Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, administratorul unei societati neplatitoare de TVA, dar care are cod de TVA intracomunitar urmeaza un curs de formare profesionala in urma caruia va primi o diploma recunoscuta in Uniunea Europeana (UE). Trebuie mentionat ca administratorul nu este angajatul societatii.
Pe factura emisa nu apare nicio precizare legata de TVA, fiind trecuta doar suma totala de plata.
La verificarea in VIES a codului furnizat de prestator si inscris pe factura, acesta apare ca fiind valid.
Prin urmare, vom vedea ce obligatii declarative si de plata are firma din Romania si daca este corect ca factura emisa sa fie fara TVA, fiind vorba despre un curs de formare profesionala acreditat, intrand astfel la scutiri.
Iata raspunsul specialistului!
Scutirea prevazuta la art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal pentru formarea profesionala a adultilor se aplica de persoanele autorizate in acest scop conform Ordonantei Guvernului nr. 129/2000 privind formarea profesionala a adultilor, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
Scutirea prevazuta la art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal nu este aplicabila pentru achizitiile de bunuri sau servicii efectuate de institutiile publice sau de alte entitati autorizate pentru activitatile de invatamant sau pentru formare profesionala a adultilor, destinate activitatii scutite de taxa prevazute la art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal.
![Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete](https://www.rs.ro/dbimg/product/3035-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
![Impozitarea veniturilor din chirii 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3152-impozitarea-ven.jpg)
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
![Cheltuieli deductibile si nedeductibile](https://www.rs.ro/dbimg/product/1929-cheltuieli-dedu.png)
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Astfel, scutirea de TVA a operatiunii de formare profesionala este valabila numai pentru furnizorii de pregatire profesionala acreditati in Romania.
Pentru serviciile prestate de un furnizor extern se aplica prevederile art. 278 alin (2) din Codul Fiscal respectiv locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Avand in vedere ca are loc achizitia unor servicii intracomunitare societatea din Romania are obligatia de a se inregistra in scopuri speciale de TVA potrivit art. 317 din Codul Fiscal.
Totodata, furnizorul daca la intocmirea facturii primeste un cod valabil de TVA va emite factura fara TVA.
Inregistrarea facturilor emise
4111 = 704
Inregistrarea TVA aferent prin aplicarea cotei de 19% asupra valorii facturii
635 = 446 / analitic TVA
TVA datorat se declara prin decontul special de TVA 301, prin completarea Sectiunii 4.1. "Achizitii de servicii intracomunitare, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal", cu toate datele solicitate de formular.
Acest decont special - intocmit conform art. 324 alin. (1) si (2) din codul fiscal - se depune doar atunci cand apara operatiuni de natura sa genereze plata TVA catre bugetul de stat, pana la data de 25 a lunii urmatoarel celei in care a luat nastere obligatia.
Plata TVA
446 = 5121
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu, auditor financiar.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.39 din 5 din 9 voturi
Articole similare
Achizitie produse naturiste. Tratament contabil si fiscalDeclararea contractelor de arenda in D394. Cum procedam?Puteti opta pentru o alta perioada fiscala. Formular 306Achizitie intracomunitara servicii. Ce tratament fiscal si TVA se aplica?TVA la incasare: Precizari MFPUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Tratament TVA pentru cheltuielile cu servicii de transportProcedura de faliment. Stoc de marfa. Care vor fi inregistrarile contabile?Comert cu autoturisme second hand. Regim special de TVAS-a amanat termenul pentru unele declaratii. Ce depunem la 27 ianuarie 2014?Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 26-28 septembrie 2014, Poiana BrasovUltimele articole
Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 59/2024. Schimbarile, in vigoare din 20 iunie 2024Informatii importante cu privire la facturarea electronica oferite de ANAFPFA. Impozite si contributii aferente anului 2023Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Informare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Servicii transport pe teritoriul comunitar. Beneficiar din Romania. TRATAMENT TVACe TRATAMENT TVA se aplica pentru executarea unei scrisori de garantie bancara?TRATAMENT TVA. Plata taxare inversa achizitii servicii non UECe TRATAMENT TVA se aplica pentru cadouri acordate salariatilor?Prestari servicii catre organizatii neplatitoare de TVA din UE si Non UE. TRATAMENT TVAUltimele articole
Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiTRATAMENT TVA de la 1 iulie 2021 pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta si livrarile de bunuri interneTratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021Factura de penalitati. TRATAMENT TVAVanzare mijloc fix incomplet amortizat. TRATAMENT TVA![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"