InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 07 Ian. 2013 Exclusiv
Vom analiza astazi cazul unei societati comerciale care achizitioneaza in luna ianuarie 2013 marfuri de la un furnizor care este platitor de TVA, dar care NU aplica TVA la incasare. Valoarea totala a facturii, inclusiv TVA este 6.000 lei, insa X nu achita decat 3.000 lei, diferenta urmand a fi achitata in februarie 2013. Avand in vedere ca furnizorul nu aplica TVA la incasare, vom stabili cum trebuie sa procedeze societatea X in Decont si in contabilitate (monografie contabila).
Solutia consultantului:
1. Daca atat furnizorul, cat si beneficiarul (societatea X) nu sunt in sistemul TVA la incasare, pe baza facturii primite de la furnizor, societatea X poate sa deduca integral TVA la data facturii, indiferent de data la care se efectueaza plata catre furnizor, asa cum a procedat si in anul 2012.
2. In cazul in care beneficiarul (societatea X) este in sistemul TVA la incasare (Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare), chiar daca furnizorul nu este in sistem, beneficiarul nu deduce TVA decat la plata facturii, astfel:
Inregistrari contabile:
In luna ianuarie 2013:
% 401 "Furnizori" 6000 lei
4428 " Tva Neexigibila" 1161.29 lei
Examen consultant fiscal 2023
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale 2023
371 "Marfuri" 4838.71 lei
401 "Furnizori = 5121 "Conturi curente in lei" 3000 lei
4426"TVA deductibila" = 4428" TVA Neexigibila" 580.64 lei ( 3000 x 24/124)
In decontul de TVA aferent lunii Ianuarie 2013 se va deduce numai suma de 580.64 lei, reprezentand TVA efectiv platita furnizorului iar diferenta de 580.65 lei se va inscrie la randul de informatii privind TVA neexigibila.
In luna februarie 2013:
401 "Furnizori = 5121 "Conturi curente in lei" 3000 lei
4426"TVA deductibila" = 4428" Tva Neexigibila" 580.65 lei
In decontul de TVA aferent lunii Februarie 2013 se va deduce diferenta de 580.65 lei, ca urmare a platii efectuate. Desigur, la rubrica informatii privind TVA neexigibila, din decontul de TVA nu se mai declara nimic.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Furnzior care nu aplica sistemul TVA la incasare. Deductibilitate TVA pentru beneficiar":
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 2 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Reduceri financiare. Ce obligatii declarative are societatea?Livrare bunuri pe teritoriul national. Ce implicatii TVA apar?Masuri de simplificare. Cum procedam privind raportarea de livrari prin declaratia informativa 394?Schema de decontare in nume client. Cum facem deducere TVA-ului?Cum obtineti certificatul digital in 2014?Ultimele articole
Sistemul Garantie-Returnare devine functional. Cu ce dificultati se vor confrunta contabilii de la 30 noiembrie 2023?Aplicarea scutirii de TVA pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii destinate unitatilor spitalicesti si altor categorii de beneficiariLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileLegea 296/2023. Vezi TOATE modificarile aduse plafoanelor de incasari si plati in numerarDin 5 noiembrie 2023, pentru anumite contraventii, NU se mai aplica avertismentul ca sanctiune conform Legii prevenirii nr. 270/2017
Mai multe articole despre furnizor
Articole similare
Sistemul TVA LA INCASARE, sume din contul 4428 la anularea codului de TVACe efect are masura platii TVA LA INCASARE asupra bugetului de statCand se deduce TVA pentru o factura, daca plata a fost facuta cu card avantaj in 15 rate?Studiu de caz: Monografie cheltuiala si TVA combustibil. Deductibilitate partiala si TVA LA INCASARECheltuieli de protocol. Care este momentul colectarii TVA in cazul depasirii plafonului de 2 la suta in timpul anului?Ultimele articole
Pana pe 20 noiembrie 2023 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASARECalendar ANAF: Pana pe 20 octombrie contribuabilii trebuie sa depuna notificarea pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASAREMiercuri, 20 septembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASAREInregistrare in scopuri de TVA 2023. Spete si studii de caz utileCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru contribuabili in luna AUGUST 2023
Mai multe articole despre TVA la incasare
Articole similare
Schimbul de bunuri. Cum gestionam cheltuielile si deducerea de TVA?Studiu de caz: Plata TVA-ului in cazul importurilor extracomunitareElaborarea perfect legala a procedurilor contabile privind TVA? Iata ghidul complet!Utilizare auto de catre agenti de vanzari. Regim TVAIn ce mod efectuam deducerea TVA in cazul stocului de marfa nevandabilaUltimele articole
Dreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?O societate doreste sa acorde avantaje in natura salariatilor. Sunt cheltuieli deductibile? Se deduce TVA?
Mai multe articole despre deducere TVA
Articole similare
Receptie marfuri pe baza de avize. Cum gestionam fiscal?INREGISTRARI CONTABILE prestari servicii non UE. INREGISTRARI CONTABILE credit noteDeclarare factura de protocol in D394. Cum facem monografia contabila si cum declaram facturile?Tratament fiscal si contabil pentru scoaterea din evidenta a titlurilor de participareDeductibilitate TVA pentru factura (valoare reziduala) leasingUltimele articole
Cesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Contabilitatea unui complex hotelier. INREGISTRARI CONTABILE specifice, utile oricarui contabilMicrointreprinderi HORECA 2023: Ce firme si de cand trebuie sa tina cont de plafonul de 500.000 euro?
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
