Cum selecteaza ANAF persoanele fizice cu venituri mari care prezinta risc fiscal? Iata filtrele si etapele!

Tags: selectie anaf, persoane fizice, grad risc fiscal ridicat, control, filtre, proces selectie

In cadrul unui infografic intocmit de ANAF, referitor la procesul de selectie a persoanelor fizice cu venituri mare care prezinta risc fiscal, sunt oferite informatii care explica mecanismul folosit la identificarea acestor persoane in scopul verificarii de catre organele abilitate.

Astfel, se mentioneaza ca 14.365.236 este numarul de persoane care au venituri impozabile in Romania.

Exista mai multe filtre de care se tine cont in cadrul acestui PROCES DE SELECTIE.

FILTRUL 1: IDENTIFICAREA CELOR CARE AU CHELTUIELI SEMNIFICATIVE

- ASOCIATI/ACTIONARI care au imprumutat firma cu sume de peste 200.000 lei
- PERSOANE FIZICE CARE CUMPARA bunuri sau case in valoare de peste 70.000 euro
- PERSOANE FIZICE CU DEPOZITE ANUALE mai mari de 150.000 lei
- PERSOANE FIZICE CARE AU CUMPARAT MASINI mai scumpe de 25.000 euro

295.253 de persoane fizice au intrat in esantionul semnificativ supus analizei de risc


FILTRUL 2: VENITURI PERSONALE DECLARATE in perioada recenta

- Se analizeaza care sunt veniturile de contribuabili pentru intervalul ultimilor doi ani, tinandu0se cont si de eventualele venituri declarate in perioada anterioara, pana la nivelul anului 2006.

CHELTUIELI PERSONALE SI CRESTEREA VALORII PATRIMONIULUI

- Achizitii de locuinte si terenuri, constituiri de depozite bancare, imprumuturi catre firme, achizitii de autovehicule, nave si aeronave.

- Pentru documentare se prelucreaza informatii din baze de date ale ANAF sau la care ANAF are acces; informatii financiare publicate; informatii primite de la alte institutii; informatii primite prin sesizari de la cetateni; informatii din surse deschise (media, Internet); informatii internationale.

CARE SUNT SURSELE NEIMPOZABILE LA CARE AU APELAT?

- Estimari de sume retrase din depozite bancare.


Pas 1: Sunt verificate cheltuielile realizate de catre contribuabili.

Pas 2: Sunt verificate sursele de fonduri neimpozabile utilizate de catre contribuabil (daca acestea exista).

Pas 3: Sunt verificate veniturile declarate de catre contribuabil.

Pas 4: Se cumuleaza veniturile declarate (Pas 3) cu sursele neimpozabile (Pas 2) si se obtin fondurile totale disponibile cunoscute.

Pas 5: Diferenta dintre cheltuieli (Pas 1) si fondurile totale disponibile (Pas 4) poate reprezenta veniturile nedeclarate.

Pas 6: Ierarhizarea riscului de nedeclarare rezultat, in ordinea descrescatoare a valorii.

Rezulta 132.256 de persoane fizice cu diferenta intre veniturile estimate si veniturile declarate mai mare de 10%, dar nu mai putin de 50.000 lei.

FILTRUL 3: DETERMINAREA CAZURILOR SEMNIFICATIVE

- Risc anual de nedeclarare mai mare de 1 milion de lei (cca 220.000 euro) in oricare dintre anii 2011-2013
- Achizitii de proprietati imobiliare in intervalul 2011-2013 de minimum 700.000 lei (cca. 150.000 euro)
- achizitii de autoturisme in valoare insumata de minimum 350.000 lei (cca 75.000 euro) intre 2011-2013

Nota: Datele corespund perioadei 2011-2013, pentru perioada mai recenta fiind nevoie de timp pentru analiza.

Rezulta 5884 de persoane fizice cu grad ridicat de risc fiscal.

FILTRUL 4: DETERMINAREA POSIBILITATII DE ACOPERIRE A RISCULUI INTRE RUDE

- identificarea persoanelor in diverse grade de rudenie: sot/sotie, rude sau afini pana la gradul II, relationati cu esantionul 5884.
- verificarea veniturilor declarate semnificative ale sotilor care ar putea compensa sau diminua riscurile calculate, pentru cei 5884.
- verificarea apartenentei la grupul de risc (132.246) a persoanelor aflate in diverse grade de rudenie cu esantionul 5884.

RAFINARE 1: CRESTEREA GRADULUI DE PRECIZIE A FILTRARII

Dintre aceste 5884 persoane s-au eliminat 1161 persoane pentru care riscul de nedeclarare de peste 1 milion de lei era acoperit de veniturile sotilor.
Exemplu: daca cineva apare cu riscul de nedeclarare de peste 1 milion de lei, dar sotul/sotia are venituri declarate care acopera cheltuielile respectivei persoane, s-a considerat ca aceasta a achizitionat bunurile (pe care nu avea cum sa le achizitioneze doar din veniturile personale declarate oficial) din banii sotului/sotiei.

Rezulta 4723 de contribuabili cu grad ridicat de risc fiscal

RAFINARE 2: DETERMINAREA INTREGULUI ESANTION

Celor 4723 de contribuabili cu grad ridicat de risc fiscal li s-au adaugat inca 3156 de persoane (rude sau afini pana la gradul II) identificati cu risc fiscal in esantionul de 132.246.

7.879 de contribuabili propusi pentru verificarea amanuntita:

GRUPA DE RISC 1

GRUPA DE RISC 1

Patron bogat de firma saraca

>> detin patrimoniu semnificativ (case, masini, imprumuturi catre firme) care nu corespunde cu veniturile declarate, care sunt mult mai mici

>> detin firme cu cifre de afaceri viabile, dar cu rezultate proaste (sunt tot timpul pe pierdere sau cu un profit mult prea mic fata de cifra de afaceri)

GRUPA DE RISC 2

Persoane cu patrimoniu semnificativ, dar fara activitati economice cunoscute

>> In cazul acestora exista posibilitatea ca persoanele sa obtina venituri fie din activitati legale, dar nedeclarate, fie din activitati ilegale (de ex.: camatarie, trafic de persoane etc.)

GRUPA DE RISC 3

Persoane cu venituri volatile

>> In domeniile acestora de activitate (showbiz) venturile sunt volatile si provin inclusiv din exploatarea comerciala a dreptului de imagine, din participarea la evenimente, fara sa existe un contract permanent care sa permita urmarirea veniturilor.


GRUPA DE RISC 4

Alte persoane care nu intra in cele 3 profiluri de mai sus, insa prezinta riscuri semnificative

Rezulta 5399 de contribuabili vizati pentru prima serie de verificari.

S-au infiintat 8 servicii dinstincte de verificari fiscale dedicate acestui program, in structura Directiei de Verificari fiscale de la nivel central.



Sursa: ANAF