Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom analiza astazi cazul unei societati comerciale care achizitioneaza in luna ianuarie 2013 marfuri de la un furnizor care este platitor de TVA, dar care NU aplica TVA la incasare. Valoarea totala a facturii, inclusiv TVA este 6.000 lei, insa X nu achita decat 3.000 lei, diferenta urmand a fi achitata in februarie 2013. Avand in vedere ca furnizorul nu aplica TVA la incasare, vom stabili cum trebuie sa procedeze societatea X in Decont si in contabilitate (monografie contabila).
Solutia consultantului:
1. Daca atat furnizorul, cat si beneficiarul (societatea X) nu sunt in sistemul TVA la incasare, pe baza facturii primite de la furnizor, societatea X poate sa deduca integral TVA la data facturii, indiferent de data la care se efectueaza plata catre furnizor, asa cum a procedat si in anul 2012.
2. In cazul in care beneficiarul (societatea X) este in sistemul TVA la incasare (Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare), chiar daca furnizorul nu este in sistem, beneficiarul nu deduce TVA decat la plata facturii, astfel:
Inregistrari contabile:
In luna ianuarie 2013:
% 401 "Furnizori" 6000 lei
4428 " Tva Neexigibila" 1161.29 lei
![Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3203-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
![Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/3096-ghidul-practic-.png)
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
![Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic](https://www.rs.ro/dbimg/product/2781-bugete-cash-flo.png)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
371 "Marfuri" 4838.71 lei
401 "Furnizori = 5121 "Conturi curente in lei" 3000 lei
4426"TVA deductibila" = 4428" TVA Neexigibila" 580.64 lei ( 3000 x 24/124)
In decontul de TVA aferent lunii Ianuarie 2013 se va deduce numai suma de 580.64 lei, reprezentand TVA efectiv platita furnizorului iar diferenta de 580.65 lei se va inscrie la randul de informatii privind TVA neexigibila.
In luna februarie 2013:
401 "Furnizori = 5121 "Conturi curente in lei" 3000 lei
4426"TVA deductibila" = 4428" Tva Neexigibila" 580.65 lei
In decontul de TVA aferent lunii Februarie 2013 se va deduce diferenta de 580.65 lei, ca urmare a platii efectuate. Desigur, la rubrica informatii privind TVA neexigibila, din decontul de TVA nu se mai declara nimic.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Documente necesare scutirii de TVA pentru livrari intracomunitare in 2021Erori, erori, erori …TVA, taxe, impozite, contributii…buget de statOmitere inregistrare facturi fara TVA. Cum se corecteaza situatia fiscala si contabila?Ce reguli sunt esentiale la angajarea raspunderii solidare pentru datoriile societatii?Plafonare operatiuni prin caserie. Cum procedam tinand cont de Legea 70/2015?Ultimele articole
Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniObligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FacturaE-Factura: Ce amenzi se aplica contribuabililor care NU depun facturile la timpNoi modificari asupra e-Transport, e-TVA si e-Factura, in urma consultarii cu reprezentantii mediului de afaceriFinantele introduc obligatoriu, de la 1 ianuarie 2025, facturarea electronica pentru relatia B2CArticole similare
Aplicarea sistemului TVA LA INCASARE, modificata de ANAF. Schimbari privind completarea formularului 700 (Proiect de Ordin)Deschidere procedura faliment debitor/aprobarea planului de reorganizare: Ajustare TVA. Modificari 2019Incetare inactivitate temporara. Cum aplicam sistemul TVA LA INCASARE?Pana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVA9 exemple de formulare privind TVA in 2016Ultimele articole
3 masuri fiscale importante, in vigoare de la 1 iulie 2024Decontul precompletat e-TVA va fi MODIFICAT. Bolos anunta o perioada tranzitorieD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?Joi, 20 iunie 2024, termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARELuni, 20 mai 2024, termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASAREArticole similare
Leasing operational si financiar. Norme DEDUCERE TVA si cheltuieliAjustarea TVA-ului dedus initial, in cazul unui imobil inchiriat in regim de scutireStudiu de caz: Codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului pe facturile primite de la furnizorDEDUCERE TVA. Cum procedam la vanzarea catre persoane fizice?Cheltuieli de deplasare efectuate de colaboratori. Deductibilitate cheltuieli si TVAUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?Articole similare
Vanzare de bunuri catre asociat. Cum procedam in ce priveste compensarea?Tratamentul fiscal al cheltuielilor de protocol: 37 de studii de caz cel putin lamuritoarePosibilitatile de vanzare sub cost a marfurilor. Inchiderea activitatiiGhidul complet pentru contabilitatea operatiunilor din agricultura!Plata arendei in natura. Ce tratament fiscal aplicam?Ultimele articole
E-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilor![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"