Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin cele ce urmeaza, vom stabili la ce randuri din formularul cod 10 pentru raportarile contabile la 30.06.2013 se vor incarca soldurile analitice ale contului 4428 TVA neexigibila din aplicarea sistemului TVA la incasare. In concret, facem referire la cele doua solduri care apar si la randurile A si B, coloana TVA din decontul de TVA aferent lunii iunie 2013.
Solutia consultantului:
Pentru completarea raportarilor contabile la 30 iunie 2013 conform precizarilor cuprinse in OMFP 1013/2013 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2013 a operatorilor economici, publicat in M.Of. nr. 455 din 24 iulie 2013, trebuie sa aveti in vedere faptul ca inregistrarea sumei TVA neexigibile aferente livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii si achizitiilor de bunuri/servicii se efectueaza d.p.d.v. contabil prin conturi analitice distincte, corespunzator sumelor raportate la randul A si B din decontul de TVA cod 300.
De exemplu, 4428.1 pentru randul A "Livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate a caror TVA aferenta a ramas neexigibila, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii sistemului TVA la incasare", si 4428.2 pentru randul B "Achizitii de bunuri si servicii efectuate pentru care nu s-a exercitat dreptul de deducere a TVA aferente, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii art. 145 alin. (1^1) si (1^2) din Codul fiscal".
Astfel, in situatia in care contul 4428 prezinta sold la 30.06.2013, suma TVA neexigibila se raporteaza, implicit, in coloana 2 destinata soldurilor la 30.06.2013, dupa cum urmeaza:
- suma TVA aferenta facturilor emise pentru care se amana colectarea TVA, la sectiunea B. ACTIVE CIRCULANTE II. CREANTE corespunzator inregistrarii contabile 411 = 701/704/707 urmata de inregistrarea contabila 411 = 4428.1;
- suma TVA aferenta facturilor emise pentru care se amana exercitarea dreptului de deducere TVA, la sectiunea D. DATORII - SUMELE CARE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE PANA LA UN AN sau la sectiunea G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN corespunzator inregistrarii contabile 371 = 401 urmata de inregistrarea contabila 4428.2 = 401.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Altfel spus, o persoana impozabila inregistrata in sistemul TVA la incasare sau o persoana impozabila care nu este inregistrata in sistem, dar efectueaza achizitii de la o persoana inregistrata in sistem, raporteaza la aceste sectiuni soldul debitor al contului 411 si soldul creditor al contului 401/404 care include si suma TVA neexigibila inregistrata in evidenta contabila si fiscala, dar si raportata fiscal prin decontul de TVA cod 300 la randul A si B.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.33 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Care e regimul TVA pentru achizitie certificate EUA?Declaratia 390: unde scriem o factura de avans de la un furnizor intracomunitar?Persoane afiliate. Care sunt criteriile pentru determinarea relatiilor de afiliereProiect de Lege pentru aprobarea Programului de sprijin financiar acordat romanilor din diaspora care revin in taraInstructiuni de completare a formularului 390 VIES � declaratia recapitulativaUltimele articole
ATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?Grup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImpozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaCalendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Articole similare
SAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriA fost aprobat Formularul 097: Notificare privind incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASAREDeducere TVA si venituri din drepturi de proprietate intelectuala. Cum gestionam corect situatia?Faptul generator si exigibilitatea TVA. Cum se declara in D394Ce noutati aduce Sistemul de TVA LA INCASAREUltimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAPersoanele care primesc Notificarea de conformare e-TVA nu sunt obligate sa raspunda pana in 2025Sistemul TVA LA INCASARE. Ce beneficii ofera aplicarea sistemuluiNotificare de conformare e-TVA. Raspunsul va fi obligatoriu din 1 ianuarie sau 1 august 2025D394 in 2024. In formular se declara contractele de sponsorizare, asigurarea privata de sanatate si asigurarile RCA/Casco?Articole similare
Manualul contabilului din firmele mici, un instrument esential in 2013!A fost aprobat Sistemul de raportare contabila a operatorilor economiciSistemul de raportare contabila la 30 iunie 2019. Analiza zilei cu Irina DumitrescuRAPORTARI CONTABILE semestriale: Exista posibilitatea retransmiterii documentelor in cazul in care au fost constatate ERORI?Buletin informativ CECCAR cu explicatii: Noile acte normative cu incidenta fiscala din luna august 2016Ultimele articole
Depunere raportari semestriale din anii precedenti. Exista exceptii in acest caz?Raportari semestriale. Cine semneaza raportarile contabile la 30 iunie 2024?Depunere RAPORTARI CONTABILE la 30 iunie 2024. Cum trebuie sa procedati in cazul in care apar eroriCare este structura raportarilor contabile la 30 iunie 2024Raportarile contabile la 30 iunie 2024 se depun doar de entitatile cu cifra de afaceri mai mare de 1 milion de euroAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"