Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin cele ce urmeaza, vom stabili la ce randuri din formularul cod 10 pentru raportarile contabile la 30.06.2013 se vor incarca soldurile analitice ale contului 4428 TVA neexigibila din aplicarea sistemului TVA la incasare. In concret, facem referire la cele doua solduri care apar si la randurile A si B, coloana TVA din decontul de TVA aferent lunii iunie 2013.
Solutia consultantului:
Pentru completarea raportarilor contabile la 30 iunie 2013 conform precizarilor cuprinse in OMFP 1013/2013 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabila la 30 iunie 2013 a operatorilor economici, publicat in M.Of. nr. 455 din 24 iulie 2013, trebuie sa aveti in vedere faptul ca inregistrarea sumei TVA neexigibile aferente livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii si achizitiilor de bunuri/servicii se efectueaza d.p.d.v. contabil prin conturi analitice distincte, corespunzator sumelor raportate la randul A si B din decontul de TVA cod 300.
De exemplu, 4428.1 pentru randul A "Livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate a caror TVA aferenta a ramas neexigibila, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii sistemului TVA la incasare", si 4428.2 pentru randul B "Achizitii de bunuri si servicii efectuate pentru care nu s-a exercitat dreptul de deducere a TVA aferente, existenta in sold la sfarsitul perioadei de raportare, ca urmare a aplicarii art. 145 alin. (1^1) si (1^2) din Codul fiscal".
Astfel, in situatia in care contul 4428 prezinta sold la 30.06.2013, suma TVA neexigibila se raporteaza, implicit, in coloana 2 destinata soldurilor la 30.06.2013, dupa cum urmeaza:
- suma TVA aferenta facturilor emise pentru care se amana colectarea TVA, la sectiunea B. ACTIVE CIRCULANTE II. CREANTE corespunzator inregistrarii contabile 411 = 701/704/707 urmata de inregistrarea contabila 411 = 4428.1;
- suma TVA aferenta facturilor emise pentru care se amana exercitarea dreptului de deducere TVA, la sectiunea D. DATORII - SUMELE CARE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA DE PANA LA UN AN sau la sectiunea G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLATITE INTR-O PERIOADA MAI MARE DE UN AN corespunzator inregistrarii contabile 371 = 401 urmata de inregistrarea contabila 4428.2 = 401.
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Altfel spus, o persoana impozabila inregistrata in sistemul TVA la incasare sau o persoana impozabila care nu este inregistrata in sistem, dar efectueaza achizitii de la o persoana inregistrata in sistem, raporteaza la aceste sectiuni soldul debitor al contului 411 si soldul creditor al contului 401/404 care include si suma TVA neexigibila inregistrata in evidenta contabila si fiscala, dar si raportata fiscal prin decontul de TVA cod 300 la randul A si B.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Prefectura Capitalei va avea un portal prin care bucurestenii pot afla stadiul dosarelorAtentie la amortizarile fiscale si amortizarile contabileStudii de caz: TVA, Plata drepturi de autorRambursarea TVA se modifica. Ce implica noile deconturiFirmele scapa de datorii! Vezi Ordinul 1520 publicat de MFP!Ultimele articole
Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAMasini second-hand. Evaziune TVA de 29 mil. lei descoperita de DGAFFirme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitateDeclaratia 700. PFA-urile pot iesi de la plata TVA daca in anul curent NU mai depasesc plafonul?Spatii comerciale de inchiriat. Ce cota TVA se aplica la vanzarea cladiriiArticole similare
Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 25 mai 2018Ce declaratii depunem obligatoriu in iunie 2013. Calendar fiscal completGrup fiscal unic. TVA LA INCASAREFirma in insolventa. Ce inregistrari contabile se fac?D394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Ultimele articole
TVA LA INCASARE ANAF. Cine si in ce conditii poate aplica sistemulDeclaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibile-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA LA INCASARE. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiunee-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVAArticole similare
Raportarile contabile la 30 iunie 2024 se depun doar de entitatile cu cifra de afaceri mai mare de 1 milion de euroLegea 238/2020. Raportarile contabile semestriale vor putea fi solicitate numai pentru firmele cu cifra de afaceri peste 1.000.000 euroSe pot distribui dividende in baza situatiilor financiare depuse pentru luna iunie sau trebuie bilant interimar?Situatii financiare interimare. In cazul unor erori pot fi rectificate?Legea contabilitatiiUltimele articole
Situatii financiare anuale. De cand exista obligatia de a fi depuse EXCLUSIV electronicNOUTATE! Balanta de verificare trebuie intocmita lunar, conform OUG 138/2024Depunere raportari semestriale din anii precedenti. Exista exceptii in acest caz?Raportari semestriale. Cine semneaza raportarile contabile la 30 iunie 2024?Depunere RAPORTARI CONTABILE la 30 iunie 2024. Cum trebuie sa procedati in cazul in care apar erori
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



