Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Pentru o societate comerciala care sponsorizeaza o asociatie in luna februarie, se va stabili cum se va trata aceasta cheltuiala din punct de vedere al impozitului pe profit pe trimestrul I al anului.
Sumele virate drept sponsorizare nu sunt cheltuielile deductibile la determinarea profitului impozabil, insa trebuie retinut faptul ca in limita sumei sponsorizate, sponsorul beneficiaza de credit fiscal prin scaderea din impozitulul pe profit datorat bugetului de stat sumele aferente sponsorizarii in limita minima de 3 la mie din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat.
Asadar, suma minima calculata conform celor de mai sus se scade din impozitul pe profit rezultat de plata. Calculul se va face la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, cumulat de la inceputul anului.
Pentru mai buna intelegere a tratamentului fiscal al sponsorizarii va voi propune un exemplu de calcul, pentru trimestrul 1 2014:
Venituri din vanzarea marfurilor = 100.000 lei
Venituri din prestari de servicii = 2.000 lei
Total cifra de afaceri = 102.000 lei
Cheltuieli privind marfurile = 55.000lei
Cheltuieli cu personalul = 5.000 lei
Alte cheltuieli de exploatare = 9.000 lei
Cheltuieli cu sponsorizare platite = 1.500 lei
Total cheltuieli 70.500 lei
Profit brut 31.500 lei
Calculul profitului impozabil pentru trimestru 1 2014:
Profitul impozabil = 31.500 + 1.500 (sponsorizare) = 33.000 lei.
Impozitul pe profit pe trimestrul 1 2014 inainte de scaderea cheltuielii cu sponsorizarea:
33.000 x 16% = 5.280 lei.
Avandu-se in vedere conditiile de deducere prevazute la art. 21 alin. (4) lit. p) din Codul fiscal, prin aplicarea limitelor, valorile sunt:
- 3 la mie din cifra de afaceri reprezinta 306 lei (102.000 x 3/1000);
- 20% din impozitul pe profit inainte de deducerea cheltuielilor de sponsorizare reprezinta 1.056 lei (5.280 x 20%).
Suma de scazut din impozitul pe profit este 306 lei, intrucat este mai mica decat 1.056 lei.
Pentru trimestrul 1 2014 impozitul pe profit datorat este de:
5.280 - 306 = 4.974 lei.
Astfel, profitul net (sold creditor cont 121), la 31.03.2014 va fi de 26.526 lei (31.500-4974).
Suma de 1194 lei reprezentand cheltuieli cu sponsorizarea(1.500 -306), care nu s-a scazut din impozitul pe profit, se va recupera, in aceleasi conditii, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Deductibilitatea cheltuieli cu sponsorizare platite. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru trim. I 2014?":
Rating:
Nota: 4.67 din 5 din 6 voturi
Rating:
Nota: 4.67 din 5 din 6 voturi
Articole similare
Impozit pe profit. Deduceri sponsorizariGhiduri practice pentru PFAPFA. DEDUCERE CHELTUIELI cu autoturismul, fara intocmire foi de parcursDEDUCERE CHELTUIELI protocol cu partenerii de afaceri. Cum tratam facturile?DEDUCERE CHELTUIELI legate de vehicule. HG 670 din 2012Ultimele articole
Deductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Operatiuni neimpozabile in Romania - regim fiscal TVADeductibilitate cheltuieli. TVA vs. impozit pe profitFormularul 107: Cheltuieli sponsorizare persoane neinregistrate in Registrul unitatilor/entitatilor de cultDeductibilitate cheltuieli la determinarea impozitului pe profit
Mai multe articole despre deducere cheltuieli
Articole similare
Ce branduri fac concurenta neloiala produselor din fabrici?SPONSORIZARE salariat. Contract de mecenatCare sunt cheltuielile nedeductibile la calculul profitului impozabil?Legea 262/2020: Profitul investit in sustinerea invatamantului dual este scutit de impozitAjustare TVA pentru bunuri lipsa, imputate. Ce cota de TVA se foloseste la ajustare?Ultimele articole
Deductibilitate cheltuieli administrare, SPONSORIZAREImpozit pe profit. Deduceri sponsorizariLegea sponsorizarii: Implicatii fiscale in cazul sponsorizarii unei persoane fiziceSPONSORIZARI efectuate de microintreprinderi in 2019. Formularul 107 (informare ANAF)Formularul 107: Cheltuieli SPONSORIZARE persoane neinregistrate in Registrul unitatilor/entitatilor de cult
Mai multe articole despre sponsorizare
Articole similare
Impozitul pe profitSponsorizare si deductibilitate cheltuiala la calculul impozitului pe profit. Cum procedam?Cum platim impozitul pe profit in 2010?Cheltuieli aferente autovehiculelor. Deductibilitate incepand cu 1 iulie 2012Norme actuale: Noul tratament al TVA pentru achizitia si leasingul de autoturisme
Mai multe articole despre calcul impozit profit
Articole similare
Evolutia PIB din primul trimestru. Datele oficialeCod TVA anulat pentru o microintreprindere. Care sunt declaratiile obligatorii?INS-ul a gresit datele privind cresterea economicaCalcul impozit pe venit pentru TRIMESTRUL I 2014. Cum se calculeaza baza de impozitare?Pana la 25 martie se fac platile anticipate aferente trimestrului I 2014Ultimele articole
Completare formular 104. Ce inregistrari contabile se fac la asocierea in participatie cu o persoana fizica?
Mai multe articole despre trimestrul I 2014

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"