Obligatii fiscale aferente inchiderii exercitiului privind TVA

Tags: inchidere exercitiu financiar, obligatii fiscale tva, an fiscal, inregistrare tva

Cu ocazia inchiderii exercitiului financiar, societatea trebuie sa aiba in vedere aspectele fiscale aferente exercitiului financiar incheiat si sa fiscalizeze inregistrarile contabile ale anului fiscal.

La inceputul anului 2012 se vor depune:

- declaratiile aferente lunii decembrie 2011; de exemplu, declaratia 112 aferenta salariilor;
- declaratiile aferente trimestrului 4 al anului 2011; de exemplu, declaratia 100 aferenta impozitului pe profit, daca este cazul;
- declaratiile aferente semestrului anului 2011; de exemplu, declaratia 394 privind achizitiile si livrarile de pe teritoriul Romaniei;
- declaratiile aferente anului 2011; de exemplu, declaratia 101 aferenta calculului fiscal al anului 2011;
- declaratii care privesc statutul fiscal al anului 2011; de exemplu, declaratia 010 daca se modifica statutul companiei din platitoare de impozit pe profit in platitoare pe venituri obtinute de microintreprinderi din Romania.

Taxele care trebuie revizuite, fara a ne limita la acestea, sunt urmatoarele:

TVA

Cu ocazia inchiderii exercitiului financiar, orice companie are obligatia de a analiza statutul din punctul de vedere al TVA, avand uneori posibilitatea sau alteori obligatia de a opera modificari in acest statut - vector fiscal si de a depune diverse declaratii, astfel:

1. Companiile care in cursul anului 2011 au inregistrat o cifra de afaceri (din punctul de vedere al TVA) sub plafonul de 35.000 euro (119.000 lei) au posibilitatea sa opteze pentru scoaterea
Recomandat de www.PortalFiscalitate.ro 33
din evidenta platitorilor de TVA prin depunerea urmatorului formular pana la data de 20
ianuarie 2012:

096 Declaratie de mentiuni privind anularea inregistrarii in scopuri de TVA in cazul
persoanelor impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care in cursul unui an calendaristic nu depasesc plafonul de scutire prevazut la art. 152 din Codul fiscal (O.P.A.N.A.F. nr. 13/2011).

Se completeaza de persoanele impozabile, inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, care nu au depasit plafonul de scutire si care doresc sa fie scoase din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA. Se depune la organul fiscal competent, in raza caruia este arondat contribuabilul.

2. in anumite conditii, organul fiscal poate aproba utilizarea altei perioade fiscale decat luna sau trimestrul, la solicitarea persoanei impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal, in conditiile prevazute de pct. 80 alin. (2)-(3) din normele metodologice, respectiv:

- semestrul calendaristic, daca persoana impozabila efectueaza operatiuni impozabile numai pe maximum 3 luni calendaristice dintr-un semestru;

- anul calendaristic, daca persoana impozabila efectueaza operatiuni impozabile numai pe maximum 6 luni calendaristice dintr-o perioada de un an calendaristic.

ATENTIE!

In acest sens, compania trebuie sa depuna o cerere justificata la organul fiscal competent (vezi mai jos formular), pana la data de 25 februarie a anului pentru care se exercita optiunea, adica 2012.

Cererea va fi insotita de documente din care sa rezulte activitatea desfasurata si periodicitatea acesteia, si anume:

- declaratie pe propria raspundere privind activitatea efectiv desfasurata;
- balantele de verificare intocmite pentru anul anterior, contracte sau comenzi, dupa caz;
- jurnalul de vanzari intocmit pentru anul fiscal anterior;
- alte documente relevante pentru luarea deciziei.



Detalii complete privind inchiderea exericitiului financiar gasiti AICI.