Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 03 Mai. 2018
In analiza de mai jos, administratorul unei societati neplatitoare de TVA, dar care are cod de TVA intracomunitar urmeaza un curs de formare profesionala in urma caruia va primi o diploma recunoscuta in Uniunea Europeana (UE). Trebuie mentionat ca administratorul nu este angajatul societatii.
Cursul este legat de activitatea firmei si se va desfasura la o universitate din Danemarca.
Pe factura emisa nu apare nicio precizare legata de TVA, fiind trecuta doar suma totala de plata.
La verificarea in VIES a codului furnizat de prestator si inscris pe factura, acesta apare ca fiind valid.
Prin urmare, vom vedea ce obligatii declarative si de plata are firma din Romania si daca este corect ca factura emisa sa fie fara TVA, fiind vorba despre un curs de formare profesionala acreditat, intrand astfel la scutiri.
Pe factura emisa nu apare nicio precizare legata de TVA, fiind trecuta doar suma totala de plata.
La verificarea in VIES a codului furnizat de prestator si inscris pe factura, acesta apare ca fiind valid.
Prin urmare, vom vedea ce obligatii declarative si de plata are firma din Romania si daca este corect ca factura emisa sa fie fara TVA, fiind vorba despre un curs de formare profesionala acreditat, intrand astfel la scutiri.
Iata raspunsul specialistului!
Art. 292 din Codul fiscal prevede ca este scutita de TVA activitatea de invatamant prevazuta in Legea educatiei nationale nr. 1/2011, cu modificarile si completarile ulterioare, formarea profesionala a adultilor, precum si prestarile de servicii si livrarile de bunuri strans legate de aceste activitati, efectuate de institutiile publice sau de alte entitati autorizate.
Scutirea prevazuta la art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal pentru formarea profesionala a adultilor se aplica de persoanele autorizate in acest scop conform Ordonantei Guvernului nr. 129/2000 privind formarea profesionala a adultilor, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
Scutirea prevazuta la art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal nu este aplicabila pentru achizitiile de bunuri sau servicii efectuate de institutiile publice sau de alte entitati autorizate pentru activitatile de invatamant sau pentru formare profesionala a adultilor, destinate activitatii scutite de taxa prevazute la art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal.
Astfel, scutirea de TVA a operatiunii de formare profesionala este valabila numai pentru furnizorii de pregatire profesionala acreditati in Romania.
Pentru serviciile prestate de un furnizor extern se aplica prevederile art. 278 alin (2) din Codul Fiscal respectiv locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Avand in vedere ca are loc achizitia unor servicii intracomunitare societatea din Romania are obligatia de a se inregistra in scopuri speciale de TVA potrivit art. 317 din Codul Fiscal.
Totodata, furnizorul daca la intocmirea facturii primeste un cod valabil de TVA va emite factura fara TVA.
Inregistrarea facturilor emise
4111 = 704
Inregistrarea TVA aferent prin aplicarea cotei de 19% asupra valorii facturii
635 = 446 / analitic TVA
TVA datorat se declara prin decontul special de TVA 301, prin completarea Sectiunii 4.1. "Achizitii de servicii intracomunitare, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal", cu toate datele solicitate de formular.
Acest decont special - intocmit conform art. 324 alin. (1) si (2) din codul fiscal - se depune doar atunci cand apara operatiuni de natura sa genereze plata TVA catre bugetul de stat, pana la data de 25 a lunii urmatoarel celei in care a luat nastere obligatia.
Plata TVA
446 = 5121
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu, auditor financiar.
Scutirea prevazuta la art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal pentru formarea profesionala a adultilor se aplica de persoanele autorizate in acest scop conform Ordonantei Guvernului nr. 129/2000 privind formarea profesionala a adultilor, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
Scutirea prevazuta la art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal nu este aplicabila pentru achizitiile de bunuri sau servicii efectuate de institutiile publice sau de alte entitati autorizate pentru activitatile de invatamant sau pentru formare profesionala a adultilor, destinate activitatii scutite de taxa prevazute la art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal.
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Astfel, scutirea de TVA a operatiunii de formare profesionala este valabila numai pentru furnizorii de pregatire profesionala acreditati in Romania.
Pentru serviciile prestate de un furnizor extern se aplica prevederile art. 278 alin (2) din Codul Fiscal respectiv locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Avand in vedere ca are loc achizitia unor servicii intracomunitare societatea din Romania are obligatia de a se inregistra in scopuri speciale de TVA potrivit art. 317 din Codul Fiscal.
Totodata, furnizorul daca la intocmirea facturii primeste un cod valabil de TVA va emite factura fara TVA.
Inregistrarea facturilor emise
4111 = 704
Inregistrarea TVA aferent prin aplicarea cotei de 19% asupra valorii facturii
635 = 446 / analitic TVA
TVA datorat se declara prin decontul special de TVA 301, prin completarea Sectiunii 4.1. "Achizitii de servicii intracomunitare, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal", cu toate datele solicitate de formular.
Acest decont special - intocmit conform art. 324 alin. (1) si (2) din codul fiscal - se depune doar atunci cand apara operatiuni de natura sa genereze plata TVA catre bugetul de stat, pana la data de 25 a lunii urmatoarel celei in care a luat nastere obligatia.
Plata TVA
446 = 5121
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu, auditor financiar.
de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Facturare cursuri de formare profesionala. Care este tratamentul TVA?":
Rating:
Nota: 4.39 din 5 din 9 voturi
Rating:
Nota: 4.39 din 5 din 9 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Societate din Romania, cu angajati intr-un stat UE: Impozit pe venit si contributii socialeImport de marfa intr-un stat membru unde nu se plateste TVA in vamaCe trebuie sa contina contractul de asigurare?Consilier TVA, alegerea expertilor in 2013!Calcul impozit pe profit in urma unui control de fondUltimele articole
Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenCalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Pana pe 11 martie 2024 trebuie depusa notificarea privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori
Mai multe articole despre tva
Articole similare
2012 incepe cu un nou COD FISCALContract de comision cu PFA. Declaratia 600Proiectul noului COD FISCAL. De ce trebuie sa avem grija cum va fi aplicat!Noul COD FISCAL prelungeste pana la 31 decembrie limita de deducere TVA pentru achizitia de vehiculeCompensarea produselor accizabileUltimele articole
PFA, activitati independente. Obligatii fiscale an 2024Cum fac firmele trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in 2024Firma fara salariati la 31 decembrie 2023. Daca angajeaza in 30 de zile, isi poate pastra statutul de microintreprindere?PFA la norma de venit. Daca depaseste plafonul de 25.000 euro este obligat sa treaca la sistemul real in 2024?Legea 207/2025 a fost modificata recent prin Legea 296/2023. Vezi ce schimbari vor fi implementate
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
Transport echipamente cu regim vamal de admitere temporara. TRATAMENT TVATRATAMENT TVA pentru efectuarea cheltuielilor sociale incadrate in plafonCertificat de amanare a TVA in vama si reduceri comerciale. TRATAMENT TVATransport intracomunitar persoane. Care este tratamentul TVA?Prin ce modalitate va fi rambursat TVA-ul in luna aprilie?Ultimele articole
Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiTRATAMENT TVA de la 1 iulie 2021 pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta si livrarile de bunuri interneTratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021Factura de penalitati. TRATAMENT TVAVanzare mijloc fix incomplet amortizat. TRATAMENT TVA
Mai multe articole despre tratament tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"