InfoTva.roSocietatea noastra face parte dintr-un grup multinational, suntem platitori de TVA. In anul 2017 a achizitionat echipamente din UE si import pentru un proiect, aceste se amortizeaza in 8 ani. In anul 2019 acest proiect se va transfera din Romania in Maroc, echipamente si materiile prime aferete in stoc la data transferului.
Care sunt implicatiile fiscale? Pentru echipamente ce urmeaza sa fie vandute catre societatea din Maroc suntem obligati sa ajustam TVA-ul in favoarea statului? Daca Da, care va fi procentul de ajustare a TVA-ului aferent utilajelor.
Raspunsul specialistului
Conform art. 28 alin. (17) din Codul fiscal, pentru mijloacele fixe amortizabile, deducerile de amortizare se determina fara a lua in calcul amortizarea contabila.
Castigurile sau pierderile rezultate din vanzarea ori din scoaterea din functiune a acestor mijloace fixe se calculeaza pe baza valorii fiscale a acestora, diminuata cu amortizarea fiscala, cu exceptia celor prevazute la alin. (14). Deci, in urma vanzarii, rezultatul fiscal poate fi profit sau pierdere.
De asemenea, in anumite situatii, este avantajos din punct de vedere economic sa se vanda un mijloc fix, chiar si la o valoare mai mica decat valoarea neamortizata. Vanzarea activelor este activitate economica, iar cheltuielile ocazionate sunt deductibile fiscal, conform art. 25 alin. (1) din Codul fiscal.
Balanta de verificare de la A la Z. Analize, corelatii, studii de caz
Ghidul practic al contabilitatii in 2020
Bugete, Cash flow, Rentabilitate, Risc
Astfel, sunt deductibile cheltuielile cu scoaterea din evidenta a mijloacelor fixe vandute pentru partea ramasa neamortizata, chiar daca venitul obtinut din vanzare este mai mic.
Livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Uniunii Europene de catre furnizor sau de alta persoana in contul sau (adica exportul de bunuri) sunt scutite de TVA conform art. 294 alin.(1) lit. a) din Codul fiscal.
Potrivit art. 297 alin. (4) lit. c) din Codul fiscal, orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul unor operatiuni scutite de taxa, conform art. 294, 295 si 296.
Prin urmare, exportul de bunuri reprezinta o operatiune scutita de TVA, dar cu drept de deducere. Din acest motiv nu aveti obligatia efectuarii ajustarilor de TVA.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Export echipamente. Tratament TVA":
Rating:
Nota: 3.67 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 3.67 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Bunuri degradate calitativ. Cum procedam la ajustarea de TVA?Trecere la neplatitor de TVA. AJUSTARE TVA imobileAJUSTARE TVA la investitie intr-un spatiu inchiriat. Ce procedura urmam?Ce facem cu TVA-ul platit in vama cand se constata bunuri lipsa la import?AJUSTARE TVA teren achizitionat. Ce drepturi are societatea si cum va proceda?Ultimele articole
Client in procedura de faliment. Regim declarativ si AJUSTARE TVA. Studiu de cazInregistrarea in scopuri de TVA a societatilor cu sediul activitatii economice in Romania(Legea societatilor nr. 31/1990)Aplicarea prevederilor de AJUSTARE TVA pentru clienti aflati in falimentAjustarea (reducerea) TVA colectata pentru facturi neincasate. Aspecte legaleGhid practic pas cu pas pentru surmontarea crizei. Solutii fiscal-contabile optimizate
Mai multe articole despre ajustare TVA
Articole similare
Senatul a adoptat TVA-ul de 9%. Pentru ce servicii ar urma sa se aplice?Atentie la amenzile acordate de ANAF daca nu depuneti la timp declaratiile fiscale!Furnizor strain inregistrat in scop de TVA in Romania. Cum deducem?Cota TVA pentru contracte in derulare. Ce cota vom folosi?Prestare servicii PFA sau conventie civila. Ce obligatii fiscale apar?Ultimele articole
Conditii de intocmire a dosarului preturilor de transfer. Raporturi de afiliere intre persoane fizice si juridiceStabilirea cotelor pentru impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Baza legalaAjustarea (reducerea) TVA colectata pentru facturi neincasate. Aspecte legaleRegimul dividendelor primite de o societate romaneasca de la filiala din strainatateAchizitie autoturism din stat membru, regim fiscal TVA in Romania
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
Vanzare cladiri vechi. Ce regim TVA se aplica?Contabilitate non-transferOperatiuni pluripartite. Cum procedam privind TVA-ul si declaratiile?Infiintare SRL. Implicatii TVA si achizitii intracomunitareAchizitie intracomunitara produse energetice. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
Justificarea scutirii de TVA pentru exportul de bunuri. Tratament fiscal si documente necesareLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAVanzare mijloc fix incomplet amortizat. Tratament TVAServicii prestate pentru un partener din UE. Tratament TVA pentru refacturare costuri de transportLucrari efectuate asupra bunurilor mobile corporale (lohn). Justificare SCUTIRE DE TVA
Mai multe articole despre scutire de tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
