Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul urmator, stabilim ce obligatii fiscale (retinere taxe, declaratii ANAF etc.) are o societate comerciala care doreste sa achizitioneze drepturi de autor (dreptul de a utiliza si revindecesiona o creatie de design vestimentar) de la o persoana fizica rezidenta in Spania. Se precizeaza ca respectiva persoana fizica poate pune la dispozitie Certificat de rezidenta fiscala eliberat de statul spaniol.
Raportand natura prestatiei la dispozitiile art. 7 pct. 28 din Codul fiscal ce contine definitia notiunii de redeventa si trimiterea la existenta unui drept de autor care potrivit legislatiei interne, art. 7 lit. g) din Legea nr. 8/1996, cuprinde ca si obiect al dreptului de autor operele originale de creatie intelectuala in domeniul literar, artistic sau stiintific, oricare ar fi modalitatea de creatie, modul sau forma de exprimare si independent de valoarea si destinatia lor, cum sunt operele de arta grafica sau plastica, cum ar fi: operele de sculptura, pictura, gravura, litografie, arta monumentala, scenografie, tapiserie, ceramica, plastica sticlei si a metalului, desene, design , precum si alte opere de arta aplicata produselor destinate unei utilizari practice.
Veniturilor calificate drept redevente li se vor aplica prevederile art. 115 alin. 1) lit. d) din Codul fiscal si pct. 2 din Normele metodologice pentru aplicarea acestui articol. Astfel, veniturile din redevente de la un rezident sunt considerate la nivelul persoanei nerezidente venituri impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate.
Urmare caracterului impozabil a venitului vor fi incidente dispozitiile art. 116 care reglementeaza obligatiile platitorului de venit, cota aplicabila (16% in cazul redeventelor), modul de calcul a impozitului si termenele de plata.
Prin prezentarea certificatului de rezidenta fiscala si incadrarea venitului in sfera redeventelor, prin corelarea art. 118 din Codul fiscal cu prevederile din Conventie cota de impozit va fi cea prevazuta in cadrul articolului corespunzator din Conventia dintre Romania si Spania pentru evitarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit si pe avere ratificata prin Decretul 418/1979, care se aplica asupra venitului brut platit nerezidentului, fara sa se mai aplice cota de 16% prevazut in Codul fiscal.
Astfel, potrivit art. 12 pct. 1 si 2 din Conventie, "1. Redeventele provenind dintr-un stat contractant si platite unui rezident al celuilalt stat contractant sunt impuse in acest celalalt stat. 2. Totusi, aceste redevente pot fi impuse in statul contractant din care provin, potrivit legislatiei acelui stat; insa, daca primitorul este beneficiarul efectiv, impozitul astfel stabilit nu poate depasi 10 la suta din suma bruta a redeventelor."
In vederea evitarii dublei impunerii persoanele fizice si juridice nerezidente va putea solicita in conformitate cu art. 120 din Codul fiscal personal sau printr-un imputernicit, o cerere la autoritatea fiscala in evidenta caruia este inregistrat platitorul de venit, prin care va solicita eliberarea cerrtificatului de atestare a impozitului platit catre bugetul de stat de catre platitorul de venit. Ca regula generala, in temeiul mecanismului de evitare a dublei impuneri consemnat in Conventie, pentru impozitul suportat in Romania va beneficia de credit fiscal in statul al carui rezident este.

Manual de politici contabile - Stick USB

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Din perspectiva obligatiilor declarative in sarcina platitorului de venit, urmeaza a fi avuta in vedere mai intai completarea si depunerea formularului 100 - Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat (OPANAF 4024/2014 prin care vor fi evidentiate in luna urmatoare celei in care are loc plata venitului, impozitul pe veniturile nerezidentilor determinat in conformitate cu regulile de impozitare analizate mai sus.
Anual, platitorul venitului intocmeste si depune pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator celui pentru care s-a platiit impozitul Declaratia informativa privind impozitul retinut si platit pentru veniturile cu regim de retinere la sursa/venituri scutite, pe beneficiari de venit nerezidenti prevazuta la art. 119 din Codul fiscal al carei model a fost stabilit prin HG 50/2012.
Persoana fizica nerezidenta nu are obligatii declarative privind veniturile realizate in Romania, acestea fiind indeplinite potrivit reglementarilor interne al stattului al carui rezident este.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Comunicat Finante privind impozitul pe constructii de la 1 ianuarie 2014ANRE a aprobat noile tarife reglementate la energia electrica. Cat vor plati clientii casnici incepand cu 1 martie 2019?Impozit de redeventa privind marca de comertAchizitii de la un prestator din stat tert. Ce tratament privind TVA-ul si impozitul se aplica?REDEVENTE nerezident. In ce conditii se plateste impozitul pe nerezidenti?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024D100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica dateleCalendar ANAF: Pana pe 25 octombrie 2024 contribuabilii trebuie sa depuna 9 declaratiiJoi, 25 iulie, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale la ANAFJoi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteArticole similare
Reminder ANAF! F3000 se va depune pana pe data de 15 mai 2024Ultimele declaratii din aceasta luna. Ce depunem la 31 ianuarie?Regimul accizelor pentru aurul valorificat de un IFN. Ce procedura urmam?Codul Fiscal 2010 TITLUL III - Capitolul XII - Aspecte fiscale internationaleDocumentar fiscal: Inregistrarea contractelor de fiducie si locatiune in 2014Ultimele articole
SAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolviNEREZIDENTii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Impozit dividende. Persoanele NEREZIDENTe platesc impozit de 10% in Romania?Impozit dividende. TOT ce trebuie sa stii despre impozitul pe dividende in 2025SAF-T in 2025. Cine trebuie sa depuna D406 pana pe 31 ianuarie 2025Articole similare
Noua lege a sanatatii vrea sa vina cu noi taxe pentru fast-food si bereSuspendare activitate PFA. Care este tratamentul TVA?Ce greseli risca sa faca o asociatie fara scop patrimonial la o achizitie intracomunitaraOMFP 611/2019: Contributii sociale aferente fiecarui tip de asigurat in 2019A fost aprobat formularul 711- Declaratie de regularizare pentru cheltuielile cu educatia timpurieUltimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + DECLARATII de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVATVA la incasare. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiuneTVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Mijloace fixe. Tratament TVA in cazul vanzarilor de masini in UEArticole similare
Noi prevederi la plata obligatiilor fiscale in contul unic. De retinut!Inregistrarea contractelor de inchiriere la ANAF. Obligatii si termene limitaPierderea esalonarii la plata. Ce se mai poate face?OPANAF nr. 714 stabileste noi reguli pentru inregistrarea fiscala din oficiu a contribuabililorNu uitati de declaratiile cu termen la 10 iulie!Ultimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorD101 si D101 grup fiscal. Formularele au fost modificate prin Ordinul 206/2025SAF-T in 2025. Firmele mici aflate in inactivitate temporara mai depun D406 din ianuarie 2025?Declaratia Unica in 2025. Principalele modificari fata de vechiul formularSAF-T: Noi categorii de contribuabili vor fi EXCEPTATE de la depunerea D406Articole similare
Salariatii in somaj tehnic, asigurati in sistemul asigurarilor sociale de sanatate (Comunicat CNAS)Noutati legislatie fiscala 21 - 25 septembrie 2009 - Monitorul OficialEmitere, stornare si reemitere factura in perioade fiscale diferite. Consecinte fiscaleREMINDER (ANAF): 27 mai, termenul limita pentru depunerea mai multor declaratii fiscale, intre care Formularul 112 si Declaratia 100Cum ne penalizeaza Fiscul daca nu ne inregistram in scopuri de TVA?Ultimele articole
Prestari servicii. OBLIGATII TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEComert online prin Trendyol: OBLIGATIIle de TVA pentru PFA-uri in 2025Venituri din chirii peste plafonul de 300.000 lei. Persoana trebuie sa treaca la plata TVA?Drepturile de autor. Impozit datorat, CAS, CASS si exceptii in 2025Bon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"