Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cele ce urmeaza, va oferim noi precizari privind retinerea la sursa a impozitului pe venit prin amintirea faptului ca in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 129/22.02.2012, a fost publicat Ordinul ministrului Finantelor Publice nr. 247/2012, prin care se stabileste procedura unitara pentru aplicarea prevederilor art. 52 privind impunerea veniturilor platite in baza contractelor civile incheiate potrivit Legii nr. 287/2009 privind Codul Civil, republicata, in forma scrisa, in vederea impunerii fiscale, ale carui prevederi le prezentam in sinteza in articolul de mai jos.
In conformitate cu prevederile art. 82 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, persoanele fizice care desfasoara activitati independente fiind organizate ca persoane fizice autorizate, intreprinderi individuale si intreprinderi familiale, precum si persoanele fizice care realizeaza venituri din profesii libere, individual sau intr-o forma de asociere au obligatia sa efectueze in cursul anului plati anticipate cu titlu de impozit stabilite de organul fiscal pe baza venitului anual estimat sau a venitului net realizat in anul precedent, dupa caz.
Prin Ordinul ministrului Finantelor Publice nr. 247/2012, s-a stabilit ca, incepand cu 1 ianuarie 2012, contribuabilii care realizeaza venituri pentru care platile anticipate se stabilesc prin retinere la sursa nu mai au obligatia de a efectua la organul fiscal competent plati anticipate cu titlu de impozit pentru categoriile de venituri reglementate de art. 52 alin. (1) lit. a), b) si c) din Codul Fiscal, respectiv:
- veniturile obtinute in baza contractelor civile incheiate potrivit Legii nr. 287/2009 privind Codul Civil de: comision, mandat comercial si de consignatie precum si in cazul contractului de agent, calificate drept contracte civile dupa data de 1 octombrie 2011;
- veniturile obtinute din contracte/conventii civile care au aceeasi natura juridica atat inainte cat si dupa intrarea in vigoare a Codului Civil;
- veniturile din drepturi de proprietate intelectuala;
- veniturile din activitatea de expertiza contabila si tehnica, judiciara si extrajudiciara.

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican
Venituri pentru care nu se retine impozit prin stopaj la sursa
Ordinul excepteaza retinerea la sursa a impozitului pe venit pentru:
- veniturile obtinute de persoanele fizice care desfasoara activitati independente si care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor din patrimoniul afacerii;
- veniturile persoanelor fizice, indiferent daca desfasoara sau nu activitati independente, obtinute din cedarea folosintei bunurilor din patrimoniul personal, pe baza contractului incheiat intre parti potrivit prevederilor Codului Civil si carora le sunt aplicabile prevederile Cap. IV al titlului III "Impozitul pe venit" din Codul Fiscal;
- veniturile obtinute de asocierile fara personalitate juridica ori persoanele juridice care aplica principiul transparentei fiscale de la persoanele fizice sau juridice.
Termene de plata
Platitorii de venituri care au obligatia retinerii la sursa a impozitului reprezentand plata anticipata vor calcula, retine si vira impozitul pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost platit venitul. Impozitul ce trebuie retinut se stabileste aplicand o cota de impunere de 10% la venitul brut din care se deduc contributiile sociale obligatorii retinute la sursa potrivit Titlului IX indice 2 din Codul Fiscal.
Pentru venitul obtinut de o persoana fizica dintr-o asociere cu o persoana juridica potrivit Titlului IV indice 1 din Codul Fiscal, care nu genereaza o persoana juridica, impozitul ce trebuie retinut se stabileste aplicand cota de impunere de 3% prevazuta pentru impozitul pe veniturile microintreprinderilor la venitul ce revine persoanei fizice din asociere. Termenul de plata este cel reglementat pentru microintreprinderi, respectiv 25 a lunii urmatoare trimestrului pentru care se face plata.
De retinut!
Pana la 1 octombrie 2011, veniturile realizate de persoanele fizice din activitatile desfasurate in baza contractelor de comision, mandat comercial, contracte comerciale reglementate de Codul Comercial si respectiv contractul de consignatie reglementat potrivit Legii nr. 178/1934 pentru reglementarea contractului de consignatie sunt supuse impunerii in conformitate cu prevederile art. 52 alin. (1) lit. b) si c) din Codul Fiscal, in vigoare la acea data.
*
Baza legala: Ordinul ministrului Finantelor Publice nr. 247/2012 privind procedura unitara pentru aplicarea prevederilor art. 52 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal; art. 52 din Legea nr. 571/2003 privind Codul Fiscal.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Situatia fiscala poate fi verificata electronic de la 15 decembrieCare sunt cele mai importante obligatii din Codul de procedura fiscala? Ce amenzi riscam?Cine depune formularul 112?Achizitie servicii lucrari montaj utilaj. Ce tratament fiscal TVA se aplica?PFA in sistem real. Mai trebuie sa plateasca CAS si CASS daca este si angajata cu CIM?Ultimele articole
Impozitare jocuri de noroc. Cota de impozit pentru aceste VENITURI incepand cu 1 august 2025Evaziunea fiscala. Ce este, tipuri si exemple de evaziune + SANCTIUNIVENITURI neimpozabile. Beneficii care intra in plafonul de 33% + regimul tichetelor culturaleDiurna administrator. 3 intrebari de interes explicate de specialistAi primit Notificare de conformare de la ANAF? Cum sa eviti o eventuala decizie de impunereArticole similare
Nerezidentii si declaratia de IMPOZIT pe profitPentru transport trebuie intocmita declaratia 390?Livrare produse neconforme care au generat refuzul clientului. Regim TVACe avantaje vede Ponta in regionalizarea RomanieiCorectare contributii sociale nedatorate. RectificativeUltimele articole
IMPOZITare jocuri de noroc. Cota de IMPOZIT pentru aceste venituri incepand cu 1 august 2025Evaziunea fiscala. Ce este, tipuri si exemple de evaziune + SANCTIUNIRegistru zilieri in 2025. Zilierii sunt platiti doar pentru orele de DUPA receptia lucrarii?IMPOZIT micro. In calculul plafonului pentru trecere la IMPOZIT pe profit intra si avansurile?Pilonul 2 de pensie, MODIFICAT. Angajatorii ar putea vira sume suplimentare, cu deduceri din IMPOZITArticole similare
Studiu de caz: Inregistrarea in scopuri de TVA si veniturile din drepturi de autorErori, erori, erori …TVA, taxe, impozite, contributii…buget de statCe prevederi raman in vigoare privind bacsisul?Scapa de datorii in 2013 | Comunicat privind esalonarea la plataObligatii fiscale privind retinerea la sursa a impozitului. Declaratia 112Ultimele articole
Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiRadiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaD100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica dateleEsalonare la plata obligatii fiscale. Cum pot firmele sa beneficieze si de amnistia fiscala (OUG 107/2024)Articole similare
Studiu de caz: Regimul fiscal in cazul activitatilor independente din strainatateImpozit pe venit: depune la timp Declaratia 205CONTRACTE DE COMISION incheiate cu societati din UE. Regim TVANerezidenti. Diferente intre activitatea dependenta si cea independentaNormele metodologice ale Codului Fiscal se modifica! Vezi titlurile care se schimba!Ultimele articole
Contract de comision cu PFA. Declaratia 600Articole similare
Recapitularea modificarilor aduse de Legea 187/2015. Care sunt prevederile de care trebuie sa tinem cont?TVA: Ajustare baza de impozitare in 2014Decontarea cheltuielilor pe baza facturilor si a bonurilor fiscale in copie. Pasi de urmatModificarea Codului Fiscal ar putea duce la inchiderea PFA-urilorTrecere de la impozit pe profit la impozitul micro. Cum se corecteaza erorile contabile si ce documente se depunUltimele articole
Coduri CPV pe facturi. Cum sa procedati la plata si completarea facturilor in e-FacturaPlafon TVA. Informatii de interes in cazul calcularii plafonului de TVAMajorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medical
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"