InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 07 Ian. 2013 Exclusiv
Vom analiza astazi cazul unei societati comerciale care achizitioneaza in luna ianuarie 2013 marfuri de la un furnizor care este platitor de TVA, dar care NU aplica TVA la incasare. Valoarea totala a facturii, inclusiv TVA este 6.000 lei, insa X nu achita decat 3.000 lei, diferenta urmand a fi achitata in februarie 2013. Avand in vedere ca furnizorul nu aplica TVA la incasare, vom stabili cum trebuie sa procedeze societatea X in Decont si in contabilitate (monografie contabila).
Solutia consultantului:
1. Daca atat furnizorul, cat si beneficiarul (societatea X) nu sunt in sistemul TVA la incasare, pe baza facturii primite de la furnizor, societatea X poate sa deduca integral TVA la data facturii, indiferent de data la care se efectueaza plata catre furnizor, asa cum a procedat si in anul 2012.
2. In cazul in care beneficiarul (societatea X) este in sistemul TVA la incasare (Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare), chiar daca furnizorul nu este in sistem, beneficiarul nu deduce TVA decat la plata facturii, astfel:
Inregistrari contabile:
In luna ianuarie 2013:
% 401 "Furnizori" 6000 lei
4428 " Tva Neexigibila" 1161.29 lei
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
371 "Marfuri" 4838.71 lei
401 "Furnizori = 5121 "Conturi curente in lei" 3000 lei
4426"TVA deductibila" = 4428" TVA Neexigibila" 580.64 lei ( 3000 x 24/124)
In decontul de TVA aferent lunii Ianuarie 2013 se va deduce numai suma de 580.64 lei, reprezentand TVA efectiv platita furnizorului iar diferenta de 580.65 lei se va inscrie la randul de informatii privind TVA neexigibila.
In luna februarie 2013:
401 "Furnizori = 5121 "Conturi curente in lei" 3000 lei
4426"TVA deductibila" = 4428" Tva Neexigibila" 580.65 lei
In decontul de TVA aferent lunii Februarie 2013 se va deduce diferenta de 580.65 lei, ca urmare a platii efectuate. Desigur, la rubrica informatii privind TVA neexigibila, din decontul de TVA nu se mai declara nimic.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Codul fiscal 2008 - Capitolul II. Alte produse accizabile - art. 207-214Societate neplatitoare de TVA. Implicatii fiscale pentru servicii de constructiiCod TVA anulat pentru beneficiar. Implicatii fiscale la FURNIZORComisioane zero pentru firmele care platesc cu cardul de firmaModificari aduse Codului fiscal prin OG 4/2015Ultimele articole
Semnatura electronica: Care sunt FURNIZORii autorizati pentru semnatura electronicaSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFFacturare amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utile
Mai multe articole despre furnizor
Articole similare
Decontul precompletat e-TVA va fi MODIFICAT. Bolos anunta o perioada tranzitorieCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna SEPTEMBRIE 2022Data de la care se aplica exigibilitatea TVA LA INCASARE. Pentru cine se aplica de la 1 februarie 2013?Constructie avand ca destinatie sediu social. Cum se deduce TVA-ul?Facturi emise inainte de iesirea din sistemul TVA. Cand intervine exigibilitatea?Ultimele articole
RO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA LA INCASARETVA LA INCASARE. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025TVA LA INCASARE 2025. Spete utile cu privire la aplicarea TVA LA INCASARENeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utile
Mai multe articole despre TVA la incasare
Articole similare
Depasire plafon scutire TVA. DEDUCERE TVA anteriorDecizia UE nr. 232 - Derogarea de la limitarea dreptului de DEDUCERE TVATVA aferenta importMasuri de simplificare pentru operatiuni pluripartiteAutoturism de serviciu. DEDUCERE TVAUltimele articole
E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practice
Mai multe articole despre deducere TVA
Articole similare
INREGISTRARI CONTABILE credit note si casare produseCe INREGISTRARI CONTABILE face o societate care aplica TVA la incasare?Tratamentul contabil si fiscal al creantelor. Procese pentru recuperarea acestoraLeasing financiar. Ce regim TVA aplicam si cum intocmim monografiaOmisiune raportare servicii intracomunitare achizitionateUltimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
