Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: Sunt o firma care in urma unui control de fond s-a constatat ca exista facturi cu TVA de la o firma inactiva. Vreau sa-mi faca stornare pe aceste facturi si sa le dau marfa inapoi. Este corect?
Raspuns:
Conform art 11 alin (1^2) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal :
"Beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la contribuabili dupa inscrierea acestora ca inactivi in Registrul contribuabililor inactivi/reactivati conform art. 78^1 din OG 92/2003, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, nu beneficiaza de dreptul de deducere a cheltuielilor si a taxei pe valoarea adaugata aferente achizitiilor respective, cu exceptia achizitiilor de bunuri efectuate in cadrul procedurii de executare silita".
Avand in vedere aceasta prevedere legala, rezulta faptul ca nu aveti dreptul sa deduceti la calculul impozitului pe profit cheltuielile aferente achizitiilor effectuate de la un contribuabil inactiv si nici sa deduceti TVA aferenta.
Acest lucru rezulta si din prevederile art 21 alin (4) lit r din Codul fiscal :
"Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
r) cheltuielile inregistrate in evidenta contabila, care au la baza un document emis de un contribuabil inactiv al carui certificat de inregistrare fiscala a fost suspendat in baza ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala".
Din punctul de vedere al TVA, un contribuabil declarat inactiv de catre autoritatea fiscala, pierde si inregistrarea in scopuri de TVA, conform OANAF 1786/2010.
Avem urmatoarele 2 situatii:
a) daca contribuabilul era declarat inactiv la data emiterii facturii, atunci nici cheltuiala si nici TVA nu sunt sume deductibile, aceste valori fiind inregistrate in contabilitate, dar nu sunt deductibile.
b) daca contribuabilul nu figura la data facturii ca declarat inactiv de autoritatile fiscale si a fost declarat ulterior, se poate deduce cheltuiala daca este efectuata in interesul activitatii firmei si se poate deduce TVA daca la data facturii furnizorul era inregistrat corect in scopuri de TVA.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Astfel, tranzactia efectuata cu un contribuabil inactiv produce efecte din punct de vedere fiscal, prin faptul ca nu va fi luata in considerare de autoritatile fiscale.
Insa, din punct de vedere commercial tranzactia ramane valabila si trebuie inregistrata in contabilitate.
In cazul unui acord scris intre parti, ca urmare a refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum si in cazul anularii totale ori partiale a contractului pentru livrarea sau prestarea in cauza, asa cum prevede art 138 din Codul fiscal, este posibila stornarea facturilor de catre contribuabilul inactiv.
Stornarea facturilor emise este prevazuta la art 159 alin (1) lit b din Codul fiscal si se face prin emiterea unei noi facturi care trebuie sa cuprinda informatiile din documentul initial, numarul si data facturii initiale precum si valorile din aceasta factura, dar cu semnul minus.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
STORNARE FACTURI. Ce este stornarea, cum se poate efectua si studii de caz utile contribuabililorSTORNARE FACTURI emise si perioada de prescriere. Cum procedam?Creante fiscale. Cum se recupereaza sumele de la clienti care nu mai pot fi gasiti?Ajustarea TVA clienti incerti. Raportare in D300 si D394. Monografie contabilaSolutia pentru stornarea facturilor de achizitii de la un contribuabil inactivUltimele articole
E-Factura: Cum sa stornezi facturile emise gresit in SPV si inregistrate ulterior in contabilitateIesire din sistemul micro in timpul anului. D700 completata eronatAjustarea TVA in cazul clientilor in falimentAjustarea TVA pentru facturi ale clientilor carora li s-a pronuntat falimentul. Cum procedam?Cota TVA aplicabila in cazul facturilor storno. Cum procedam?Articole similare
TVA cu 2 taisuriModificari norme de aplicare a Codului fiscal 2012Declaratia 010TVA cursuri. Cum pot fi incluse in categoria celor scutite fara drept de deducere?Turismul romanesc, promovat de canale TV externe de renumeUltimele articole
Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAMasini second-hand. Evaziune TVA de 29 mil. lei descoperita de DGAFFirme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitateDeclaratia 700. PFA-urile pot iesi de la plata TVA daca in anul curent NU mai depasesc plafonul?Spatii comerciale de inchiriat. Ce cota TVA se aplica la vanzarea cladiriiArticole similare
Zoom fiscal: Cand puteti fi declarat inactiv de fiscal si cum remediati situatia?Creante neincasate. Clientul declarat inactiv. Cum isi poate recupera societatea banii?Din ce in ce mai multe firme isi pierd codul de TVAFormularul 088 de la 1 august: ce documente anexam, ce acte se elimina si ce alte simplificari au fost facuteCunoasteti noile prevederi referitoare la reactivarea contribuabililor inactivi?Ultimele articole
Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Factura de executare silitaTratament contabil pentru achizitii de la contribuabili inactiviStiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Care sunt cheltuielile nedeductibile la calculul profitului impozabil?Achizitie de la CONTRIBUABIL INACTIV. Regim TVAArticole similare
Ce va insemna schimbul automat de informatii pentru domeniul fiscal din 2015?De cine depinde reducerea TVA-uluiVanzare sub cost de achizitie. Ce documente intocmim pentru justificare?Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneCompletare registru evidenta fiscala. Rectificare impozitUltimele articole
Afla cat dureaza un control ANAF in 2025. Termene, etape si sfaturi utileUn singur salariu minim pentru toata Europa. Cat de aproape suntemTransport marfa. Soferii profesionisti primesc diurna sau indemnizatie de mobilitate?Impozit pe dividende. Se aplica cota de 10% sau de 16% pentru trim. IV 2025Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



