InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 03 Mai. 2018
In analiza de mai jos, administratorul unei societati neplatitoare de TVA, dar care are cod de TVA intracomunitar urmeaza un curs de formare profesionala in urma caruia va primi o diploma recunoscuta in Uniunea Europeana (UE). Trebuie mentionat ca administratorul nu este angajatul societatii.
Cursul este legat de activitatea firmei si se va desfasura la o universitate din Danemarca.
Pe factura emisa nu apare nicio precizare legata de TVA, fiind trecuta doar suma totala de plata.
La verificarea in VIES a codului furnizat de prestator si inscris pe factura, acesta apare ca fiind valid.
Prin urmare, vom vedea ce obligatii declarative si de plata are firma din Romania si daca este corect ca factura emisa sa fie fara TVA, fiind vorba despre un curs de formare profesionala acreditat, intrand astfel la scutiri.
Pe factura emisa nu apare nicio precizare legata de TVA, fiind trecuta doar suma totala de plata.
La verificarea in VIES a codului furnizat de prestator si inscris pe factura, acesta apare ca fiind valid.
Prin urmare, vom vedea ce obligatii declarative si de plata are firma din Romania si daca este corect ca factura emisa sa fie fara TVA, fiind vorba despre un curs de formare profesionala acreditat, intrand astfel la scutiri.
Iata raspunsul specialistului!
Art. 292 din Codul fiscal prevede ca este scutita de TVA activitatea de invatamant prevazuta in Legea educatiei nationale nr. 1/2011, cu modificarile si completarile ulterioare, formarea profesionala a adultilor, precum si prestarile de servicii si livrarile de bunuri strans legate de aceste activitati, efectuate de institutiile publice sau de alte entitati autorizate.
Scutirea prevazuta la art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal pentru formarea profesionala a adultilor se aplica de persoanele autorizate in acest scop conform Ordonantei Guvernului nr. 129/2000 privind formarea profesionala a adultilor, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
Scutirea prevazuta la art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal nu este aplicabila pentru achizitiile de bunuri sau servicii efectuate de institutiile publice sau de alte entitati autorizate pentru activitatile de invatamant sau pentru formare profesionala a adultilor, destinate activitatii scutite de taxa prevazute la art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal.
Astfel, scutirea de TVA a operatiunii de formare profesionala este valabila numai pentru furnizorii de pregatire profesionala acreditati in Romania.
Pentru serviciile prestate de un furnizor extern se aplica prevederile art. 278 alin (2) din Codul Fiscal respectiv locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Avand in vedere ca are loc achizitia unor servicii intracomunitare societatea din Romania are obligatia de a se inregistra in scopuri speciale de TVA potrivit art. 317 din Codul Fiscal.
Totodata, furnizorul daca la intocmirea facturii primeste un cod valabil de TVA va emite factura fara TVA.
Inregistrarea facturilor emise
4111 = 704
Inregistrarea TVA aferent prin aplicarea cotei de 19% asupra valorii facturii
635 = 446 / analitic TVA
TVA datorat se declara prin decontul special de TVA 301, prin completarea Sectiunii 4.1. "Achizitii de servicii intracomunitare, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal", cu toate datele solicitate de formular.
Acest decont special - intocmit conform art. 324 alin. (1) si (2) din codul fiscal - se depune doar atunci cand apara operatiuni de natura sa genereze plata TVA catre bugetul de stat, pana la data de 25 a lunii urmatoarel celei in care a luat nastere obligatia.
Plata TVA
446 = 5121
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu, auditor financiar.
Scutirea prevazuta la art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal pentru formarea profesionala a adultilor se aplica de persoanele autorizate in acest scop conform Ordonantei Guvernului nr. 129/2000 privind formarea profesionala a adultilor, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
Cum justificam legal scutirea de TVA
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Scutirea prevazuta la art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal nu este aplicabila pentru achizitiile de bunuri sau servicii efectuate de institutiile publice sau de alte entitati autorizate pentru activitatile de invatamant sau pentru formare profesionala a adultilor, destinate activitatii scutite de taxa prevazute la art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal.
Astfel, scutirea de TVA a operatiunii de formare profesionala este valabila numai pentru furnizorii de pregatire profesionala acreditati in Romania.
Pentru serviciile prestate de un furnizor extern se aplica prevederile art. 278 alin (2) din Codul Fiscal respectiv locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Avand in vedere ca are loc achizitia unor servicii intracomunitare societatea din Romania are obligatia de a se inregistra in scopuri speciale de TVA potrivit art. 317 din Codul Fiscal.
Totodata, furnizorul daca la intocmirea facturii primeste un cod valabil de TVA va emite factura fara TVA.
Inregistrarea facturilor emise
4111 = 704
Inregistrarea TVA aferent prin aplicarea cotei de 19% asupra valorii facturii
635 = 446 / analitic TVA
TVA datorat se declara prin decontul special de TVA 301, prin completarea Sectiunii 4.1. "Achizitii de servicii intracomunitare, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2) din Codul fiscal", cu toate datele solicitate de formular.
Acest decont special - intocmit conform art. 324 alin. (1) si (2) din codul fiscal - se depune doar atunci cand apara operatiuni de natura sa genereze plata TVA catre bugetul de stat, pana la data de 25 a lunii urmatoarel celei in care a luat nastere obligatia.
Plata TVA
446 = 5121
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabi Popescu, auditor financiar.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Facturare cursuri de formare profesionala. Care este tratamentul TVA?":
Rating:
Nota: 4.08 din 5 din 6 voturi
Rating:
Nota: 4.08 din 5 din 6 voturi
Articole similare
Ce declaratii fiscale se depun pana la 12 iunie?Masuri noi TVA in Codul fiscal? Vezi proiectulFormularul 601 se depune pentru incetarea obligatiei de plata a contributiei de asigurari socialeStudiu de caz: Cum se calculeaza si inregistreaza TVA pentru ...Achizitie din UE autoturisme second hand si livrarea acestora. Ce conditii exista pentru aplicarea regimului marjei?Ultimele articole
Inregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Obligatii fiscale declarative necesare firmelor care vor sa isi reia activitatea. Ghid oficial ANAFLivrari intracomunitare de bunuri. Documente pentru justificarea aplicarii regimului de scutire TVAJoi, 30 septembrie 2021, este termenul limita pentru indeplinirea a doua obligatii fiscale importanteAu fost modificate Normele Codului Fiscal in contextul aplicarii noilor reguli TVA privind comertul electronic de la 1 iulie
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Cand se poate aplica amortizarea accelerata pentru mijloc fix care nu e nou?Termen de declarare si plata 25 maiVenituri cu regim de retinere la sursa. Ce obligatii fiscale apar?TVA - Factura platita - marfa nesositaTVA perisabilitati. Care va fi tratamentul TVA?Ultimele articole
Au fost modificate Normele Codului Fiscal in contextul aplicarii noilor reguli TVA privind comertul electronic de la 1 iulieImpozitul pe profit INAINTE si DUPA modificarile aduse de OG 8/2021 Codului FiscalTOT ce trebuie sa stii despre utilizarea regimului special UE-OSS. Exemple practiceMFP modifica Legea 227/2015! Sunt propuse masuri pentru impozitul pe profit, impozitul pe venit, taxe locale si TVAAchizitie intracomunitara cu TVA. Cum se inregistreaza corect factura receptionata?
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
Contract prestari servicii. Facturare. Ce TRATAMENT TVA se aplica?TRATAMENT TVA avans marfa. Cum procedam privind declaratiile si colectarea taxei?Modernizare sediu social si TRATAMENT TVA. Ce cheltuieli sunt deductibile?Facturi emise pe numele salariatilor aflati in deplasare. Care este tratamentul TVA?TRATAMENT TVA refacturare utilitati si inchiriere utilajeUltimele articole
Tratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021Factura de penalitati. TRATAMENT TVAVanzare mijloc fix incomplet amortizat. TRATAMENT TVAServicii prestate pentru un partener din UE. TRATAMENT TVA pentru refacturare costuri de transportServicii transport - TRATAMENT TVA
Mai multe articole despre tratament tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
