Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare: Sunt o firma care in urma unui control de fond s-a constatat ca exista facturi cu TVA de la o firma inactiva. Vreau sa-mi faca stornare pe aceste facturi si sa le dau marfa inapoi. Este corect?
Raspuns:
Conform art 11 alin (1^2) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal :
"Beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la contribuabili dupa inscrierea acestora ca inactivi in Registrul contribuabililor inactivi/reactivati conform art. 78^1 din OG 92/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, nu beneficiaza de dreptul de deducere a cheltuielilor si a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor respective, cu exceptia achizitiilor de bunuri efectuate in cadrul procedurii de executare silita".
Avand in vedere aceasta prevedere legala, rezulta faptul ca nu aveti dreptul sa deduceti la calculul impozitului pe profit cheltuielile aferente achizitiilor effectuate de la un contribuabil inactiv si nici sa deduceti TVA aferenta.
Acest lucru rezulta si din prevederile art 21 alin (4) lit r din Codul fiscal :
"Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
r) cheltuielile inregistrate in evidenta contabila, care au la baza un document emis de un contribuabil inactiv al carui certificat de inregistrare fiscala a fost suspendat in baza ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala".
Din punctul de vedere al TVA, un contribuabil declarat inactiv de catre autoritatea fiscala, pierde si inregistrarea in scopuri de TVA, conform OANAF 1786/2010.
Avem urmatoarele 2 situatii:
a) daca contribuabilul era declarat inactiv la data emiterii facturii, atunci nici cheltuiala si nici TVA nu sunt sume deductibile, aceste valori fiind inregistrate in contabilitate, dar nu sunt deductibile.
b) daca contribuabilul nu figura la data facturii ca declarat inactiv de autoritatile fiscale si a fost declarat ulterior, se poate deduce cheltuiala daca este efectuata in interesul activitatii firmei si se poate deduce TVA daca la data facturii furnizorul era inregistrat corect in scopuri de TVA.

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

SAF-T pentru Contribuabili Mici
Astfel, tranzactia efectuata cu un contribuabil inactiv produce efecte din punct de vedere fiscal, prin faptul ca nu va fi luata in considerare de autoritatile fiscale.
Insa, din punct de vedere commercial tranzactia ramane valabila si trebuie inregistrata in contabilitate.
In cazul unui acord scris intre parti, ca urmare a refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum si in cazul anularii totale ori partiale a contractului pentru livrarea sau prestarea in cauza, asa cum prevede art 138 din Codul fiscal, este posibila stornarea facturilor de catre contribuabilul inactiv.
Stornarea facturilor emise este prevazuta la art 159 alin (1) lit b din Codul fiscal si se face prin emiterea unei noi facturi care trebuie sa cuprinda informatiile din documentul initial, numarul si data facturii initiale precum si valorile din aceasta factura, dar cu semnul minus.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Iesire din sistemul micro in timpul anului. D700 completata eronatPutem efectua stornarea facturilor cu returnarea marfii catre o firma inactiva?Ce consecinte fiscale negative apar la achizitii de la furnizor cu codul TVA anulat din oficiu?Faliment beneficiar. Care va fi tratamentul fiscal si contabil?Cota TVA stornare ambalaje ulterior schimbarii cotei de TVA. Cum stabilim corect?Ultimele articole
STORNARE FACTURI. Ce este stornarea, cum se poate efectua si studii de caz utile contribuabililorCreante fiscale. Cum se recupereaza sumele de la clienti care nu mai pot fi gasiti?Ajustarea TVA in cazul clientilor in falimentAjustarea TVA clienti incerti. Raportare in D300 si D394. Monografie contabilaAjustarea TVA pentru facturi ale clientilor carora li s-a pronuntat falimentul. Cum procedam?Articole similare
Incasari mai mari din TVA cu 5 mld. lei in 2010TVA la incasare. Cand se poate deduce TVA-ul aferent achizitiilor de la persoane afiliate?Un nou proiect propus de MFP aduce modificari in ce priveste implementarea sistemului TVA la incasare.Cesiune creante fiscale | Data de la care produce efecteCe declaratii depunem pana la 27 februarie 2012Ultimele articole
Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarPanouri fotovoltaice. Ce cota de TVA se aplica in 2025Deductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATENeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAAchizitie intracomunitara. Cand devine platitoare de TVA firma din RomaniaArticole similare
Tratament contabil pentru achizitii de la contribuabili inactiviDin ce in ce mai multe firme isi pierd codul de TVAChirie factura cu TVA. Identificarea cheltuielilor deductibileNorme actuale privind adeverinta existenta spatiu destinat sediului socialFiscul schimba conditiile de declarare a inactivitatii fiscaleUltimele articole
Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Factura de executare silitaZoom fiscal: Cand puteti fi declarat inactiv de fiscal si cum remediati situatia?Formularul 088 de la 1 august: ce documente anexam, ce acte se elimina si ce alte simplificari au fost facuteStiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Creante neincasate. Clientul declarat inactiv. Cum isi poate recupera societatea banii?Articole similare
Dai clic si platesti facturaTVA - Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de serviciiClarificari ANPIS privind prelungirea indemnizatiei de crestere a copilului si a stimulentului de insertieAvansuri facturate| Determinarea cifrei de afaceri si inregistarea serviciilor nereceptionate de beneficiarCum tratam o achizitie intracomunitara in cadrul unei operatiuni triunghiulare sau bilaterale?Ultimele articole
Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarPanouri fotovoltaice. Ce cota de TVA se aplica in 2025Guvernul a aprobat sistemul REGES-ONLINE! Cat timp au la dispozitie firmele pentru a face tranzitiaD406 in 2025. Cum se inregistreaza in D406 serviciile intracomunitareDeductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATE
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"