Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam, prin cele ce urmeaza, tratamentul fiscal pe care il vom aplica in cazul unei societati din Romania, platitoare de TVA, care doreste sa execute lucrari de constructii-montaj intr-o tara non-UE. Vom face astfel precizari referitoare la facturarea serviciilor prestate si la repatrierea valutei.
Raspuns:
Avand in vedere faptul ca serviciile de constructii montaj sunt legate de un bun imobil, d.p.d.v. al TVA, locul prestarii acestora se considera a fi locul unde este situat acel bun imobil. Din acest motiv, serviciile respective nu sunt impozabile in Romania, fiind impozabile pe teritoriul statului tert pe care este situat acel bun imobil, de exemplu Turcia. Pentru acest tip de servicii se aplica exceptia de la regula generala de taxare de la art. 133 alin. (2), exceptie reglementata prin art. 133 alin. 4 lit. a) din Codul fiscal si punctul 14 alineatul 2 litera b) din normele de aplicare.
In situatia in care legislatia fiscala din Turcia nu va obliga sa va inregistrati cu un sediu permanent in Turcia astfel incat toate veniturile sa fie facturate si impozitate in Turcia, valoarea lucrarilor respective se factureaza fara a colecta TVA, prin inscrierea mentiunii " neimpozabil in Romania".
Aceasta operatiune se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 3 denumit "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal , din care: ".
Inregistrarea unui sediu permanent in Turcia, este conditionata de durata de executie a lucrarilor, motiv pentru care trebuie sa analizati prevederile acordului incheiat intre Republica Socialista Romania si Republica Turcia pentru evitarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit reglementat prin Decretul lege nr. 331 din 14 octombrie 1986 pentru ratificarea unor tratate internationale. Astfel, un santier de constructii sau de montaj constituie un sediu permanent numai daca dureaza mai mult de 24 de luni.
Pentru deschiderea unui punct de lucru trebuie respectate, cu prioritate, prevederile legislatiei in vigoare pe teritoriul acelui stat membru. Deschiderea unui punct de lucru in afara Romaniei trebuie notificata si la Registrul Comertului din Romania prin depunerea unei cereri de mentiuni.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Drepturile banesti cuvenite salariatilor detasati in ceea ce priveste cazarea si diurna sunt cele reglementate prin HG 518/1995 privind unele drepturi si obligatii ale personalului roman trimis in strainatate pentru indeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, acordate.
Pentru repatrierea valutei aferente veniturilor incasate, nu sunt restrictii d.p.d.v. al legislatiei bancare aplicabile in Romania. Astfel de operatiuni sunt permise prin Regulamentul nr. 4 din 1 aprilie 2005, republicat privind regimul valutar, modificat recent prin Regulamentul nr. 6 din 9 mai 2012 publicat in M.Of. nr. 341 din 19 mai 2012.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
TRATAMENT FISCAL TVA pentru servicii de transport marfa - client externLegea societatilor: Conditii pentru acordarea de imprumuturi salariatilorRestituire avans si retur de bunuri in 2016 pentru operatiuni din 2015. Ce TRATAMENT FISCAL se aplica?Bun imobil din Romania si prestator din stat membru. Cum se va face inregistrarea TVA in Romania?Oficial! Noul model al Declaratiei 112 a fost publicat in Monitorul OficialUltimele articole
Tratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024TVA Intracomunitar: ghidul completANAF a publicat lista cu seminarele WEB organizate in luna aprilieCalculul impozitului pe dividende: ghid completDecontare gradinita/cresa 2024 [TRATAMENT FISCAL]. Ce trebuie sa stie angajatoriiArticole similare
Declaratia 394. REGIM TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateStocuri la dispozitia clientului. REGIM TVAVanzare in regim de consignatie. AutofacturaServicii achizitionate in anii 2007 si 2010. REGIM TVA. Obligatii declarativeVanzare imobil vechi. Ce REGIM TVA se aplica?Ultimele articole
TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Vanzare produse prin EMAG catre persoane fizice din alte state membre. REGIM TVAREGIM TVA aplicabil din 1 ianuarie 2023 pentru sucuri si bere fara alcoolTOT ce trebuie sa stie firmele care deconteaza transportul angajatilorAchizitie intracomunitara de bunuri, furnizor din stat tert. Cum se inregistreaza TVA in contabilitate?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"