InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 07 Ian. 2013 Exclusiv
Vom analiza astazi cazul unei societati comerciale care achizitioneaza in luna ianuarie 2013 marfuri de la un furnizor care este platitor de TVA, dar care NU aplica TVA la incasare. Valoarea totala a facturii, inclusiv TVA este 6.000 lei, insa X nu achita decat 3.000 lei, diferenta urmand a fi achitata in februarie 2013. Avand in vedere ca furnizorul nu aplica TVA la incasare, vom stabili cum trebuie sa procedeze societatea X in Decont si in contabilitate (monografie contabila).
Solutia consultantului:
1. Daca atat furnizorul, cat si beneficiarul (societatea X) nu sunt in sistemul TVA la incasare, pe baza facturii primite de la furnizor, societatea X poate sa deduca integral TVA la data facturii, indiferent de data la care se efectueaza plata catre furnizor, asa cum a procedat si in anul 2012.
2. In cazul in care beneficiarul (societatea X) este in sistemul TVA la incasare (Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare), chiar daca furnizorul nu este in sistem, beneficiarul nu deduce TVA decat la plata facturii, astfel:
Inregistrari contabile:
In luna ianuarie 2013:
% 401 "Furnizori" 6000 lei
4428 " Tva Neexigibila" 1161.29 lei
Cartea Verde a impozitului pe profit
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
371 "Marfuri" 4838.71 lei
401 "Furnizori = 5121 "Conturi curente in lei" 3000 lei
4426"TVA deductibila" = 4428" TVA Neexigibila" 580.64 lei ( 3000 x 24/124)
In decontul de TVA aferent lunii Ianuarie 2013 se va deduce numai suma de 580.64 lei, reprezentand TVA efectiv platita furnizorului iar diferenta de 580.65 lei se va inscrie la randul de informatii privind TVA neexigibila.
In luna februarie 2013:
401 "Furnizori = 5121 "Conturi curente in lei" 3000 lei
4426"TVA deductibila" = 4428" Tva Neexigibila" 580.65 lei
In decontul de TVA aferent lunii Februarie 2013 se va deduce diferenta de 580.65 lei, ca urmare a platii efectuate. Desigur, la rubrica informatii privind TVA neexigibila, din decontul de TVA nu se mai declara nimic.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Producatorii: vrem TVA de 5-7% pentru panificatie. Guvernantii: poate peste 2-3 aniCe trebuie sa stim in 2013 despre decontul de TVA cod 300Termene de suspendare si executari silite in perioada de pandemieInchirierea unui bun imobil pe teritoriul Romaniei. Tratament fiscalCorectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Ultimele articole
TVA deductibila. Unde apar cele mai multe probleme si cum le poti rezolva corectScutirea de TVA pentru livrarile intracomunitare: ce documente trebuie sa detina FURNIZORul pentru a nu risca colectarea TVA ulteriorANAF extinde lista firmelor cu risc la rambursarea TVA: ce se schimba din august 2026Ce se schimba la calculul TVA stabilit din oficiu de ANAF pentru firmele care nu depun D300Se pot inregistra facturile si bonurile fiscale pe un FURNIZOR generic, in loc de FURNIZORul real? Ce riscuri exista?
Mai multe articole despre furnizor
Articole similare
Formular 097 privind sistemul TVA LA INCASARE, publicat in MonitorCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna SEPTEMBRIE 2022Cine depune formulare in mai 2013? Vezi lista completa a declaratiilorIn ce mod calculam TVA aferent unei plati partiale?ANAF ofera 8 servicii electronice adaptate diferitelor categorii de contribuabiliUltimele articole
TVA LA INCASARE: reguli de exigibilitate si deducere in livrarile dintre societati afiliate si neafiliateFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firmaFacturile in sistemul TVA LA INCASARE: cand colectezi, cand deduci si cum raportezi CORECTRadierea din sistemul TVA LA INCASARE. Procedura completa[Ghid Complet] Procedura de inregistrare pentru aplicarea sistemului TVA LA INCASARE
Mai multe articole despre TVA la incasare
Articole similare
Solutii in cazul inspectiei fiscale. Cum procedam cand ni se cere sa listam dovada ca furnizorii nu aplica TVA la incasare?Totul despre regimul special aplicat de o agentie de turismOperatiuni supuse taxarii inverse. Cum deducem TVA?Leasing operational si financiar. Norme DEDUCERE TVA si cheltuieliDEDUCERE TVA pentru achizitie de autoturism pe microintreprindereUltimele articole
[GHID] DEDUCERE TVA si cheltuieli cu combustibilul auto: cand deduci 100%, cand 50% si cum inregistrezi corect in contabilitateDreptul de DEDUCERE TVA: Ce faci daca organele fiscale iti refuza acest drept?DEDUCERE TVA in 2026. Speta utila privind REFUZUL dreptului de deducereTVA la incasare, cod TVA anulat. Ce se intampla cu deducerea TVA?Foaie de parcurs. Despre deducerea TVA in cazul intocmirii foilor de parcurs
Mai multe articole despre deducere TVA
Articole similare
Situatii cand TVA deductibila nu poate fi dedusaAjustare TVA leasing la obtinerea codului de TVA. Cum procedam?Achizitie autovehicul destinat transportului de persoane. Deducerea TVA si inregistrarile contabileInregistrare facturi modernizare cladireInregistrare in scop de TVA. Factura avans si achizitie materii primeUltimele articole
Cartea Verde a Contabilitatii 2026: instrumentul care va scuteste de erori in aplicarea legislatiei de TVA si contabilaStudiu de caz - Vanzare cu puncte de fidelizare: tratament TVA, INREGISTRARI CONTABILEMaparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaCesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililor
Mai multe articole despre inregistrari contabile
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
