Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate a achizitionat din Germania o masina second-hand de la o firma impozabila in statul strain, cu factura pe firma. Societatea doreste sa foloseasca masina pe teritoriul Romaniei. In cazul in care va fi inregistrata ca mijloc fix in firma, vom stabili daca se va plati TVA aferent achizitiei conform facturii externe.
De asemenea, in cazul in care se face contract de leaseback cu o firma din Romania, vom analiza ce se intampla in acest caz cu TVA-ul aferent achizitiei.Raspuns:
In situatia in care autoturismul respectiv nu a fost vandut de catre partenerul din Germania prin aplicarea regimului special specific bunurilor second hand prin colectarea TVA la marja sa de profit, operatiunea este o achizitie intracomunitara de bunuri, impozabila in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa (4426 = 4427). Suma TVA se calculeaza prin aplicarea cotei de TVA asupra bazei de impozitare in valuta dupa determinarea echivalentului in lei prin utilizarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre furnizor. Aplicarea acestui regim de taxare este echivalenta cu plata TVA de catre o persoana impozabila din Romania, inregistrata in scopuri de TVA. Valoarea operatiunii se evidentiaza prin jurnalele de TVA si se raporteaza prin:
- decontul de TVA cod 300 la randul 5 si 18 "Achizitii intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" cu reportarea sumei la randul 5.1 si 18.1;
declaratia recapitulativa cod 390 VIES cu simbolul A.
Daca vehiculul este sub 3.500 kg. si cel mult 9 scaune de pasageri, trebuie sa analizati daca se incadreaza in categoria exceptiilor reglementate prin art. 145^1 din Codul fiscal si punctul 45^1 din normele de aplicare ale acestui articol, astfel incat sa nu aveti obligatia limitarii dreptului de deducere a TVA cu 50% a sumei TVA deductibile inscrisa in debitul contului 4426 "TVA deductibila".
Din punctul de vedere al TVA, operatiunea de acordare a bunului in regim de leaseback este echivalenta cu livrarea acelui bun. Astfel, aveti dreptul sa deduceti integral suma TVA deductibila din rulajul debitor al contului 4426 aferent regimului de taxare inversa la momentul efectuarii achizitiei intracomunitare, dar si obligatia de a colecta TVA la momentul predarii bunului in regim de leaseback. De asemenea, avand in vedere prevederile cuprinse in proiectul ordonantei de urgenta care va modifica Codul fiscal, in situatia in care autoturismul respectiv nu se incadreaza in categoria exceptiilor, veti avea obligatia sa limitati cu 50% dreptul de deducere a TVA aferenta ratei de leasing.
Manual de politici contabile - Stick USB
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
In alta ordine de idei, deoarece cumpararea bunului reprezinta o achizitie intracomunitara de bunuri, cumparatorul din Romania este obligat sa se inregistreze in Registrul operatorilor intracomunitari inainte de realizarea acesteia.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 2.9 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Efectele anularii inregistrarii in scopuri de TVAImpozitul pe profit INAINTE si DUPA modificarile aduse de OG 8/2021 Codului FiscalFacturi cu cote diferentiate TVA. Cum intocmim facturile pentru reduceri comerciale acordate?Iesirea din evidenta platitorilor de TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Comisia cere Romaniei sa isi modifice practicile de rambursare a TVAUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
ACHIZITII INTRACOMUNITARE: Cum se face inregistrarea in scop de TVA?Servicii de publicitate pe internet - inregistrarea platitor de TVA. Declaratia 390Achizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Facturare intreprindere individualaProcedura de inregistrare in scopuri de TVA pentru ACHIZITII INTRACOMUNITAREUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenDigitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024Articole similare
Achizitie autoturism SECOND-HAND. In ce conditii se poate deduce TVA?Comert cu autoturisme second hand. Regim special de TVACodul fiscal 2008 - Capitolul XII. Regimuri speciale - art. 152-152^4Regimul TVA aplicabil vanzarilor la distantaCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul II - Operatiuni impozabileUltimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVATVA panouri fotovoltaice. Studii de caz utileFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAArticole similare
Studiu de caz: Venituri impozabilePrincipalele noutatile legislative aparute in luna ianuarie 2022Articol de specialitate: Limitarea dreptului de deducere a TVA aferenta avansurilor achitate pentru vehiculeExport bunuri. Ce tratament fiscal se aplica la facturare? Cum raportam prin decontul 300?Cum pot companiile sa se fereasca de fraudele TVAUltimele articole
Declaratia Unica in 2024. Cand se depune declaratia pentru dividendele din 2023?Mari contribuabili in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"