InfoTva.ro
In cazul unei societati care a iesit din sistemul de TVA la incasare incepand cu februarie 2014, se va stabili cum se va proceda cu TVA-ul perioada urmatoare.
La iesirea din sistemul TVA la incasare, daca in contul 4428 exista TVA nededus sau necolectat, se va proceda in modul urmator:
TVA necolectat inca se va colecta la momentul incasarii facturii: 4428 = 4427
(art. 134^2, alin. (7), litera b)).
TVA nededus se va analiza in functie de furnizor:
daca furnizorul nu aplica TVA la incasare, se va deduce acest TVA : 4426 = 4428
daca furnizorul aplica TVA la incasare, TVA va ramane in 4428 si va fi dedus abia la momentul platii facturilor prin formula 4426 = 4428.
Corespondenta detaliata a conturilor
GDPR pentru Responsabilul cu Protectia Datelor
Impozitarea dividendelor in 2018
(art. 147^1 coroborat cu art. 146)
Incepand din februarie 2014 veti proceda in felul urmator:
- la emiterea facturilor, indiferent de client – daca aplica sau nu TVA la incasare – veti colecta TVA la momentul facturarii (art. 134^2, alin. (1)) : 4111 = %
7XX
4427
- la inregistrarea facturilor de achizitii:
a) daca furnizorul aplica sistemul TVA la incasare, veti deduce TVA la momentul platii facturilor :
% = 401
3XX
6XX
4428
Si la momentul platii : 401 = 5121/5311 si concomitent 4426 = 4428.
Conform art. 145, alin. (1^1) :
"(1^1) Dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de o persoana
impozabila de la o persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare conform prevederilor art. 134^2 alin. (3)-(8) este amanat pana la data la care taxa aferenta bunurilor si serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost platita furnizorului/prestatorului sau."
b)daca furnizorul nu aplica sistemul TVA la incasare, veti deduce TVA la momentul primirii facturilor :
% = 401
3XX
6XX
4426
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Cum gestionam TVA-ul dupa iesirea din sistemul TVA la incasare?":
Rating:
Nota: 3.5 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 3.5 din 5 din 3 voturi
Rodica 2014-09-25 11:18:30
buna ziua,ref tva la incasare
am renuntat la tva la incasare incepand cu data de 01.02.2014
dar am ramas cu tva nededus in contul 44281,deoarece furnizorii nu sunt achitati
dupa cum spuneti as putea sa deduc acest tva dupa iesirea din sistemsi ar fi f.bine
dar am sunat la ANAF si mi-au spus ca desi am iesit din sistemul de tva la incasare , nu pot sa deduc tva
la acesti furnizori care sunt din perioada cand aplicam tva la incasare , decat dupa ce achit