InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 16 Iun. 2017
Urmarim mai jos cum se stabilieste taxarea inversa (19 sau 9%) aplicata la valorificarea unor cereale si ce se transmite in Declaratia 394. Conform art. 331 alin. (2) lit. c) din Codul fiscal se aplica taxarea inversa pentru livrarea de cereale si plante tehnice, daca atat furnizorul cat si clientul, sunt persoane inregistrate in scop de TVA in Romania.
Astfel, se aplica taxare inversa pentru livrarea de cereale si plante tehnice, inclusiv seminte oleaginoase si sfecla de zahar, care nu sunt in principiu destinate ca atare consumatorilor finali.
Codurile NC aferente cerealelor, plantelor tehnice, semintelor oleaginoase si sfeclei de zahar, pentru care se aplica taxarea inversa sunt urmatoarele:
COD NC PRODUS
1001 Grau si meslin
1002 Secara
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
1003 Orz
1004 Ovaz
1005 Porumb
10086000 Triticale
1201 Boabe de soia, chiar sfaramate
120400 Seminte de in, chiar sfaramate
1205 Seminte de rapita sau de rapita salbatica, chiar sfaramate
120600
Seminte de floarea-soarelui, chiar sfaramate
121291
Sfecla de zahar
Cota de TVA pentru porumb si floarea soarelui destinate insamantarii este 19%, conform prevederilor de la pct. 37 lit. l) si n) din Normele metodologice date in aplicarea art. 291 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal.
Redam in continare prevederile de la pct. 37 lit. l) si n) din Normele metodologice, date in aplicarea art. 291 alin. (2) lit. e din Codul fiscal:
" Cota redusa de taxa de 9% prevazuta la art. 291 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal se aplica pe tot lantul economic de la productie pana la vanzarea catre consumatorul final de catre toti furnizorii, indiferent de calitatea acestora, respectiv producatori sau comercianti, pentru livrarea bunurilor care se incadreaza la urmatoarele coduri NC, indiferent de destinatia acestora:
l) cereale care se incadreaza la codurile NC 1001-1008, cu exceptia celor destinate insamantarii care se incadreaza la codurile NC 1001 11 00, 1001 91, 1002 10 00, 1003 10 00, 1004 10 00, 1005 10, 1006 10 10, 1007 10 si 1008 21 00;
n) seminte si fructe oleaginoase, seminte si fructe diverse, plante industriale sau medicinale, paie si furaje, care se incadreaza la codurile NC 1201-1206, 1208, 1210, 1213 si 1214, cu exceptia celor care se incadreaza la codurile 1201 10 00, 1202 30 00, 1204 00 10, 1205 10 10, 1206 00 10;;"
Instructiunile de completare a Declaratiei 394 prevad urmatoarele:
Declaratia trebuie sa contina facturile care au fost emise in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare", indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA.
Declaratia trebuie sa contina facturile care au fost primite in perioada de raportare, indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare", precum si borderourile de achizitii de bunuri, filele din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol in cazul achizitiilor efectuate de la persoane fizice, contracte incheiate cu persoane fizice si/sau alte documente.
14. numarul total al facturilor emise de catre persoana impozabila pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate, pentru care se aplica taxarea inversa, conform art. 331 din Codul fiscal;
10. numarul total al facturilor primite pentru achizitiile de bunuri si servicii defalcate pe fiecare cota de TVA de la persoane impozabile care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care au fost primite facturi simplificate;
11. valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si servicii taxabile pentru care se aplica sistemul de TVA la incasare si valoarea totala a TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA, de la persoane impozabile care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care s-au primit facturi simplificate;
12. numarul total al facturilor primite pentru achizitiile de bunuri si servicii efectuate de catre persoana impozabila de la persoane impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati si aplica sistemul normal de TVA;
13. valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si servicii efectuate de la persoane impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati si care aplica sistemul normal de TVA;
14. numarul total al facturilor emise de catre persoana impozabila pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate, pentru care se aplica taxarea inversa, conform art. 331 din Codul fiscal;
15. valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii efectuate pentru care se aplica taxarea inversa, defalcata pe categorii de bunuri/prestari de servicii pentru care se aplica taxarea inversa, conform art. 331 din Codul fiscal;
16. numarul total al facturilor primite de catre persoana impozabila, aferente achizitiilor de bunuri si servicii pentru care se aplica taxarea inversa, conform art. 331 din Codul fiscal;
17. valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si serviciilor efectuate pentru care se aplica taxarea inversa si valoarea totala a TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA si pe categorii de bunuri si servicii pentru care se aplica taxarea inversa, conform art. 331 din Codul fiscal.
2. Coloana "Tip L/A/AI/V/C/N/I1/I2" de la lit. C, D, E, F, G - se inscrie tipul operatiunii efectuate, si anume:
- L - livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care au fost emise facturi, cu exceptia facturilor simplificate;
- A - achizitii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi, cu exceptia facturilor simplificate;
- LS - livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care au fost emise facturi de catre persoanele impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati;
- AS - achizitii de bunuri si servicii pentru care au fost primite facturi de la persoanele impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati;
- AI - achizitii de bunuri/servicii pentru care au fost primite facturi cu TVA la incasare;
- V - livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care se aplica taxarea inversa prevazuta la art. 331 din Codul fiscal;
- C - achizitii de bunuri/servicii pentru care se aplica taxarea inversa;
- N - achizitii de bunuri/servicii de la persoane neinregistrate in scopuri de TVA, pentru care au fost primite facturi/borderouri de achizitii/file din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol/contracte;
- I1 - incasari efectuate prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale;
- I2 - incasari efectuate din activitati exceptate de la obligatia utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale in vigoare (Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 28/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare);
Asadar, in cazul achizitiilor pentru care se aplica masurile de simplificare (taxarea inversa), in Declaratia 394 se inscrie atat baza cat si TVA aferenta.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
COTA TVA locuinte. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii cu plata in rateNoi alimente ar putea avea TVA de 9%. Care sunt producatorii care se vor bucura de aceste masuri?Comert cu amanuntul. Cum sa regularizati TVA-ul majorat la 21% pentru marfurile din stocCota de TVA la prestari servicii peisagistica. Raspuns ANAFCOTA TVA de 5% este aplicabila din 1 ianuarie 2023 in anumite cazuri, conform OG 16/2022Ultimele articole
Spatii comerciale de inchiriat. Ce COTA TVA se aplica la vanzarea cladiriiCOTA TVA modificata de la 1 august 2025. EXEMPLU pentru regularizarea avansurilorPanourile fotovoltaice. Ce COTA TVA se aplica la instalarea lor in 2025Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si serviciilor agricole cu TVA 11%TVA suplimente alimentare. Atentie! NU toate suplimentele au acelasi TVA
Mai multe articole despre cota tva
Articole similare
DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiAnulare inregistrare in scop de TVA. Suma incasata prin lichidator, descoperita ulterior. Cum procedam?Facturi in original solicitate de societatile de asigurari. Cum procedam privind DECLARATIA 394?Inregistrare in scopuri de TVA prin optiune. Raportarea operatiunilor in decontul de TVAEfecte fiscale ale anularii din oficiu a codului de inregistrare in scopuri de TVA. Raspunsul specialistuluiUltimele articole
DECLARATIA 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVA
Mai multe articole despre declaratia 394
Articole similare
Achizitie deseuri plastic in regim de TAXARE INVERSA. Cum incadram operatiunea in Declaratia 394?Furnizor cu cod TVA anulat din oficiu. Corectarea erorilor contabileAjustare negativa TVA pentru vanzare bun imobil in regim de scutire TVAVanzare cladire in stadiu de investitie in curs de executie. De ce nu se incadreaza la constructii si cum se face vanzarea?Plata facturii prestarii serviciilor de importUltimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVA
Mai multe articole despre taxare inversa
Articole similare
ANULAREA contributiilor recalculate de ANAF, pentru aproape 5 milioane de romani! (Propunere legislativa)Microintreprinderi in insolventa. Va fi afectat in acest caz sistemul de impunere?PFA norma de venit. Cum procedam in ce priveste Declaratia 392?Deductibilitate TVA achiztie intracomunitara de autoBuletin informativ CECCAR: Noutati din perioada 19 - 25 iunie 2015Ultimele articole
Coduri CPV pe facturi. Cum sa procedati la plata si completarea facturilor in e-FacturaPlafon TVA. Informatii de interes in cazul calcularii plafonului de TVAMajorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medical
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Regularizarea avansurilor incasate pentru livrarea cerealelor si plantelor tehnice
Mai multe articole despre livrare cereale
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
