prevazute a se aplica de la 1 ianuarie 2016?TVA imobiliare. Ce COTA TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fiziceRaportare ANAF prin Declaratia 394, in cazul incasarii prin bon fiscal cu emitere de factura.Operatiuni neimpozabile in Romania - regim fiscal TVATVA redus si la alte produse in 2015Ultimele articole
COTA TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Majorare TVA: Cum aplici corect TVA daca va fi majorat la 21% din iulie 2025TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%Neplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiTVA la imobiliare si terenuri. 5 intrebari esentiale pentru a aplica TVA-ul corectArticole similare
COTA TVA CAFEA. Este de 9% sau de 19% in 2025?Articole similare
TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%Studiu de caz: Cota redusa 9 la suta pentru bunuri livrate cu aviz, anterior datei de 1.06.2015Facturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%Produsele si Serviciile cu TVA 9% in 2025Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAUltimele articole
Refacturare costuri. Cu ce cota de TVA facturam?Articole similare
Studiu de caz: Stornare in anul 2012 (cota TVA 24%) a unui avans facturat si incasat de catre furnizorul de energie electricaStudiu de caz: Facturi primite, emise de furnizor ca urmare a inspectiei fiscale privind TVAStudiu de caz: Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA si ajustarea sumei TVA deduseEmitere factura prestari servicii in luna iulie: cota TVA 19 sau 24%?Facturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%Ultimele articole
Tratament TVA pentru cumparator cu codul de TVA anulat din oficiu
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"