Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cele ce urmeaza, va oferim noi precizari privind retinerea la sursa a impozitului pe venit prin amintirea faptului ca in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 129/22.02.2012, a fost publicat Ordinul ministrului Finantelor Publice nr. 247/2012, prin care se stabileste procedura unitara pentru aplicarea prevederilor art. 52 privind impunerea veniturilor platite in baza contractelor civile incheiate potrivit Legii nr. 287/2009 privind Codul Civil, republicata, in forma scrisa, in vederea impunerii fiscale, ale carui prevederi le prezentam in sinteza in articolul de mai jos.
In conformitate cu prevederile art. 82 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, persoanele fizice care desfasoara activitati independente fiind organizate ca persoane fizice autorizate, intreprinderi individuale si intreprinderi familiale, precum si persoanele fizice care realizeaza venituri din profesii libere, individual sau intr-o forma de asociere au obligatia sa efectueze in cursul anului plati anticipate cu titlu de impozit stabilite de organul fiscal pe baza venitului anual estimat sau a venitului net realizat in anul precedent, dupa caz.
Prin Ordinul ministrului Finantelor Publice nr. 247/2012, s-a stabilit ca, incepand cu 1 ianuarie 2012, contribuabilii care realizeaza venituri pentru care platile anticipate se stabilesc prin retinere la sursa nu mai au obligatia de a efectua la organul fiscal competent plati anticipate cu titlu de impozit pentru categoriile de venituri reglementate de art. 52 alin. (1) lit. a), b) si c) din Codul Fiscal, respectiv:
- veniturile obtinute in baza contractelor civile incheiate potrivit Legii nr. 287/2009 privind Codul Civil de: comision, mandat comercial si de consignatie precum si in cazul contractului de agent, calificate drept contracte civile dupa data de 1 octombrie 2011;
- veniturile obtinute din contracte/conventii civile care au aceeasi natura juridica atat inainte cat si dupa intrarea in vigoare a Codului Civil;
- veniturile din drepturi de proprietate intelectuala;
- veniturile din activitatea de expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara.

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Cartea Verde a Contabilitatii

Manual de politici contabile - Stick USB
Venituri pentru care nu se retine impozit prin stopaj la sursa
Ordinul excepteaza retinerea la sursa a impozitului pe venit pentru:
- veniturile obtinute de persoanele fizice care desfasoara activitati independente si care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor din patrimoniul afacerii;
- veniturile persoanelor fizice, indiferent daca desfasoara sau nu activitati independente, obtinute din cedarea folosintei bunurilor din patrimoniul personal, pe baza contractului incheiat intre parti potrivit prevederilor Codului Civil si carora le sunt aplicabile prevederile Cap. IV al titlului III "Impozitul pe venit" din Codul Fiscal;
- veniturile obtinute de asocierile fara personalitate juridica ori persoanele juridice care aplica principiul transparentei fiscale de la persoanele fizice sau juridice.
Termene de plata
Platitorii de venituri care au obligatia retinerii la sursa a impozitului reprezentand plata anticipata vor calcula, retine si vira impozitul pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost platit venitul. Impozitul ce trebuie retinut se stabileste aplicand o cota de impunere de 10% la venitul brut din care se deduc contributiile sociale obligatorii retinute la sursa potrivit Titlului IX indice 2 din Codul Fiscal.
Pentru venitul obtinut de o persoana fizica dintr-o asociere cu o persoana juridica potrivit Titlului IV indice 1 din Codul Fiscal, care nu genereaza o persoana juridica, impozitul ce trebuie retinut se stabileste aplicand cota de impunere de 3% prevazuta pentru impozitul pe veniturile microintreprinderilor la venitul ce revine persoanei fizice din asociere. Termenul de plata este cel reglementat pentru microintreprinderi, respectiv 25 a lunii urmatoare trimestrului pentru care se face plata.
De retinut!
Pana la 1 octombrie 2011, veniturile realizate de persoanele fizice din activitatile desfasurate in baza contractelor de comision, mandat comercial, contracte comerciale reglementate de Codul Comercial si respectiv contractul de consignatie reglementat potrivit Legii nr. 178/1934 pentru reglementarea contractului de consignatie sunt supuse impunerii in conformitate cu prevederile art. 52 alin. (1) lit. b) si c) din Codul Fiscal, in vigoare la acea data.
*
Baza legala: Ordinul ministrului Finantelor Publice nr. 247/2012 privind procedura unitara pentru aplicarea prevederilor art. 52 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal; art. 52 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Lista masurilor propuse in Noul Cod Fiscal. Declaratii si precizari MFPInlesniri la plata creantelor bugetare. Care sunt inregistrarile contabile?Procedura partiala de desfiintare totala sau partiala a deciziilor de impunere anuala privind CASSCe prevede Codul fiscal 2012 pentru VENITURIle unui sediu permanentTitlul I Capitolul IUltimele articole
Achizitii mari, plati mici: cum sa cumperi in rate la Carrefour fara sa-ti afectezi bugetul?Declaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin VENITURI din chiriiPiata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilor Impozit VENITURI din pensii. MODIFICARI importante aduse de OUG 11/2025Impozit dividende. TOT ce trebuie sa stii despre impozitul pe dividende in 2025Articole similare
Atentie! Noi versiuni pentru Declaratia 112: Soft A si Soft JNoutati fiscale de la ANAF. Cateva acte normative de luat in seama pentru a evita greselile luna aceastaNoutati fiscale: Ordinul nr. 588/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului 300Excedent bugetar si cresterea incasarilor de TVA. Care sunt noutatile?TVA pentru amenajare cladire in contract de comodatUltimele articole
Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si IMPOZIT pe venit pentru aceste cheltuieli?Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliDeclaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiIMPOZITul pe venit. Conditii pentru acordarea scutirii IMPOZITuluiIMPOZIT dividende. Persoanele nerezidente platesc IMPOZIT de 10% in Romania?Articole similare
Se modifica din nou Formularul 101 privind impozitul pe profit!Calendar ANAF: Ce obligatii declarative indeplinim pana la 25, respectiv 29 februarie?ANAF: Noutatile fiscale intrate in vigoare la 1 ianuarie 2017Plata arendei in natura. Ce tratament fiscal aplicam?Declaratia 223 - Cine are obligatia depunerii?Ultimele articole
Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiRadiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaD100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica dateleEsalonare la plata obligatii fiscale. Cum pot firmele sa beneficieze si de amnistia fiscala (OUG 107/2024)Articole similare
CONTRACTE DE COMISION incheiate cu societati din UE. Regim TVANormele metodologice ale Codului Fiscal se modifica! Vezi titlurile care se schimba!Contract de comision cu PFA. Declaratia 600Studiu de caz: Regimul fiscal in cazul activitatilor independente din strainatateImpozit pe venit: depune la timp Declaratia 205Ultimele articole
Nerezidenti. Diferente intre activitatea dependenta si cea independentaArticole similare
CODUL FISCAL 2011 (Partea II.2): Modificari si completari aduse Legii nr.571 din 2003 prin Ordonanta 30 din 2011Comunicat ANAF privind importurile si achizitiile in alt stat UE in 2012Operatiuni impozabile: Cesionare drepturi de autor pentru studii de cercetare (speta ANAF)Speta zilei. Aplicarea Legii nr. 88/2023 privind scutirea de TVAFactura fiscala drepturi de autorUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"