Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Atentie contabili!
Totul despre CREANTE: putem sa le recuperam de la o firma in insolventa sau faliment?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Inregistrare autofactura. Ce regim TVA se aplica?

de InfoTva.ro la 08 Iun. 2016 Exclusiv
Tags: inregistrare autofactura, codul fiscal, inregistrari contabile, tva, self-billing

In randurile de mai jos, avem cazul unei firme care va primi autofacturi de la doi dintre clientii sai din UE. Clientii straini nu accepta factura emisa de firma din Romania. Care este regimul TVA in aceasta situatie ( factura emisa de catre firma din Romania va trebui sa aiba exact valoarea de pe autofactura)? Conform legislatiei actuale, ce trebuie sa contina acest "agreement Self-Biling"?

Potrivit art. 319 alin (18) din Codul Fiscal pot fi emise facturi de catre beneficiar in numele si in contul furnizorului/prestatorului.  

 Factura se poate intocmi de catre cumparatorul unui bun sau serviciu in urmatoarele conditii:

a) partile sa incheie un acord prealabil prin care sa se prevada aceasta procedura de facturare. Acord prealabil inseamna un acord incheiat inainte de inceperea emiterii de facturi de catre client in numele si in contul furnizorului/prestatorului;

b) sa existe o procedura de acceptare a fiecarei facturi. Procedura de acceptare poate fi explicita sau implicita si poate fi convenita si descrisa prin acordul prealabil ori poate fi reprezentata de primirea si prelucrarea facturii;

c) factura sa fie emisa in numele si in contul furnizorului/prestatorului de catre cumparator si trimisa furnizorului/prestatorului;
d) factura sa cuprinda elementele prevazute la art. 319 alin. (20) sau (21) din Codul fiscal;
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018
Asociatiile de proprietari conform Legii nr. 196/2018

Vezi detalii

 Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili
Case de marcat 2018. Ghid practic pentru contabili

Vezi detalii

Caiet de practica pentru stagiarii CECCAR
Caiet de practica pentru stagiarii CECCAR

Vezi detalii


e) factura sa fie inregistrata in jurnalul de vanzari de catre furnizor/prestator, daca este inregistrat in Romania conform art. 316 din Codul fiscal.
         
Aplicarea acestor prevederi de catre cumparatorul unui bun sau unui serviciu nu restrictioneaza dreptul furnizorului de a emite alte facturi catre respectivul cumparator in perioada acoperita de acord.
      
Potrivit art. 319 alin (18) din Codul Fiscal pot fi emise facturi de catre beneficiar in numele si in contul furnizorului/prestatorului.  

    Factura se poate intocmi de catre cumparatorul unui bun sau serviciu in urmatoarele conditii:
a) partile sa incheie un acord prealabil prin care sa se prevada aceasta procedura de facturare. Acord prealabil inseamna un acord incheiat inainte de inceperea emiterii de facturi de catre client in numele si in contul furnizorului/prestatorului;
b) sa existe o procedura de acceptare a fiecarei facturi. Procedura de acceptare poate fi explicita sau implicita si poate fi convenita si descrisa prin acordul prealabil ori poate fi reprezentata de primirea si prelucrarea facturii;
c) factura sa fie emisa in numele si in contul furnizorului/prestatorului de catre cumparator si trimisa furnizorului/prestatorului;
d) factura sa cuprinda elementele prevazute la art. 319 alin. (20) sau (21) din Codul fiscal;
e) factura sa fie inregistrata in jurnalul de vanzari de catre furnizor/prestator, daca este inregistrat in Romania conform art. 316 din Codul fiscal.
         
Aplicarea acestor prevederi de catre cumparatorul unui bun sau unui serviciu nu restrictioneaza dreptul furnizorului de a emite alte facturi catre respectivul cumparator in perioada acoperita de acord.
Termenii si conditiile acordului prealabil si ale procedurilor de acceptare pentru fiecare factura se stabilesc de catre furnizor/prestator si client. La cererea organului de control, partile trebuie sa fie in masura sa demonstreze existenta acordului prealabil.

In concluzie, emiterea facturii de catre beneficiar in numele furnizorului este permisa si reglementata la art. 319 alin (18) din Codul Fiscal si normele aferente acestui articol.  Pentru aceasta practica este necesara existenta unui acord (acel Self Billing Agreement), iar factura trebuie sa cuprinda aceleasi elemente ca o factura emisa de furnizor.
    
Inregistrarea in contabilitate este similara unei facturi emisa de furnizor.
    411        =        704/707
Regimul TVA este cel aferent unei prestari de servicii intracomunitare (locul prestarii fiind la sediul beneficiarului daca nu se incadreaza in exceptiile prevazute la art. 278) sau cel aferent unei livrari de bunuri intracomunitara (operatiune scutita de TVA)  

In concluzie, emiterea facturii de catre beneficiar in numele furnizorului este permisa si reglementata la art. 319 alin (18) din Codul Fiscal si normele aferente acestui articol. Pentru aceasta practica este necesara existenta unui acord (acel Self Billing Agreement) iar factura trebuie sa cuprinda aceleasi elemente ca o factura emisa de furnizor.

    Inregistrarea in contabilitate este similara unei facturi emisa de furnizor.
    411        =        704/707
Regimul TVA este cel aferent unei prestari de servicii intracomunitare (locul prestarii fiind la sediul beneficiarului daca nu se incadreaza in exceptiile prevazute la art. 278) sau cel aferent unei livrari de bunuri intracomunitara (operatiune scutita de TVA).


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu - Auditor financiar                

Autor:

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Votati articolul "Inregistrare autofactura. Ce regim TVA se aplica?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi





Atentie contabili!
Totul despre CREANTE: putem sa le recuperam de la o firma in insolventa sau faliment?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special CREANTE de recuperat - cum recuperam creantele de la o firma in faliment sau insolventa?
Club Contabilitate

VIDEO

Atentie contabili!
Totul despre CREANTE: putem sa le recuperam de la o firma in insolventa sau faliment?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special.

CREANTE de recuperat - cum recuperam creantele de la o firma in faliment sau insolventa?
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016