Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Politica noastra de Cookies.

InfoTva.ro » InfoTVA » Intreprindere individuala. Calcul impozit venit

Intreprindere individuala. Calcul impozit venit

de Infotva.ro la 06 Apr. 2011

Tags: impozit pe profit, tva, comertul cu amanuntul, adaos comercial

Problema:O intreprindere individuala infiintata in luna sept. 2010, neplatitoare de TVA, si avand ca obiect principal de activitate comertul cu amanuntul, prezenta la finele anului 2010 urmatoarea ...



Problema:

O intreprindere individuala infiintata in luna sept. 2010, neplatitoare de TVA, si avand ca obiect principal de activitate comertul cu amanuntul, prezenta la finele anului 2010 urmatoarea situatie, conform Registrului Jurnal de Incasari si plati:

- total incasari din vanzarea marfurilor: 17.464,42 lei

- total plati: 22.232,51 lei.

Mentionam faptul ca:

- societatea a achizitionat imobilizari in valoare de 596,96 lei, valoarea amortizata a acestora fiind de 74,48 lei la 31.12.2010

Inspectorii DGAF sunt cu ochii pe noi

Sunt instruiti sa gaseasca si cele mai subtile erori ce tin de TVA

Expertii recomanda:
Proceduri Contabile pentru TVA:
Deducere / Recuperare / Ajustare / Raportare


>> Aflati AICI detalii <<

 


- societatea detine pe stoc la finele anului marfuri in valoare totala de 10.748,65 lei (8.590,36 lei la valoarea de achizitie + 2.158,29 lei adaos comercial)

- societatea are datorii neachitate fata de furnizori in suma de 2.657,51 lei.

Precizati, va rog, modalitatea de calcul si suma impozitului pe venitul obtinut din acesta activitate independenta.

Solutie:

In conformitate cu prevederile art. 48 alin. (1) din Codul fiscal, venitul net din activitati independente se determina ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri, deductibile, pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla, cu exceptia prevederilor art. 49 si 50 din Codul fiscal.
 
Astfel cum prevede alin. (4) al acestui articol, conditiile generale pe care trebuie sa le indeplineasca cheltuielile aferente veniturilor, pentru a putea fi deduse, sunt:
 
a) sa fie efectuate in cadrul activitatilor desfasurate in scopul realizarii venitului, justificate prin documente;
 
b) sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului financiar al anului in cursul caruia au fost platite;
 
c) sa respecte regulile privind amortizarea, prevazute in titlul II, dupa caz;
 
d) cheltuielile cu primele de asigurare sa fie efectuate pentru:
 
1. active corporale sau necorporale din patrimoniul afacerii;
 
2. activele ce servesc ca garantie bancara pentru creditele utilizate in desfasurarea activitatii pentru care este autorizat contribuabilul;
 
3. prime de asigurare pentru asigurarea de risc profesional;
 
Cheltuielile reprezentand contributiile pentru asigurarile sociale de sanatate pentru veniturile impozabile realizate de persoanele fizice care desfasoara activitati independente supuse impozitului pe venit, datorate potrivit art. 257 alin. (2) lit. b) din Legea 95/2006, reprezinta cheltuieli deductibile la calculul venitului net anual supus impozitului pe venit.
 
Avand in vedere ca valoarea de intrare a mijloacelor fixe este de 1.800 lei, presupun  ca imobilizarile in valoare de 596,96 lei reprezinta imobilizari necorporale (softwere) iar amortizarea se face pe o perioada mai mare de un an, iar suma de 2657.51 lei (datorii neachiztate la furnizori) reprezinta marfa din stoc, vom avea:
 
Venituri impozabile incasate = 17.462,96 lei

Cheltuieli deductibile =  13.119,67 lei           (22.232,51 -596,96 +74.48-8590,36)
 
Venit net impozabil  4.343,29 lei

Impozit pe venit 16% = 695 lei

CASS 5,5 % = 239 lei


Autor: Infotva.ro
Ti-a placut acest articol? Trimite-l si prietenilor tai!
Comentarii
2 comentarii




ela 2013-01-04 13:42:24

Pct. 52 din OMF 1040/2004 pentru aprobarea normelor privind organizarea si conducerea evidentei contabile in partida simpla de catre persoanele fizice care au calitatea de contribuabili, stipuleaza:

"Venitul net sau pierderea fiscala se calculeaza astfel: din totalul sumelor incasate, evidentiate in col. 5, respectiv 6, din Registrul-jurnal de incasari si plati, se scad cheltuielile cu amortizarea fiscala a bunurilor si drepturilor, evidentiate in Fisa pentru operatiuni diverse, si totalul sumelor platite, evidentiate in col. 7, respectiv 8, din Registrul-jurnal de incasari si plati, si se aduna sumele platite pentru cumpararea bunurilor amortizabile si totalul cheltuielilor nedeductibile, care se preia din centralizatorul cheltuielilor nedeductibile, acest centralizator intocmindu-se cu ajutorul unui document cumulativ.

Venitul net sau pierderea fiscala va fi influentata cu platile si/sau incasarile efectuate in avans, care se refera la alte exercitii fiscale, in cazul drepturilor de proprietate intelectuala, cu impozitul de 15% in prezent de 10% din venitul brut incasat, iar in cazul valorificarii bunurilor in regim de consignatie, veniturilor obtinute ca urmare a unor activitati desfasurate in baza unui contract de agent, comision sau mandat comercial, precum si in cazul activitatilor de expertiza contabila, tehnica judiciara si extrajudiciara, cu impozitul de 10% din venitul brut incasat, reprezentand plati anticipate in contul impozitului anual."

Asadar,in contabilitatea in partida simpla,aplicand aceasta formula la calculul venitului net ,rezulta ca stocul de la sfarsitul anului ar fi o cheltuiala nedeductibila.Va rog spuneti-mi unde se reglementeaza ,in ce lege,faptul ca stocul de la sf anului e cheltuiala nedeductibila?In definitia cheltuielilor nedeductibile scrie doar de stocurile lipsa din gestiune ca sunt nedeductibile...Va multumesc mult ,daca m-ati lamuri in aceasta problema.

ela 2013-01-04 13:25:21

Daca scadeti stocurile de marfa de la sfarsitul anului,acestea vor trebui sa fie deduse in anul in care vor genera venituri,deci,in alt an decat anul in care au fost platite,ceea ce face sa nu se mai respecte conditia b sa fie cuprinse in cheltuielile exercitiului financiar al anului in cursul caruia au fost platite; asadar,nu le mai pot deduce niciodata?


Articole conexe:


Ultima ora:




Da, doresc să descarc GRATUIT cadoul si să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton

Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Atentie contabili!

Respectati noile prevederi pentru aplicarea TVA-ului
O.U.G nr. 8 aduce modificari in ceea ce priveste aplicarea taxei pe valoare adaugata in 2014.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro
si descarcati GRATUIT Raportul Special

"Modificari TVA in 2014: incasare, rambursare, scutire la plata"!

Club Contabilitate


detalii aici


Cauti un loc de munca?


Calculeaza salarizare
Salariul Dvs.
Persoane in intretinere
Pentru calculul detaliat apasati aici

NU RATATI

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!
Noul Cod Fiscal a intrat deja in vigoare!
Cititi si respectati cele mai importante modificari pentru 2014
Descarcati GRATUIT Raportul Special
"Modificari TVA in 2014: incasare, rambursare, scutire la plata"

Da, doresc sa descarc GRATUIT cadoul si sa primesc informatii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton