InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 16 Iun. 2017
Urmarim mai jos cum se stabilieste taxarea inversa (19 sau 9%) aplicata la valorificarea unor cereale si ce se transmite in Declaratia 394. Conform art. 331 alin. (2) lit. c) din Codul fiscal se aplica taxarea inversa pentru livrarea de cereale si plante tehnice, daca atat furnizorul cat si clientul, sunt persoane inregistrate in scop de TVA in Romania.
Astfel, se aplica taxare inversa pentru livrarea de cereale si plante tehnice, inclusiv seminte oleaginoase si sfecla de zahar, care nu sunt in principiu destinate ca atare consumatorilor finali.
Codurile NC aferente cerealelor, plantelor tehnice, semintelor oleaginoase si sfeclei de zahar, pentru care se aplica taxarea inversa sunt urmatoarele:
COD NC PRODUS
1001 Grau si meslin
1002 Secara
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
1003 Orz
1004 Ovaz
1005 Porumb
10086000 Triticale
1201 Boabe de soia, chiar sfaramate
120400 Seminte de in, chiar sfaramate
1205 Seminte de rapita sau de rapita salbatica, chiar sfaramate
120600
Seminte de floarea-soarelui, chiar sfaramate
121291
Sfecla de zahar
Cota de TVA pentru porumb si floarea soarelui destinate insamantarii este 19%, conform prevederilor de la pct. 37 lit. l) si n) din Normele metodologice date in aplicarea art. 291 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal.
Redam in continare prevederile de la pct. 37 lit. l) si n) din Normele metodologice, date in aplicarea art. 291 alin. (2) lit. e din Codul fiscal:
" Cota redusa de taxa de 9% prevazuta la art. 291 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal se aplica pe tot lantul economic de la productie pana la vanzarea catre consumatorul final de catre toti furnizorii, indiferent de calitatea acestora, respectiv producatori sau comercianti, pentru livrarea bunurilor care se incadreaza la urmatoarele coduri NC, indiferent de destinatia acestora:
l) cereale care se incadreaza la codurile NC 1001-1008, cu exceptia celor destinate insamantarii care se incadreaza la codurile NC 1001 11 00, 1001 91, 1002 10 00, 1003 10 00, 1004 10 00, 1005 10, 1006 10 10, 1007 10 si 1008 21 00;
n) seminte si fructe oleaginoase, seminte si fructe diverse, plante industriale sau medicinale, paie si furaje, care se incadreaza la codurile NC 1201-1206, 1208, 1210, 1213 si 1214, cu exceptia celor care se incadreaza la codurile 1201 10 00, 1202 30 00, 1204 00 10, 1205 10 10, 1206 00 10;;"
Instructiunile de completare a Declaratiei 394 prevad urmatoarele:
Declaratia trebuie sa contina facturile care au fost emise in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare", indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA.
Declaratia trebuie sa contina facturile care au fost primite in perioada de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare", precum si borderourile de achizitii de bunuri, filele din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol in cazul achizitiilor efectuate de la persoane fizice, contracte incheiate cu persoane fizice si/sau alte documente.
14. numarul total al facturilor emise de catre persoana impozabila pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate, pentru care se aplica taxarea inversa, conform art. 331 din Codul fiscal;
10. numarul total al facturilor primite pentru achizitiile de bunuri si servicii defalcate pe fiecare cota de TVA de la persoane impozabile care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care au fost primite facturi simplificate;
11. valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si servicii taxabile pentru care se aplica sistemul de TVA la incasare si valoarea totala a TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA, de la persoane impozabile care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care s-au primit facturi simplificate;
12. numarul total al facturilor primite pentru achizitiile de bunuri si servicii efectuate de catre persoana impozabila de la persoane impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati si aplica sistemul normal de TVA;
13. valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si servicii efectuate de la persoane impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati si care aplica sistemul normal de TVA;
14. numarul total al facturilor emise de catre persoana impozabila pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate, pentru care se aplica taxarea inversa, conform art. 331 din Codul fiscal;
15. valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa, defalcata pe categorii de bunuri/prestari de servicii pentru care se aplica taxarea inversa, conform art. 331 din Codul fiscal;
16. numarul total al facturilor primite de catre persoana impozabila, aferente achizitiilor de bunuri si servicii pentru care se aplica taxarea inversa, conform art. 331 din Codul fiscal;
17. valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si serviciilor efectuate pentru care se aplica taxarea inversa si valoarea totala a TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA si pe categorii de bunuri si servicii pentru care se aplica taxarea inversa, conform art. 331 din Codul fiscal.
2. Coloana "Tip L/A/AI/V/C/N/I1/I2" de la lit. C, D, E, F, G - se inscrie tipul operatiunii efectuate, si anume:
- L - livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care au fost emise facturi, cu exceptia facturilor simplificate;
- A - achizitii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi, cu exceptia facturilor simplificate;
- LS - livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care au fost emise facturi de catre persoanele impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati;
- AS - achizitii de bunuri si servicii pentru care au fost primite facturi de la persoanele impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati;
- AI - achizitii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi cu TVA la incasare;
- V - livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care se aplica taxarea inversa prevazuta la art. 331 din Codul fiscal;
- C - achizitii de bunuri/servicii pentru care se aplica taxarea inversa;
- N - achizitii de bunuri/servicii de la persoane neinregistrate in scopuri de TVA, pentru care au fost primite facturi/borderouri de achizitii/file din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol/contracte;
- I1 - incasari efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale;
- I2 - incasari efectuate din activitati exceptate de la obligatia utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale in vigoare (Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare);
Asadar, in cazul achizitiilor pentru care se aplica masurile de simplificare (taxarea inversa), in Declaratia 394 se inscrie atat baza cat si TVA aferenta.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Pentru cel putin un an, salariile si TVA nu vor reveni la valorile initialeMajorare COTA TVA de la 1 august 2025. 3 spete de interes pentru contribuabiliCe regim TVA se aplica vanzarii de apartamente noi catre persoane fizice/juridice?Produsele si Serviciile cu TVA 9% in 2025COTA TVA de 21%. Cum sa procedati daca ati primit facturi cu TVA de 19% in luna AUGUST 2025Ultimele articole
Vanzare si TVA apartamente in 2026. Clarificari privind aplicarea cotei TVA de 9%COTA TVA si codurile NC incadrate gresit. Recomandarile specialistuluiCOTA TVA in 2026, in functie de cand intervine faptul generator: INAINTE sau DUPA 1 august 2025TVA locuinte 2026. Ce trebuie sa stii despre avansuri si cota redusa TVA de 9%Factura storno in NOIEMBRIE 2025. Ce COTA TVA se aplica?
Mai multe articole despre cota tva
Articole similare
OANAF 2328/2016: Modificarea OANAF 3769/2015 - declararea operatiunilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVAFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Specialistul raspunde! Inregistare contract chirie cu persoana fizica in Declaratia D394Bonuri combustibil. Cum raportam in DECLARATIA 394?Declaratii pe care le depunem la 25 iulie. O lista cu declaratiile cu termen-limitaUltimele articole
D394 in 2026. Cum corectati facturile intocmite in mod eronatInregistrare in scopuri de TVA cu intarziere. Facturare, TVA si documente utile in 2026DECLARATIA 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturile
Mai multe articole despre declaratia 394
Articole similare
Studiu de caz: Import de bunuriAjustarea TVA la vanzarea de terenuri. Care e regimul fiscal?Facturarea - partea IAjustarea corecta a bazei de impozitare TVA in caz de falimentAchizitie intracomunitara de bunuri si furnizor strain. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
Transport marfa. Regim TVA servicii de transport in cazul furnizorilor din afara UERegistru TVA si D700. Cum sa procedeze firmele care vor sa se reinregistreze in scop de TVAe-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%
Mai multe articole despre taxare inversa
Articole similare
Contract de inchiriere. Proprietarul este OBLIGAT sa inregistreze contractul la ANAF?Cheltuieli deplasare nejustificate. Tratament fiscalAjustare TVA marfa pe stoc. Cum procedam la deducerea TVA?CODUL FISCAL 2010 TITLUL II - Capitolul I - Dispozitii generaleCum se stabileste impozitul pe profit pentru firme care fac plati anticipateUltimele articole
Manualul Contabilului Incepator: Ghid practic, cu exemple rezolvate si explicatii clare, ca sa poti lucra corect din prima ziRegimul fiscal si contabil al transferului de activitate. Cum vinzi o afacere functionala fara TVA?Obligatii la depasirea plafonului de 10.000 de euro pentru achizitii intracomunitare. Ce trebuie NEAPARAT sa stiiAjustarea negativa a TVA dedusa pentru un bun de capital: tratament contabil si fiscalTVA-ul iti poate distruge afacerea. Iata cum te aperi legal de inspectorii fiscali
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Regularizarea avansurilor incasate pentru livrarea cerealelor si plantelor tehnice
Mai multe articole despre livrare cereale
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
