InfoTva.roVom analiza astazi cazul unei societati comerciale care achizitioneaza in luna ianuarie 2013 marfuri de la un furnizor care este platitor de TVA, dar care NU aplica TVA la incasare. Valoarea totala a facturii, inclusiv TVA este 6.000 lei, insa X nu achita decat 3.000 lei, diferenta urmand a fi achitata in februarie 2013. Avand in vedere ca furnizorul nu aplica TVA la incasare, vom stabili cum trebuie sa procedeze societatea X in Decont si in contabilitate (monografie contabila).
Solutia consultantului:
1. Daca atat furnizorul, cat si beneficiarul (societatea X) nu sunt in sistemul TVA la incasare, pe baza facturii primite de la furnizor, societatea X poate sa deduca integral TVA la data facturii, indiferent de data la care se efectueaza plata catre furnizor, asa cum a procedat si in anul 2012.
2. In cazul in care beneficiarul (societatea X) este in sistemul TVA la incasare (Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare), chiar daca furnizorul nu este in sistem, beneficiarul nu deduce TVA decat la plata facturii, astfel:
Inregistrari contabile:
In luna ianuarie 2013:
Asociatiile de Proprietari in 2020
Prevenirea si combaterea spalarii banilor. Obligatii procedurale si sanctiuni
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
% 401 "Furnizori" 6000 lei
4428 " Tva Neexigibila" 1161.29 lei
371 "Marfuri" 4838.71 lei
401 "Furnizori = 5121 "Conturi curente in lei" 3000 lei
4426"TVA deductibila" = 4428" TVA Neexigibila" 580.64 lei ( 3000 x 24/124)
In decontul de TVA aferent lunii Ianuarie 2013 se va deduce numai suma de 580.64 lei, reprezentand TVA efectiv platita furnizorului iar diferenta de 580.65 lei se va inscrie la randul de informatii privind TVA neexigibila.
In luna februarie 2013:
401 "Furnizori = 5121 "Conturi curente in lei" 3000 lei
4426"TVA deductibila" = 4428" Tva Neexigibila" 580.65 lei
In decontul de TVA aferent lunii Februarie 2013 se va deduce diferenta de 580.65 lei, ca urmare a platii efectuate. Desigur, la rubrica informatii privind TVA neexigibila, din decontul de TVA nu se mai declara nimic.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Furnzior care nu aplica sistemul TVA la incasare. Deductibilitate TVA pentru beneficiar":
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL I - Capitolul III - DefinitiiDespagubirile de la societatile de asigurare. Regimul TVADe ce e 2013 anul insolventelorFactura platita partial. Inregistrare in decontul de TVA si in declaratia informativaAplicare discount comercial. Se poate vinde acelasi produs la preturi diferite?Ultimele articole
Operatiuni triunghiulare in 2020Inregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, monografie contabilaTratamentul fiscal al dobanzilor si TVA-ului aferent nerezidentilorAchizitie servicii din stat non-UE. Tratament TVA in cazul unui neplatitor de TVALeasign operational. Care este tratamentul contabil si fiscal?
Mai multe articole despre furnizor
Articole similare
Sistemul TVA LA INCASARE: inregistrarea platii la cursul valutar al furnizorului si la data platiiCalendar fiscal martie 2013: Cine depune declaratii luna aceasta?Facturi emise inainte de iesirea din sistemul TVA. Cand intervine exigibilitatea?Regimul facturilor fiscale in 2013. Care sunt conditiile de emitere a facturilor?Data de la care se aplica exigibilitatea TVA LA INCASARE. Pentru cine se aplica de la 1 februarie 2013?Ultimele articole
Inregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, monografie contabilaAjustarea TVA in cazul clientilor incertiFactura de reparatii achitata de asigurator. Inregistrari contabile. TVANota informativa ANAF: Evidenta operatiunilor din perspectiva TVAAchizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabila
Mai multe articole despre TVA la incasare
Articole similare
Neindeplinirea criteriilor pentru inregistrarea in scop de TVA. Cum vom factura si cum se inregistreaza facturile?DEDUCERE TVA leasing auto. Cum deducem corect?Vanzare teren catre persoana juridica afiliata. Deducem diferit TVA-ul?Cum calculam pro-rata la sfarsitul anului? Exemplu calcul pro-rataDeducerea si colectarea TVA-ul aferent costurilor refacturate de Asociatia de proprietariUltimele articole
DEDUCERE TVA in baza facturii emise de furnizor in urma inspectiei fiscaleAjustarea TVA-ului dedus initial, in cazul unui imobil inchiriat in regim de scutireActivitati economice scutite de TVA fara drept de deducere a TVA. Persoana impozabila mixta. Pro rataAnularea codului de TVA. DEDUCERE TVA dupa data reinregistrarii in scop TVACheltuieli pentru stimularea vanzarilor, regim fiscal TVA si impozit pe profit
Mai multe articole despre deducere TVA
Articole similare
TVA la incasare. Care vor fi inregistrarile contabile si tratamentul TVA?Studiu de caz: Modalitatea de facturare a discounturilor comercialeDepreciere creanta. Solutia pentru un client in insolventaStornare factura externa. Cum corectam eroarea contabila?Detaliere bunuri pe factura. Deducere TVA. INREGISTRARI CONTABILEUltimele articole
Factura de reparatii achitata de asigurator. INREGISTRARI CONTABILE. TVASolutii pentru problemele fiscale generate de schimbarile legislative in vigoare de la 1 ianuarieDiferente intre vanzarea de autoturisme noi/second hand catre persoane fizice din UE. Regim TVARealizarea de operatiuni taxabile cu cote reduse distincte 9% sau 5%, INREGISTRARI CONTABILEEvidentierea in contabilitate a facturilor servicii in avans
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Claudiu Iancu 2013-01-09 19:34:49
Eu aplic TVA la incasare - pentru mine e clar.Insa, pentru cultura generala, furnizorul care nu a aplicat la TVA la incasare, colecteazaplateste TVA aferent facturii emise functie incasarea de la beneficiarul care a aplicat la TVA la incasare sau plateste ca pana acum la emiterea facturii?