Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Prin cele ce urmeaza, vom stabili la ce randuri din formularul cod 10 pentru raportarile contabile la 30.06.2013 se vor incarca soldurile analitice ale contului 4428 TVA neexigibila din aplicarea sistemului TVA la incasare. In concret, facem referire la cele doua solduri care apar si la randurile A si B, coloana TVA din decontul de TVA aferent lunii iunie 2013.
Solutia consultantului:
Pentru completarea raportarilor contabile la 30 iunie 2013 conform precizarilor cuprinse in OMFP 1013/2013 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2013 a operatorilor economici, publicat in M.Of. nr. 455 din 24 iulie 2013, trebuie sa aveti in vedere faptul ca inregistrarea sumei TVA neexigibile aferente livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii si achizitiilor de bunuri/servicii se efectueaza d.p.d.v. contabil prin conturi analitice distincte, corespunzator sumelor raportate la randul A si B din decontul de TVA cod 300.
De exemplu, 4428.1 pentru randul A "Livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate a caror TVA aferenta a ramas neexigibila, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii sistemului TVA la incasare", si 4428.2 pentru randul B "Achizitii de bunuri si servicii efectuate pentru care nu s-a exercitat dreptul de deducere a TVA aferente, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii art. 145 alin. (1^1) si (1^2) din Codul fiscal".
Astfel, in situatia in care contul 4428 prezinta sold la 30.06.2013, suma TVA neexigibila se raporteaza, implicit, in coloana 2 destinata soldurilor la 30.06.2013, dupa cum urmeaza:
- suma TVA aferenta facturilor emise pentru care se amana colectarea TVA, la sectiunea B. ACTIVE CIRCULANTE II. CREANTE corespunzator inregistrarii contabile 411 = 701/704/707 urmata de inregistrarea contabila 411 = 4428.1;
- suma TVA aferenta facturilor emise pentru care se amana exercitarea dreptului de deducere TVA, la sectiunea D. DATORII - SUMELE CARE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE PANA LA UN AN sau la sectiunea G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN corespunzator inregistrarii contabile 371 = 401 urmata de inregistrarea contabila 4428.2 = 401.

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Examen Consultant Fiscal 2025

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Altfel spus, o persoana impozabila inregistrata in sistemul TVA la incasare sau o persoana impozabila care nu este inregistrata in sistem, dar efectueaza achizitii de la o persoana inregistrata in sistem, raporteaza la aceste sectiuni soldul debitor al contului 411 si soldul creditor al contului 401/404 care include si suma TVA neexigibila inregistrata in evidenta contabila si fiscala, dar si raportata fiscal prin decontul de TVA cod 300 la randul A si B.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
ANAF: Rambursarea TVA facturata de un operator economic rezident UEAtentie: TVA nu se colecteaza la sume prescrise!Retur marfa nevanduta. Regim TVA. Inregistrari contabileInregistrarea sumelor de serviciu din casa de marcat. Cum procedam?Cum se declara in D394 facturile si bonurile fiscaleUltimele articole
Completarea statutului TVA in D406 pentru firme neplatitoare de TVANeplatitor de TVA. MONOGRAFIE contabila in cazul importului de bunuriPFA si drepturile de autor. Documente necesare dupa inregistrarea ca platitor de TVATVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700Majorare TVA in 2025: Unde vor creste preturile si de ceArticole similare
Regimul deducerilor in noul Cod fiscal, valabil din 2016Infiintarea grupului fiscal unic. Normele actuale din 2013Deducerea TVA la plata facturii din sold. Cum deducem TVA?TVA LA INCASARE. Cand se poate deduce TVA-ul aferent achizitiilor de la persoane afiliate?Cum a fost modificata taxa pe valoarea adaugata in 2021 de Legea 296/2020Ultimele articole
TVA LA INCASARE in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700RO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA LA INCASARETVA LA INCASARE. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025TVA LA INCASARE 2025. Spete utile cu privire la aplicarea TVA LA INCASAREArticole similare
Raportarile contabile la 30 iunie 2023 se depun pana cel mai tarziu la data de 16 august 2023Raportari semestriale. Cine semneaza raportarile contabile la 30 iunie 2024?Legea contabilitatiiModificare capital social neefectuata in contabilitate. Ce sanctiuni se aplica in acest caz?Reducerea pentru impozitul pe profit prevazuta de OUG 153/2020 poate fi aplicata bilantului de la 30 iunie 2022?Ultimele articole
Situatii financiare anuale. De cand exista obligatia de a fi depuse EXCLUSIV electronicNOUTATE! Balanta de verificare trebuie intocmita lunar, conform OUG 138/2024Situatii financiare interimare. In cazul unor erori pot fi rectificate?Depunere raportari semestriale din anii precedenti. Exista exceptii in acest caz?Depunere RAPORTARI CONTABILE la 30 iunie 2024. Cum trebuie sa procedati in cazul in care apar erori
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"