InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Ionut Udriste
la 05 Sep. 2017 Exclusiv
In analiza pe care v-o propunem prin cele de mai jos, avem ca exemplu o societate hoteliera care incaseaza contravaloarea serviciilor hoteliere atat prin numerar, cat si substitute de numerar (carduri bancare) pentru care se elibereaza concomitent bonul fiscal. Intervin si situatii cand avem operatii de genul credit refund respectiv returnare de bani pe card clientilor care fac refuz la plata pe canal bancar.
Vom vedea ce document este necesar pentru ajustarea bazei de impozitare si TVA-ul aferent banilor returnati pe card. Din punct de vedere al split TVA, vom vedea care va fi procedura in aceste cazuri.
Iata raspunsul specialistului:
Potrivit prevederilor art. 34 lit. f din Norma metodologica pentru aplicarea OUG 28/1999 privind obligatia agentilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata (HG 479/2003), corectarea sau anularea inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscal este o functie interzisa a aparatelor de marcat electronice fiscale.
Art 36 din HG 479/2003 reglementeaza modul cum se corecteaza o operatiune dupa emiterea bonului fiscal:
"Pentru corectarea sau anularea inregistrarii unei operatiuni dupa emiterea bonului fiscal utilizatorul intocmeste un dosar care va cuprinde:
a) sesizarea scrisa a persoanei care a efectuat gresit operatiunea, cu precizarea motivatiei de corectare sau de anulare a acesteia, precum si a numarului de ordine al bonului fiscal de corectat, a orei si minutului emiterii acestuia;
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
b) decizia scrisa de aprobare a corectarii operatiunii gresit efectuate, emisa de directorul financiar-contabil, contabilul-sef sau de alta persoana care raspunde de gestionarea patrimoniului unitatii;
c) copie de pe nota sau notele de receptie si constatare de diferente, intocmite de la ultima inventariere pana la zi, prin care a fost stabilit pretul cu amanuntul al produsului sau produselor inregistrate gresit in aparatul de marcat electronic fiscal;
d) nota de contabilitate care reflecta operatiunea efectuata".
In situatia dumneavoastra, anexand dovada returului de bani catre cumparator , se poate intocmi un proces verbal in care sa se mentioneze motivele stornarii operatiunii si nota contabila cu valorile bazei impozabile si a TVA cu semnul minus prin care se storneaza operatiunea initiala.
In ceea ce priveste modalitatea de corectare/ajustare a TVA dupa aparitia OG 23/2017, la art 9 alin 1 lit e, f , g din aceasta ordonanta se prevede urmatoarele:
"Conturile de TVA se debiteaza cu:
e) sume rezultate ca urmare a unor corectii in urma unor erori materiale in procesul de plata, pentru care restituirea se efectueaza intr-un alt cont decat un cont de TVA;
f) sume rezultate ca urmare a corectarii facturilor sau ca urmare a ajustarii bazei de impozitare a TVA conform art. 287 din Codul fiscal, pentru care restituirea se efectueaza intr-un alt cont de TVA;
g) sume rezultate ca urmare a corectarii facturilor sau ca urmare a ajustarii bazei de impozitare a TVA conform art. 287 din Codul fiscal, pentru care restituirea se efectueaza intr-un alt cont decat un cont de TVA".
Asadar, ordonanta prevede transferul TVA colectat (debitarea contului de TVA) in cazul corectiilor, dar se asteapta ordinul ministrului finantelor publice care sa reglementeze in detaliu procedura de aplicare a acestei ordonante.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ionut Jinga - consultant fiscal
de Ionut UdristeEditor cu experienta de 5 ani in domeniul contabil si fiscal. Redactor Fiscalitatea.ro si InfoTVA.ro.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliBon fiscal care contine CIF beneficiar. Cand se deduce cheltuiala?OFICIAL! Incepand cu 1 februarie 2023, certificatul de cazier judiciar poate fi obtinut online prin platformele ghiseul.ro si hub.mai.gov.roTratament fiscal si contabil bonuri combustibiliBonuri fiscale. Deducere TVA. Cum consideram cheltuielile?Ultimele articole
Obligatia utilizarii casei de marcat pentru servicii prestate catre populatieDin 16 septembrie vor putea fi efectuate plati electronice prin Ghiseul.ro si pentru achitarea numerelor de inmatriculareIncasari prin CARD BANCAR. Cand devine exigibila suma TVA colectata?Ce TAXE se aplica de la 1 iulie 2021 pentru trimiterile postale cu valoarea in vama sub 150 euroSRL cu angajati trimisi in deplasare. Documente justificative
Mai multe articole despre card bancar
Articole similare
Alex Milcev (EY Romania): Numarul celor care vor intra in sistemul de SPLIT TVA s-ar putea sa creascaAtentie la sanctiunile pentru erorile din aplicarea SPLIT TVACare este procedura de organizare si functionare a Registrului persoanelor care aplica SPLIT TVA?Explicatii punctuale: Reglementarile privind plata defalcata a TVA modificate major in ParlamentVanzare imobil. Care este tratamentul fiscal?Ultimele articole
S-au abrogat operatiunile care dau dreptul la debitarea contului de TVA (Ordinul nr. 945/2020)Modificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020Ministrul demis al Finantelor critica dur Programul de Guvernare: Ascunde adevaratele intentii, precum revenirea la austeritateProgram de Guvernare: Cota unica de impozitare, restructurarea ANAF si revizuirea unor acte normative precum legea SPLIT TVANicio firma nu va mai fi obligata sa aplice sistemul SPLIT TVA. Proiect adoptat de senatori
Mai multe articole despre split tva
Articole similare
Care este procedura de organizare si functionare a Registrului persoanelor care aplica Split TVA?Split TVA. Conturile IBAN de TVA pot fi consultate pe site-ul ANAFNicio firma nu va mai fi obligata sa aplice sistemul split TVA. Proiect adoptat de senatoriPersoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA vor aplica doar OPTIONAL plata defalcata a TVA (proiect de Ordonanta)3 raspunsuri esentiale privind plata defalcata a TVAUltimele articole
Modificarea OMFP 103/2016 - justificarea scutirilor de TVA (propunere CCF)Split TVA, ca urmare a neplatii TVA-ului la termen. Obligatii fiscaleCare sunt conturile de venituri ale bugetului de stat in care sunt incasate sume din contul de TVA?Split TVA. Cum se procedeaza in cazul platilor efectuate indirect?Split TVA. Care este procedura pentru plata unei facturi?
Mai multe articole despre OG 23/2017
Articole similare
Anulare cod de TVA. Care sunt declaratiile pe care le depunem?Regimul TVA pentru achizitiile de mijloace de transport second-handEvidentierea in deCONTUL DE TVA a facturilor emise in raport de exigibilitatea prestatiilorFactura. Cum declaram in D 300 si D 390?Rezultatele sondajului privind plata defalcata a TVAUltimele articole
Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasing
Mai multe articole despre contul de tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
