Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare: In luna ianuarie 2010 s-a inregistrat fiscal o asociere de 2 notari, s-a depus declaratia 010, s-a luat cod fiscal, asocierea nefiind platitoare de TVA deoarece nu a dorit acest lucru de ...
Intrebare:
In luna ianuarie 2010 s-a inregistrat fiscal o asociere de 2 notari, s-a depus declaratia 010, s-a luat cod fiscal, asocierea nefiind platitoare de TVA deoarece nu a dorit acest lucru de la inceput. S-a dorit a se lucra cu casa de marcat.
Casa de marcat a fost fiscalizata pe 25.01.2010 si s-a lucrat pina pe 5.02.2010 fara a se observa ca au fost erori in setarea casei de marcat de catre firma de service in sensul ca pe bonurile fiscale si pe rapoartele zilnice din valoarea totala a onorarilor se evidentia si TVA si deasemenea data pe bon si pe raportul zilnic era din anul 2009.
Va rugam sa ne spuneti daca in opinia dvs. este corect sa intocmim un proces verbal de anulare a rapoartelor zilnice din perioada 25.01-05.02.2010 la care sa anexam si declaratia firmei de service care a setat eronat casa de marcat si sa taiem pentru aceasta perioada facturi+chitante de onorarii?
Raspuns:
Prin normele metodologice pentru aplicarea OUG 28/1999 privind obligatia agentilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale care se regasesc in HG 479/2003, prin articolul 36 se reglementeaza posibilitatea corectarii sau anularii inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscal.
In situatia prezentata de dvs., consider ca este tardiv sa emiteti facturi si chitante pentru serviciile prestate deoarece ati prestat servicii catre diversi clienti pe care nu ii mai regasiti astfel incat sa le predati, sub semnatura, exemplarul original al facturii. De aceea, dupa parerea mea, operatiunile inscrise prin fiecare bon al casei de marcat ar trebui corectate, nicidecum anulate.
Pentru corectie, utilizatorul casei de marcat intocmeste un dosar care trebuie sa cuprinda urmatoarele piese:

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
1) sesizarea scrisa a persoanei care a efectuat gresit operatiunea, cu precizarea motivatiei de corectare sau de anulare a acesteia. La aceasta sesizare se poate anexa si declaratia firmei de service care a setat eronat casa de marcat.
2) situatia centralizata a bonurilor fiscale de corectat cu numarul de ordine, ora si minutului emiterii acestuia;
3) decizia scrisa de aprobare a corectarii operatiunii gresit efectuate, emisa de persoana care raspunde de asociere;
4) copie de pe codul fiscal primit din care rezulta ca nu sunteti inregistrat in scopuri de TVA;
5) copia de pe registrul de incasari si plati din care rezulta ca s-au inregistrat pe venituri sumele totale incasate de la clienti, fara a inscrie la venituri impozabile doar baza de impozitare a TVA;
6) copia de pe jurnalul pentru vanzari care se intocmeste obligatoriu, chiar daca nu sunteti inregistrat in scopuri de TVA. Aceasta evidenta fiscala a valorii totala a prestarilor de servicii se completeaza obligatoriu pentru:
- a demonstra ca nu ati realizat o cifra de afaceri egala sau peste 35.000 euro;
- a completa la inchiderea anului fiscal declaratia informativa cod 392 B.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Servicii de alimentatie publica. Cum se reflecta corect inregistrarile in jurnalul de TVA?Obligativitatea utilizarii casei de marcat pentru incasari in numerar. ExceptiiFirmele trec la casele de marcat cu jurnal electronic din 2016Conferinta de Fiscalitate: Modificari in legislatia de TVA incepand cu 2016Combustibil achizitionat cu bon fiscal. Deductibilitate cheltuieli si TVAUltimele articole
Livrari cu plata la scadenta. Cand se emite bonul fiscalDefiscalizarea casei de marcat. Cand si cum se faceANAF: Precizari referitoare la Decontul precompletat RO e-TVAProiect: Completarea OUG 28/1999 privind obligatia utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscaleTransmiterea facturilor in relatia B2C, dupa 1 iulie 2024Articole similare
Cum evidentiem corect un avans pe bonul fiscal?Corectarea sau anularea inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscalBon fiscal emis de 3 ori pe casa de marcat. Cum se poate corecta eroarea fara riscuri in cazul unui control?Defectiuni la casele de marcat electronice fiscale. Ce obligatii au firmele in aceasta situatie?Consultanta oferita de ANAF cu privire la casele de marcat cu jurnal electronicUltimele articole
Livrari cu plata la scadenta. Cand se emite bonul fiscalRefacturare cheltuieli catre salariatii proprii. Casa de marcatIncetare activitate. Valorificare AMEFOperatiuni privind incasari prin card bancar si ajustare TVA aferent sumelor returnate. Care e procedura privind Split TVA?Cand se aplica exceptiile privind detinerea aparatelor de marcat electronice fiscale?Articole similare
Achizitie intracomunitara de soft. Inregistrare Declaratia 390Regim impozit pe veniturile nerezidentilor. Cum declaram achizitia de servicii de la firma non-UE in D301?Calendar declaratii ianuarie 2014: Aici gasiti lista completa a declaratiilor care se depun la Fisc luna aceasta!Esti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Necesitate inregistrare in scopuri de TVA. Societate suspendataUltimele articole
Leasing operational autovehicul. Deductibilitate cheltuieli si TVA in acest caze-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileTVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%Declaratia 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UE
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"