Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru o societate comerciala care sponsorizeaza o asociatie in luna februarie, se va stabili cum se va trata aceasta cheltuiala din punct de vedere al impozitului pe profit pe trimestrul I al anului.
Sumele virate drept sponsorizare nu sunt cheltuielile deductibile la determinarea profitului impozabil, insa trebuie retinut faptul ca in limita sumei sponsorizate, sponsorul beneficiaza de credit fiscal prin scaderea din impozitulul pe profit datorat bugetului de stat sumele aferente sponsorizarii in limita minima de 3 la mie din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat.
Asadar, suma minima calculata conform celor de mai sus se scade din impozitul pe profit rezultat de plata. Calculul se va face la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, cumulat de la inceputul anului.
Pentru mai buna intelegere a tratamentului fiscal al sponsorizarii va voi propune un exemplu de calcul, pentru trimestrul 1 2014:
Venituri din vanzarea marfurilor = 100.000 lei
Venituri din prestari de servicii = 2.000 lei
Total cifra de afaceri = 102.000 lei
Cheltuieli privind marfurile = 55.000lei
Cheltuieli cu personalul = 5.000 lei
Alte cheltuieli de exploatare = 9.000 lei
![Manualul Contabilului Incepator - stick USB](https://www.rs.ro/dbimg/product/2581-manualul-contab.png)
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
![Registrul de Evidenta Fiscala PFA](https://www.rs.ro/dbimg/product/2867-registrul-de-ev.jpg)
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
![Cheltuieli deductibile si nedeductibile](https://www.rs.ro/dbimg/product/1929-cheltuieli-dedu.png)
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Cheltuieli cu sponsorizare platite = 1.500 lei
Total cheltuieli 70.500 lei
Profit brut 31.500 lei
Calculul profitului impozabil pentru trimestru 1 2014:
Profitul impozabil = 31.500 + 1.500 (sponsorizare) = 33.000 lei.
Impozitul pe profit pe trimestrul 1 2014 inainte de scaderea cheltuielii cu sponsorizarea:
33.000 x 16% = 5.280 lei.
Avandu-se in vedere conditiile de deducere prevazute la art. 21 alin. (4) lit. p) din Codul fiscal, prin aplicarea limitelor, valorile sunt:
- 3 la mie din cifra de afaceri reprezinta 306 lei (102.000 x 3/1000);
- 20% din impozitul pe profit inainte de deducerea cheltuielilor de sponsorizare reprezinta 1.056 lei (5.280 x 20%).
Suma de scazut din impozitul pe profit este 306 lei, intrucat este mai mica decat 1.056 lei.
Pentru trimestrul 1 2014 impozitul pe profit datorat este de:
5.280 - 306 = 4.974 lei.
Astfel, profitul net (sold creditor cont 121), la 31.03.2014 va fi de 26.526 lei (31.500-4974).
Suma de 1194 lei reprezentand cheltuieli cu sponsorizarea(1.500 -306), care nu s-a scazut din impozitul pe profit, se va recupera, in aceleasi conditii, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.67 din 5 din 6 voturi
Articole similare
Impozit pe profit. Deduceri sponsorizariDEDUCERE CHELTUIELI cu autoturismele directorilor de vanzariDeductibilitate cheltuieli administrator. Ce regim fiscal se aplica?Deducerea cheltuielilorDEDUCERE CHELTUIELI protocol cu partenerii de afaceri. Cum tratam facturile?Ultimele articole
DEDUCERE CHELTUIELI de sponsorizare din impozitul specificDeductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Operatiuni neimpozabile in Romania - regim fiscal TVADeductibilitate cheltuieli. TVA vs. impozit pe profitFormularul 107: Cheltuieli sponsorizare persoane neinregistrate in Registrul unitatilor/entitatilor de cultArticole similare
SPONSORIZARE in euro si factura fara TVA. Cum procedam?Venituri si cheltuieli PFA. Cum stabilim cuantumul corect?Achizitie autoturism. Ce obligatii are microintreprinderea?Cum a fost modificat Codul Fiscal prin Legea 34/2023Tratament fiscal al cheltuielilor cu sponsorizarile efectuate de contribuabilii care aplica sistemul trimestrial de plata a impozitului pe profitUltimele articole
Mod de calcul sume redirectionate prin formularul 177Marti, 25 iunie 2024, termenul limita de depunere a Formularului 177TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleFirmele incadrate la plata impozitului micro in 2024 pot depune D177 pentru a face sponsorizari?Cum se calculeaza impozitul pe profit in cazul cheltuielilor cu SPONSORIZAREa efectuate in trim. IV 2023Articole similare
Sponsorizare si deductibilitate cheltuiala la calculul impozitului pe profit. Cum procedam?Tratament fiscal al cheltuielilor cu sponsorizarile efectuate de contribuabilii care aplica sistemul trimestrial de plata a impozitului pe profitImpozitul pe profitCum platim impozitul pe profit in 2010?Pierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitUltimele articole
Norme actuale: Noul tratament al TVA pentru achizitia si leasingul de autoturismeCheltuieli aferente autovehiculelor. Deductibilitate incepand cu 1 iulie 2012Articole similare
Cod TVA anulat pentru o microintreprindere. Care sunt declaratiile obligatorii?Completare formular 104. Ce inregistrari contabile se fac la asocierea in participatie cu o persoana fizica?INS-ul a gresit datele privind cresterea economicaPana la 25 martie se fac platile anticipate aferente trimestrului I 2014Calcul impozit pe venit pentru TRIMESTRUL I 2014. Cum se calculeaza baza de impozitare?Ultimele articole
Evolutia PIB din primul trimestru. Datele oficiale![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"