Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Emitere factura prestari servicii in luna iulie: cota TVA 19 sau 24%? Silviu StoicaIntrebare: Avem un contract incheiat cu un Prestator de servicii din care redam cateva detalii: -Obiectul ...
Emitere factura prestari servicii in luna iulie: cota TVA 19 sau 24%?
Silviu Stoica
Intrebare: Avem un contract incheiat cu un Prestator de servicii din care redam cateva detalii:
-Obiectul contractului il reprezinta: suport tehnic on-site si efectuarea operatiunii de revizie pentru clientii firmei X din judetul de resedinta a prestatorului si zonele limitrofe acestuia, dupa cum urmeaza:
Descrierea operatiunilor :
a) suport tehnic on-site include:
- Deplasarea reprezentantului prestatorului la magazinul unde se solicita interventia
- Verificarea echipamentului raportat defect
- Intocmirea fisei de lucru cu consemnarea defectiunii
- Remedierea defctiunii pe loc, daca este posibil. In cazul in care nu este posibila remedierea, se inlocuieste piesa sau echipamentul defect, dupa caz.
b) Revizie
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
- Include verificarea parcului de echipamente cu scop preventiv, in functie de comenzile emise de catre beneficiar
Pretul contractului:
- pentru suport tehnic on-site este un tarif pe luna pe magazin
- pentru revizie un tarif pe revizie pe magazin
Factura va fi emisa de Prestator pana la data de 15 ale lunii urmatoare efectuarii serviciilor iar plata acesteia se va face pana la data de 30 ale lunii in care s-a emis factura.
Intrebarea noastra este: Factura ce trebuie sa emita prestatorul in luna iulie 2010 pentru serviciile efectuate in luna iunie 2010 cu ce % de TVA trebuie sa o emita ?
a) cu 19 % pentru ca faptul generator a avut loc in luna iunie, luna in care s-au efectuat serviciile
b) cu 24 % pentru ca acest tip de servicii se incadreaza la categoria de servicii prestate continuu asa cum este mentionat la ART. 134^1 alin (8) pentru care faptul generator este la data emiterii facturii .
Raspuns: Pentru serviciile de suport tehnic on-site, unde este stabilit un tarif fix lunar, sub forma de abonament, serviciile fiind furnizate in mod continuu, luna de luna, sunt aplicabile prevederile art. 1341 alin. 8 din Codul fiscal, iar faptul generator intervine la data specificata in contract pentru plata serviciilor, respectiv la data emiterii facturii si, ca atare, se va aplica cota de TVA de 24%.
Pentru serviciile de revizie, unde nu este stabilit un tarif fix lunar, ci un tarif pentru fiecare revizie in parte, efectuata pe baza de comanda emisa de beneficiar si deviz aferent, sunt aplicabile prevederile art. 1341 alin. 7 din Codul fiscal, iar serviciile se considera efectuate la data la care sunt intocmite devizele sau la data la cares sunt acceptate de beneficiar, conform prevederilor contractuale. In consecinta, pentru aceste servicii cota de TVA este de 19% sau de 24%, in functie de intelegerile contractuale (spre exemplu, daca in contract se stipuleaza ca reviziile se factureaza pe baza devizelor acceptate de beneficiar, iar acestea au fost acceptate in luna iunie 2010, atunci cota de TVA aplicabila este de 19%).
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Livrare bunuri: pana cand putem emite facturaEMITERE FACTURA pentru livrare constructie noua - Ce cota TVA se aplica in acest caz?Analiza: Incasare avans pentru livrare intracomunitara de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulareFacturare cate o persoana fizica straina. Emitem factura cu TVA?Factura de la platitor de TVA pe care nu este specificat TVA la incasareUltimele articole
Marfa neconforma. Documente necesare pentru ajustare TVA. Termen EMITERE FACTURAArenda in natura. NeEMITERE FACTURA centralizatoare. Cum procedati?Dare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?Noile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394EMITERE FACTURA in numele furnizorului. Cum se aplica in mod corect masurile de simplificare?Articole similare
Servicii de preparare si livrare hrana: Contracte cu institutii publice (spitale, scoli). Cota TVATVA - ComisionarMasuri de simplificare la aplicarea TVAPRESTARI SERVICII publicitare catre parteneri din Comunitate. Ce regim TVA se aplica?TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Ultimele articole
Depunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaTot ce trebuie sa stii despre noile MODIFICARI FISCALEArticole similare
Recapitularea modificarilor aduse de Legea 187/2015. Care sunt prevederile de care trebuie sa tinem cont?Abordarea fiscala a returului de bunuri defecte, cu scopul repararii acestora de catre furnizorTVA locuinte 2024: Studii de caz utileCand apare obligatia de inregistrare TVA pe teritoriul comunitar? Intocmire monografie contabilaModificari privind COTA DE TVA 9%. Analiza zilei cu Irina DumitrescuUltimele articole
Lista seminariilor web pentru luna martie, publicata pe portalul ANAFModificari TVA 2024. TOT trebuie sa stiiTVA zahar 2024. Studii de caz practiceDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVADin 1 ianuarie 2024 se majoreaza COTA DE TVA pentru livrarea locuintelor, conform Legii 296/2023Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"