Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare: In luna ianuarie 2010 s-a inregistrat fiscal o asociere de 2 notari, s-a depus declaratia 010, s-a luat cod fiscal, asocierea nefiind platitoare de TVA deoarece nu a dorit acest lucru de ...
Intrebare:
In luna ianuarie 2010 s-a inregistrat fiscal o asociere de 2 notari, s-a depus declaratia 010, s-a luat cod fiscal, asocierea nefiind platitoare de TVA deoarece nu a dorit acest lucru de la inceput. S-a dorit a se lucra cu casa de marcat.
Casa de marcat a fost fiscalizata pe 25.01.2010 si s-a lucrat pina pe 5.02.2010 fara a se observa ca au fost erori in setarea casei de marcat de catre firma de service in sensul ca pe bonurile fiscale si pe rapoartele zilnice din valoarea totala a onorarilor se evidentia si TVA si deasemenea data pe bon si pe raportul zilnic era din anul 2009.
Va rugam sa ne spuneti daca in opinia dvs. este corect sa intocmim un proces verbal de anulare a rapoartelor zilnice din perioada 25.01-05.02.2010 la care sa anexam si declaratia firmei de service care a setat eronat casa de marcat si sa taiem pentru aceasta perioada facturi+chitante de onorarii?
Raspuns:
Prin normele metodologice pentru aplicarea OUG 28/1999 privind obligatia agentilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale care se regasesc in HG 479/2003, prin articolul 36 se reglementeaza posibilitatea corectarii sau anularii inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscal.
In situatia prezentata de dvs., consider ca este tardiv sa emiteti facturi si chitante pentru serviciile prestate deoarece ati prestat servicii catre diversi clienti pe care nu ii mai regasiti astfel incat sa le predati, sub semnatura, exemplarul original al facturii. De aceea, dupa parerea mea, operatiunile inscrise prin fiecare bon al casei de marcat ar trebui corectate, nicidecum anulate.
Pentru corectie, utilizatorul casei de marcat intocmeste un dosar care trebuie sa cuprinda urmatoarele piese:

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
1) sesizarea scrisa a persoanei care a efectuat gresit operatiunea, cu precizarea motivatiei de corectare sau de anulare a acesteia. La aceasta sesizare se poate anexa si declaratia firmei de service care a setat eronat casa de marcat.
2) situatia centralizata a bonurilor fiscale de corectat cu numarul de ordine, ora si minutului emiterii acestuia;
3) decizia scrisa de aprobare a corectarii operatiunii gresit efectuate, emisa de persoana care raspunde de asociere;
4) copie de pe codul fiscal primit din care rezulta ca nu sunteti inregistrat in scopuri de TVA;
5) copia de pe registrul de incasari si plati din care rezulta ca s-au inregistrat pe venituri sumele totale incasate de la clienti, fara a inscrie la venituri impozabile doar baza de impozitare a TVA;
6) copia de pe jurnalul pentru vanzari care se intocmeste obligatoriu, chiar daca nu sunteti inregistrat in scopuri de TVA. Aceasta evidenta fiscala a valorii totala a prestarilor de servicii se completeaza obligatoriu pentru:
- a demonstra ca nu ati realizat o cifra de afaceri egala sau peste 35.000 euro;
- a completa la inchiderea anului fiscal declaratia informativa cod 392 B.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Metoda cantitativ valorica. Formulare. Corectare bon fiscalBonuri fiscale. Deducere TVA. Cum consideram cheltuielile?Analiza zilei: Scutirea de TVA pentru exporturile umanitare, caritabile sau educativeInregistrare venituri ONG din consultatii. Cum facturam?Este obligatorie utilizarea caselor de marcat in cazul prestarii de servicii catre alte entitati?Ultimele articole
Livrari cu plata la scadenta. Cand se emite bonul fiscalDefiscalizarea casei de marcat. Cand si cum se faceANAF: Precizari referitoare la Decontul precompletat RO e-TVAProiect: Completarea OUG 28/1999 privind obligatia utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscaleTransmiterea facturilor in relatia B2C, dupa 1 iulie 2024Articole similare
Incetare activitate. Valorificare AMEFDefectiuni la casele de marcat electronice fiscale. Ce obligatii au firmele in aceasta situatie?Vanzare marfuri cu amanuntul cu plata ulterioara. Bonul fiscal se emite corect la livrarea bunurilor?Bon fiscal emis de 3 ori pe casa de marcat. Cum se poate corecta eroarea fara riscuri in cazul unui control?Corectarea sau anularea inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscalUltimele articole
Livrari cu plata la scadenta. Cand se emite bonul fiscalRefacturare cheltuieli catre salariatii proprii. Casa de marcatConsultanta oferita de ANAF cu privire la casele de marcat cu jurnal electronicOperatiuni privind incasari prin card bancar si ajustare TVA aferent sumelor returnate. Care e procedura privind Split TVA?Cum evidentiem corect un avans pe bonul fiscal?Articole similare
Factura de vanzare teren si cladire. Cum inregistram factura?ANAF propune Formularul 086 pentru plata defalcata a TVAExpira termenul pentru D 394Scoaterea din evidentele platitorilor de TVA. Studiu de cazDocumentele justificative care trebuie sa insoteasca Chestionarul pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la plecarea din RomaniaUltimele articole
Cifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroMijloace fixe. Tratament TVA in cazul vanzarilor de masini in UEAplicarea TVA la incasare. Conditii, termene si erori frecvente in 2025SAF-T 2025: Cum incadrezi entitatile neplatitoare de TVA in D406Depunere declaratii. Luni, 30 iunie 2025, termen limita pentru D394
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"